關于設立河南省財政科研經費績效評價指標體系的構想

楊赟

（中國地質科學院鄭州礦產綜合利用研究所，河南 鄭州 450006）

關于設立河南省財政科研經費績效評價指標體系的構想

楊赟

（中國地質科學院鄭州礦產綜合利用研究所，河南 鄭州 450006）

隨著河南省財政科研經費投入強度加大，對其進行績效評價具有重要意義。而績效評價工作首先要解決的技術問題就是績效評價指標體系的構建。本文對設立河南省財政科研經費績效評價指標體系進行了初步設想，建立了3個一級指標，10個二級指標，30個三級指標的指標體系，并對該指標體系的設計思路做了詳細闡述。

財政科研經費；績效評價；指標

為貫徹“科教興豫”戰略，河南省對創新活動投入強度逐年增加，特別是財政科研經費，更是具有投入強度大，穩定、持續的特點。例如，從2003年～2008年財政R&D經費投入從7.47億元增加到20.69億元，增幅為177%。為了保證有限的財政資金發揮最大使用效率，優化科研資源配置，對財政科研經費投入實行績效評價是十分必要的，這使我們從過去單一強調加大財政科研投入轉向關注投入與產出的配比情況，注重效率與效益，及時發現財政投入過程中的不足，從而對科研經費投入的預算管理更加趨于精細化。對財政科研經費投入進行績效評價首先要根據本省的實際情況，建立一整套績效評價指標體系。下面就對建立這套評價指標體系提出幾點設想。

1 建立財政科研經費投入績效評價指標的原則

1.1 科學性原則

設立績效評價指標不是主觀臆想，而是根據科研經費的投入情況及特點，設置科學合理的指標體系。整個指標體系應覆蓋科研活動的全過程，圍繞著投入、產出、實施、效果等要素設置。同時應有效把握指標的設置規模，過粗或過細的指標都會對績效評價體系及評價結果造成一定的影響。

1.2 成本效益原則

指標體系的設置也應當遵循績效評價中的效率與效益原則。指標體系要簡潔有效，投入較少的人力、物力即可完成評價工作。如果冗長的考核指標測算在耗費大量的人力之后還得不到應有的效果，那么指標設置就是失敗的。

1.3 可操作性原則

指標體系的設置應當通俗易懂，定性指標應便于公眾理解；定量指標的設置應遵循數據較容易取得，并充分考慮使用信息化技術，通過建立數學模型的形式，提高定量考核指標的技術含量。

1.4 定性指標與定量指標相結合，相對指標與絕對指標相結合的原則

針對科研活動本身的特點，指標既要包括可以量化的經濟效益指標等，也應當包括無法量化的社會效益、生態影響等；既要有反映規模效益的絕對指標，又要有反映投入強度的相對指標。

1.5 分類設置指標原則

對于不同的財政專項經費投入，由于經費管理辦法不同，所資助的科研活動各有特點，因此應采用不同的指標體系進行考核。例如，如果財政資金投入到基礎研究領域，那么此類項目的社會效益考核指標應該加強，而經濟效益考核指標體系應該弱化。

2 財政科研經費績效評價指標體系

2.1 設計指標體系框架的總體思路

本文中設計財政科研經費績效評價指標體系是基于對財政科研經費投入—產出這一思路設計的，涵蓋項目立項、組織實施、產出全過程。我們提出的是財政科研經費績效評價指標體系框架，也就是通用指標。由于每一類財政科研經費資助的研究內容具有不同的特點，因此，可以按照這個框架設計每一具體項目的績效評價指標體系，例如，可以針對基礎研究、應用研究、試驗發展等項目分類設置指標。

2.2 指標體系框架的內容

本指標體系設三個層次，一級指標3項，分為項目決策、項目實施、項目績效；二級指標10項，三級指標30項。這一指標體系雖然分為三個層次，但是各層次、各指標不是孤立的，而是有機聯系的整體。例如，一級指標中的“預算落實情況”指標和二級指標中的財務管理相關指標就是相互關聯的。

