創新領軍人才項目財政支出績效評價指標體系研究

夏凡+吳海嬌

摘 要：通過對創新領軍人才項目的研究，文章介紹了創新領軍人才項目的績效評價指標設計的基本原則，并建立了一套適用于評價創新領軍人才項目績效的指標體系。

關鍵詞：創新領軍人才項目 績效評價 指標體系

中圖分類號：F240

文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2014）05-032-02

績效評價工作是預算管理的重要環節，隨著創新人才項目財政支出的增加，資源配置不合理、資金使用效益低下等問題越發嚴重，造成此類問題的一個主要原因就是缺乏一套具體適用于創新領軍人才項目財政支出的績效管理制度，因此建立一個完善的創業領軍人才績效評價指標體系已經是迫在眉睫的問題。西方國家關于政府預算績效評價的研究起步較早，主要有“12條效率原則”、平衡計分卡標準等，對財政支出評價體系的構建較為成熟、公正。國內對財政支出績效評價的研究起步較晚，已有一些學者對評價指標體系的構建思路進行了嘗試性的研究。然而，國內外對公共支出績效評價問題的研究成果大多是概而言之，沒有充分考慮各項目的差別。本研究根據創新領軍人才項目特點構建了一套適用于創新領軍人才項目的財政支出績效評價指標體系，旨在提高政府支出在創新領軍人才項目方面的資金使用效率。

一、創新領軍人才項目的特點

政府為深入實施人才強市、科教優先戰略，積極引進培育創新創業人才，“讓創業者圓夢，讓創業者發展，讓合作者共贏”，大力倡導并實施“創新創業領軍人才集聚工程”，對創新領軍人才項目的支出逐步加大。創新領軍人才，是指帶項目，帶技術，帶資金，帶團隊開展科技創新的帶頭人。創新領軍人才項目主要是指由創新領軍人才創辦、引領的科研成果技術含量高，市場前景廣闊的項目。該項目受政府各項政策的扶持，包括：啟動資金支持，股權融資支持，技術入股投資支持，住房支持等政策。例如嘉興市政府平均對入選的國家、省、市創新團隊分別給予100萬、60萬、30萬的的一次性創新補助。總的來說，資金數目較大，扶持政策廣泛、創新度高、發展前景好是創新領軍人才項目的主要特點。

二、創新領軍人才項目指標體系的構建

（一）構建原則

根據國內外財政支出績效評價的啟示和創新型領軍人才項目的特殊性，創新領軍人才項目財政支出績效評價指標的設立遵循以下原則：

1.科學性與可操作性相結合的原則。科學性指的是指標設置應當把握財政支出績效評價內涵的正確性、指標體系設置的完備性、數學處理方法的邏輯嚴密性等方面。可操作性是指獲取數據的難易程度。在構建指標時不僅要考慮科學性，而且要保證可操作性。

2.可比性原則。可比性指的是指標的設立能夠實現企業間的橫向比較和時間上的縱向比較。在實踐中，盡管在某一具體的評價工作中，可以突出其中的一種。但只有同時滿足橫向和縱向可比，指標體系才具有較強的普遍適用性。

3.層次性原則。層次性指的是指標應分出評價層次，在每一層次的指標選取中應突出重點，要對關鍵的績標進行重點分析。同時，每一層次有一定的邏輯性。

4.以投入成果分析為主要考察出發點。財政支出是為了提高國民生活水平，因此必須要實現所得大于所費的目標。如增設投入指標和效率效果指標，會使得項目的投入支出關系一目了然。

5.將財務指標和非財務指標相結合的原則。財務指標能夠準確地反映資金運營情況；非財務指標能夠保證評價結果的客觀性。綜合使用財務指標和非財務指標確保評價結果的客觀、公正，財務指標與非財務指標相輔相成，二者密不可分。

（二）指標體系的構建

創新領軍人才項目績效評價指標如表1所示。

（三）指標的說明

本體系一級指標有四個：投入指標、效率效果指標、發展指標、社會滿意度。

1.投入指標。投入指標包含三個明細指標，分別為財政投入，總投入，資金到位率。財政投入指標指政府投入在創新領軍人才項目上的資金。總投入不僅包含財政投入也包含其他一切途徑獲得的資金投入。資金到位率=實際撥付金額/計劃投入資金×100%。增設資金到位率這一指標，對于管好財政資金起了積極作用，資金到位率越高，資金管理越完善。

2.效率效果指標。效率效果指標下設二級指標效率指標和效果指標。

效率指標為定量指標，包含的三級指標有：目標完成率，銷售增長率，稅收增長率，利潤增長率，凈資產增長率，新產品貢獻率等。目標完成率=目標完成數/預定目標數×100%，增設目標完成率使得項目完成效率一目了然，目標完成率越高，項目的進度越快。銷售增長率=當期銷售額/上期銷售額×100%-1，銷售額數據來源于利潤表，銷售增長率是評價該創新領軍人才項目是否可行的直接指標，銷售增長率越高，項目越好。稅收增長率、利潤增長率和凈資產增長率均指與上期相比的增長率，增長越高，項目運作效率越高。新產品貢獻率=新產品產值/總產值×100%，新產品貢獻率越高，創新領軍人才項目的就貢獻越大，項目效率就越高。

效果指標包含發表論文數，專利申請數，授權專利數，新產品數，引進人才數，新增就業人數，協同效應等三級明細指標。其中發表論文數，申請專利數，授權專利數，新產品數，引進人才數，新增就業人均為定量指標，通過這一系列的定量指標，將效果指標這一定性指標量化，它們的數值多少能很好的反映該項目領軍人才項目的科技含量，數值越高，效果越好。除此之外，協同效應越明顯，項目的效果越好。協同效應指的是項目在生產、營銷、管理等不同環節、不同階段，不同方面共同利用同一資源而產生的整體效應，簡單地說，就是“1+1>2”的效應。協同效應的來源主要有節約資金支出、強化收入、節約成本等。

3.發展指標。發展指標下包含團隊能力、研發能力和創新能力。所謂團隊能力，是指建立在團隊的基礎之上，發揮團隊精神、互補互助以達到團隊最大工作效率的能力。研發能力=研發支出/收入×100%。創新能力是運用知識和理論，在創新領軍人才項目中提供的具有經濟價值、生態價值、社會價值的新思想、新理論、新方法和新發明的能力。團隊能力、創新能力、創新能力越大，則該項目的發展空間越大。

4.社會滿意度指標。社會滿意度指標是一項個性指標，指社會群體對項目實施效果的滿意度，社會群體主要包含公眾、企業、團隊和省級以上權威機構，對應的二級指標分別為：公眾滿意度，企業滿意度，團隊滿意度，省級以上獲獎數。

三、結束語

本研究根據創新領軍人才項目的特點，建立了一套適用于創新領軍人才項目財政支出績效評價指標體系，有利于提高創新領軍人才項目的資金使用效率，使得政府合理使用資金，正確評判項目的效率和效果，為社會提供更高效、更優質的創新領軍人才項目。同時，本研究豐富了“財政支出績效評價體系”具體項目的理論研究。

[本文為江蘇大學本科生科研立項研究項目：“創新領軍人才項目財政支出績效評價指標體系研究”，項目編號：12c063]

參考文獻：

[1] 申書海.財政支出效益評價[M].中國財政經濟出版社，2002

[2] 朱志剛.財政支出績效評價研究[M].中國財政經濟出版社，2003

（作者單位：江蘇大學 江蘇鎮江 212013）

（責編：賈偉）endprint

摘 要：通過對創新領軍人才項目的研究，文章介紹了創新領軍人才項目的績效評價指標設計的基本原則，并建立了一套適用于評價創新領軍人才項目績效的指標體系。

關鍵詞：創新領軍人才項目 績效評價 指標體系

中圖分類號：F240

文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2014）05-032-02

績效評價工作是預算管理的重要環節，隨著創新人才項目財政支出的增加，資源配置不合理、資金使用效益低下等問題越發嚴重，造成此類問題的一個主要原因就是缺乏一套具體適用于創新領軍人才項目財政支出的績效管理制度，因此建立一個完善的創業領軍人才績效評價指標體系已經是迫在眉睫的問題。西方國家關于政府預算績效評價的研究起步較早，主要有“12條效率原則”、平衡計分卡標準等，對財政支出評價體系的構建較為成熟、公正。國內對財政支出績效評價的研究起步較晚，已有一些學者對評價指標體系的構建思路進行了嘗試性的研究。然而，國內外對公共支出績效評價問題的研究成果大多是概而言之，沒有充分考慮各項目的差別。本研究根據創新領軍人才項目特點構建了一套適用于創新領軍人才項目的財政支出績效評價指標體系，旨在提高政府支出在創新領軍人才項目方面的資金使用效率。

一、創新領軍人才項目的特點

政府為深入實施人才強市、科教優先戰略，積極引進培育創新創業人才，“讓創業者圓夢，讓創業者發展，讓合作者共贏”，大力倡導并實施“創新創業領軍人才集聚工程”，對創新領軍人才項目的支出逐步加大。創新領軍人才，是指帶項目，帶技術，帶資金，帶團隊開展科技創新的帶頭人。創新領軍人才項目主要是指由創新領軍人才創辦、引領的科研成果技術含量高，市場前景廣闊的項目。該項目受政府各項政策的扶持，包括：啟動資金支持，股權融資支持，技術入股投資支持，住房支持等政策。例如嘉興市政府平均對入選的國家、省、市創新團隊分別給予100萬、60萬、30萬的的一次性創新補助。總的來說，資金數目較大，扶持政策廣泛、創新度高、發展前景好是創新領軍人才項目的主要特點。

二、創新領軍人才項目指標體系的構建

（一）構建原則

根據國內外財政支出績效評價的啟示和創新型領軍人才項目的特殊性，創新領軍人才項目財政支出績效評價指標的設立遵循以下原則：

1.科學性與可操作性相結合的原則。科學性指的是指標設置應當把握財政支出績效評價內涵的正確性、指標體系設置的完備性、數學處理方法的邏輯嚴密性等方面。可操作性是指獲取數據的難易程度。在構建指標時不僅要考慮科學性，而且要保證可操作性。

2.可比性原則。可比性指的是指標的設立能夠實現企業間的橫向比較和時間上的縱向比較。在實踐中，盡管在某一具體的評價工作中，可以突出其中的一種。但只有同時滿足橫向和縱向可比，指標體系才具有較強的普遍適用性。

3.層次性原則。層次性指的是指標應分出評價層次，在每一層次的指標選取中應突出重點，要對關鍵的績標進行重點分析。同時，每一層次有一定的邏輯性。

4.以投入成果分析為主要考察出發點。財政支出是為了提高國民生活水平，因此必須要實現所得大于所費的目標。如增設投入指標和效率效果指標，會使得項目的投入支出關系一目了然。

5.將財務指標和非財務指標相結合的原則。財務指標能夠準確地反映資金運營情況；非財務指標能夠保證評價結果的客觀性。綜合使用財務指標和非財務指標確保評價結果的客觀、公正，財務指標與非財務指標相輔相成，二者密不可分。

（二）指標體系的構建

創新領軍人才項目績效評價指標如表1所示。

（三）指標的說明

本體系一級指標有四個：投入指標、效率效果指標、發展指標、社會滿意度。

1.投入指標。投入指標包含三個明細指標，分別為財政投入，總投入，資金到位率。財政投入指標指政府投入在創新領軍人才項目上的資金。總投入不僅包含財政投入也包含其他一切途徑獲得的資金投入。資金到位率=實際撥付金額/計劃投入資金×100%。增設資金到位率這一指標，對于管好財政資金起了積極作用，資金到位率越高，資金管理越完善。

2.效率效果指標。效率效果指標下設二級指標效率指標和效果指標。

效率指標為定量指標，包含的三級指標有：目標完成率，銷售增長率，稅收增長率，利潤增長率，凈資產增長率，新產品貢獻率等。目標完成率=目標完成數/預定目標數×100%，增設目標完成率使得項目完成效率一目了然，目標完成率越高，項目的進度越快。銷售增長率=當期銷售額/上期銷售額×100%-1，銷售額數據來源于利潤表，銷售增長率是評價該創新領軍人才項目是否可行的直接指標，銷售增長率越高，項目越好。稅收增長率、利潤增長率和凈資產增長率均指與上期相比的增長率，增長越高，項目運作效率越高。新產品貢獻率=新產品產值/總產值×100%，新產品貢獻率越高，創新領軍人才項目的就貢獻越大，項目效率就越高。

效果指標包含發表論文數，專利申請數，授權專利數，新產品數，引進人才數，新增就業人數，協同效應等三級明細指標。其中發表論文數，申請專利數，授權專利數，新產品數，引進人才數，新增就業人均為定量指標，通過這一系列的定量指標，將效果指標這一定性指標量化，它們的數值多少能很好的反映該項目領軍人才項目的科技含量，數值越高，效果越好。除此之外，協同效應越明顯，項目的效果越好。協同效應指的是項目在生產、營銷、管理等不同環節、不同階段，不同方面共同利用同一資源而產生的整體效應，簡單地說，就是“1+1>2”的效應。協同效應的來源主要有節約資金支出、強化收入、節約成本等。

3.發展指標。發展指標下包含團隊能力、研發能力和創新能力。所謂團隊能力，是指建立在團隊的基礎之上，發揮團隊精神、互補互助以達到團隊最大工作效率的能力。研發能力=研發支出/收入×100%。創新能力是運用知識和理論，在創新領軍人才項目中提供的具有經濟價值、生態價值、社會價值的新思想、新理論、新方法和新發明的能力。團隊能力、創新能力、創新能力越大，則該項目的發展空間越大。

4.社會滿意度指標。社會滿意度指標是一項個性指標，指社會群體對項目實施效果的滿意度，社會群體主要包含公眾、企業、團隊和省級以上權威機構，對應的二級指標分別為：公眾滿意度，企業滿意度，團隊滿意度，省級以上獲獎數。

三、結束語

本研究根據創新領軍人才項目的特點，建立了一套適用于創新領軍人才項目財政支出績效評價指標體系，有利于提高創新領軍人才項目的資金使用效率，使得政府合理使用資金，正確評判項目的效率和效果，為社會提供更高效、更優質的創新領軍人才項目。同時，本研究豐富了“財政支出績效評價體系”具體項目的理論研究。

[本文為江蘇大學本科生科研立項研究項目：“創新領軍人才項目財政支出績效評價指標體系研究”，項目編號：12c063]

參考文獻：

[1] 申書海.財政支出效益評價[M].中國財政經濟出版社，2002

[2] 朱志剛.財政支出績效評價研究[M].中國財政經濟出版社，2003

（作者單位：江蘇大學 江蘇鎮江 212013）

（責編：賈偉）endprint

摘 要：通過對創新領軍人才項目的研究，文章介紹了創新領軍人才項目的績效評價指標設計的基本原則，并建立了一套適用于評價創新領軍人才項目績效的指標體系。

關鍵詞：創新領軍人才項目 績效評價 指標體系

中圖分類號：F240

文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2014）05-032-02

績效評價工作是預算管理的重要環節，隨著創新人才項目財政支出的增加，資源配置不合理、資金使用效益低下等問題越發嚴重，造成此類問題的一個主要原因就是缺乏一套具體適用于創新領軍人才項目財政支出的績效管理制度，因此建立一個完善的創業領軍人才績效評價指標體系已經是迫在眉睫的問題。西方國家關于政府預算績效評價的研究起步較早，主要有“12條效率原則”、平衡計分卡標準等，對財政支出評價體系的構建較為成熟、公正。國內對財政支出績效評價的研究起步較晚，已有一些學者對評價指標體系的構建思路進行了嘗試性的研究。然而，國內外對公共支出績效評價問題的研究成果大多是概而言之，沒有充分考慮各項目的差別。本研究根據創新領軍人才項目特點構建了一套適用于創新領軍人才項目的財政支出績效評價指標體系，旨在提高政府支出在創新領軍人才項目方面的資金使用效率。

一、創新領軍人才項目的特點

政府為深入實施人才強市、科教優先戰略，積極引進培育創新創業人才，“讓創業者圓夢，讓創業者發展，讓合作者共贏”，大力倡導并實施“創新創業領軍人才集聚工程”，對創新領軍人才項目的支出逐步加大。創新領軍人才，是指帶項目，帶技術，帶資金，帶團隊開展科技創新的帶頭人。創新領軍人才項目主要是指由創新領軍人才創辦、引領的科研成果技術含量高，市場前景廣闊的項目。該項目受政府各項政策的扶持，包括：啟動資金支持，股權融資支持，技術入股投資支持，住房支持等政策。例如嘉興市政府平均對入選的國家、省、市創新團隊分別給予100萬、60萬、30萬的的一次性創新補助。總的來說，資金數目較大，扶持政策廣泛、創新度高、發展前景好是創新領軍人才項目的主要特點。

二、創新領軍人才項目指標體系的構建

（一）構建原則

根據國內外財政支出績效評價的啟示和創新型領軍人才項目的特殊性，創新領軍人才項目財政支出績效評價指標的設立遵循以下原則：

1.科學性與可操作性相結合的原則。科學性指的是指標設置應當把握財政支出績效評價內涵的正確性、指標體系設置的完備性、數學處理方法的邏輯嚴密性等方面。可操作性是指獲取數據的難易程度。在構建指標時不僅要考慮科學性，而且要保證可操作性。

2.可比性原則。可比性指的是指標的設立能夠實現企業間的橫向比較和時間上的縱向比較。在實踐中，盡管在某一具體的評價工作中，可以突出其中的一種。但只有同時滿足橫向和縱向可比，指標體系才具有較強的普遍適用性。

3.層次性原則。層次性指的是指標應分出評價層次，在每一層次的指標選取中應突出重點，要對關鍵的績標進行重點分析。同時，每一層次有一定的邏輯性。

4.以投入成果分析為主要考察出發點。財政支出是為了提高國民生活水平，因此必須要實現所得大于所費的目標。如增設投入指標和效率效果指標，會使得項目的投入支出關系一目了然。

5.將財務指標和非財務指標相結合的原則。財務指標能夠準確地反映資金運營情況；非財務指標能夠保證評價結果的客觀性。綜合使用財務指標和非財務指標確保評價結果的客觀、公正，財務指標與非財務指標相輔相成，二者密不可分。

（二）指標體系的構建

創新領軍人才項目績效評價指標如表1所示。

（三）指標的說明

本體系一級指標有四個：投入指標、效率效果指標、發展指標、社會滿意度。

1.投入指標。投入指標包含三個明細指標，分別為財政投入，總投入，資金到位率。財政投入指標指政府投入在創新領軍人才項目上的資金。總投入不僅包含財政投入也包含其他一切途徑獲得的資金投入。資金到位率=實際撥付金額/計劃投入資金×100%。增設資金到位率這一指標，對于管好財政資金起了積極作用，資金到位率越高，資金管理越完善。

2.效率效果指標。效率效果指標下設二級指標效率指標和效果指標。

效率指標為定量指標，包含的三級指標有：目標完成率，銷售增長率，稅收增長率，利潤增長率，凈資產增長率，新產品貢獻率等。目標完成率=目標完成數/預定目標數×100%，增設目標完成率使得項目完成效率一目了然，目標完成率越高，項目的進度越快。銷售增長率=當期銷售額/上期銷售額×100%-1，銷售額數據來源于利潤表，銷售增長率是評價該創新領軍人才項目是否可行的直接指標，銷售增長率越高，項目越好。稅收增長率、利潤增長率和凈資產增長率均指與上期相比的增長率，增長越高，項目運作效率越高。新產品貢獻率=新產品產值/總產值×100%，新產品貢獻率越高，創新領軍人才項目的就貢獻越大，項目效率就越高。

效果指標包含發表論文數，專利申請數，授權專利數，新產品數，引進人才數，新增就業人數，協同效應等三級明細指標。其中發表論文數，申請專利數，授權專利數，新產品數，引進人才數，新增就業人均為定量指標，通過這一系列的定量指標，將效果指標這一定性指標量化，它們的數值多少能很好的反映該項目領軍人才項目的科技含量，數值越高，效果越好。除此之外，協同效應越明顯，項目的效果越好。協同效應指的是項目在生產、營銷、管理等不同環節、不同階段，不同方面共同利用同一資源而產生的整體效應，簡單地說，就是“1+1>2”的效應。協同效應的來源主要有節約資金支出、強化收入、節約成本等。

3.發展指標。發展指標下包含團隊能力、研發能力和創新能力。所謂團隊能力，是指建立在團隊的基礎之上，發揮團隊精神、互補互助以達到團隊最大工作效率的能力。研發能力=研發支出/收入×100%。創新能力是運用知識和理論，在創新領軍人才項目中提供的具有經濟價值、生態價值、社會價值的新思想、新理論、新方法和新發明的能力。團隊能力、創新能力、創新能力越大，則該項目的發展空間越大。

4.社會滿意度指標。社會滿意度指標是一項個性指標，指社會群體對項目實施效果的滿意度，社會群體主要包含公眾、企業、團隊和省級以上權威機構，對應的二級指標分別為：公眾滿意度，企業滿意度，團隊滿意度，省級以上獲獎數。

三、結束語

本研究根據創新領軍人才項目的特點，建立了一套適用于創新領軍人才項目財政支出績效評價指標體系，有利于提高創新領軍人才項目的資金使用效率，使得政府合理使用資金，正確評判項目的效率和效果，為社會提供更高效、更優質的創新領軍人才項目。同時，本研究豐富了“財政支出績效評價體系”具體項目的理論研究。

[本文為江蘇大學本科生科研立項研究項目：“創新領軍人才項目財政支出績效評價指標體系研究”，項目編號：12c063]

參考文獻：

[1] 申書海.財政支出效益評價[M].中國財政經濟出版社，2002

[2] 朱志剛.財政支出績效評價研究[M].中國財政經濟出版社，2003

（作者單位：江蘇大學 江蘇鎮江 212013）

（責編：賈偉）endprint