2.2.1 項目決策指標的設計思路

項目決策評價指標體系主要考核的是項目立項是否科學合理。這項指標包括4項二級指標和6項三級指標。

由于項目立項階段主要是專家對項目的合理、可行進行的判斷。因此對于這一過程的評價毋庸置疑采用的主要是定性指標。包括項目目標、決策過程、項目創新、項目預算等。但是在設計這些指標時，盡可能選取能夠客觀評價的內容，減少人為主觀評判的因素。例如，項目目標的明確程度，是否量化；決策依據充分性中的申報單位資質情況等；決策過程指標中決策程序是否合規等考評內容都具有客觀性。項目預算中項目“預算落實情況”指標在整個評價指標體系中都具有重要意義。項目預算與項目目標是否匹配，決定著整個項目績效水平。如果預算資金遠大于完成目標所需經費，那么整個項目經費就會有浪費、違規現象，項目績效水平低；如果預算資金不足，不能滿足完成目標所需經費，那么整個項目工作無法完成。因此，對于這項指標的評價需要針對不同類型的科研經費進一步細化考核指標。

2.2.2 項目實施指標設計

該級指標包括2項二級指標和9項三級指標，主要內容是項目組織管理和財務管理。通過這些指標可以評價項目實施過程的管理水平，包括組織管理、財務管理等。其中財務管理指標所占的比重較大，是考評的核心內容，涵蓋資金到位情況、支出情況、預算執行率、會計信息、財務管理等各方面，既有定量指標，例如資金到位率、預算執行率等，也有定性指標。通過對這些基于項目支出的指標體系，可以較為客觀地反映出該項目實施是否有效，也從一定程度上印證項目決策指標體系中“預算落實情況”。通常情況下，預算落實情況評價較低時，說明項目預算資金過大或過小，那么預算執行指標都會出現異常，預算資金過大時，預算執行率偏低，或許會出現突擊花錢的現象，資金支出方面違規現象時有發生；預算資金過小時，預算執行進度和工作進度一般不會同步。財政科研經費在使用中是否安全有效，在這一層次的指標中基本上可以評價出來。

表 1 河南省財政科研經費支出績效評價指標體系框架

2.2.3 項目績效指標設計

這是基于項目產出的指標體系，包括4項二級指標和15項三級指標。具體有項目產出指標、經濟效益和社會效益指標。

項目產出指標和經濟效益指標是績效評價最直接的指標，而社會效益指標是間接影響的考評指標。項目產出指標和經濟效益指標盡可能采用定量考核指標，而社會效益等無法量化的，采用定性指標。這些指標較為全面的概括了科研經費投入后，可能出現的各種產出情況，如論文、專利、人才培養、成果轉化收入等。在這些指標中，較難把握的是“生態影響程度”這一定性指標，主要依賴于考評專家的判斷。

2.3 對本指標體系需要說明的其他問題

2.3.1 針對不同類型的科研項目應當進一步細化考評指標。本指標體系是財政科研經費投入績效考評的框架指標。不同類型的科研項目研發目標及產出情況各不相同，例如，對于基礎研究類項目可以弱化經濟效益指標，同時進一步細化社會效益指標；而對于試驗發展類項目則進一步細化經濟效益指標。

2.3.2 對于各級指標的權重賦值問題，也需要根據項目類型設置。初步設想是，可以對重要的量化指標賦較大的權重；除個別關鍵指標外，定性指標賦較小權重，這樣可以在一定程度上降低定性指標給考評帶來的主觀因素的影響，使考評結果更具客觀、公正性。

2.3.3 基礎數據的來源要嚴格，這是確保績效評價工作的有效性和真實性的前提條件。例如，對于財務管理的評價可以采用現場評價的方式，現場調取賬簿、報表等會計資料等。

上述指標體系只是一個構想，還要隨著實際情況修改完善，使之更具操作性和實用性。

財政科研經費績效評價工作是一項系統工程，除了要具備科學合理的指標體系外，還應當加強對績效評價工作“軟件”建設，主要包括對評價人員的培訓，提高評估人員的素質；健全完善績效評價制度的規章制度等，有這些“軟件”作支撐，才能保證績效評價工作的質量；同時，應有效使用績效評價結果，對于績效評價結論較好的項目承擔單位，在今后申請項目時應當予以適當傾斜，這樣才能使績效評價工作發揮應有的作用，不致流于形式；對于績效評價較差的項目，應分析差的原因，今后財政資金對類似項目投入應持審慎態度。

總之，建立并不斷創新財政科研資金績效評價制度是重要而緊迫的任務，在一定程度上可以強化財政支出與監督，使有限的財政資金發揮應有的效益，對促進科技發展具有重要意義。

[1]謝福泉.基于項目的科研活動財政投入績效評估體系構[J].華東經濟管理，2008，22（11）.

[2]唐朝生等.財政科技資金績效評價綜述[J].科技管理研究，2009，（7）.

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1671-0037（2014）03-20-2.5

楊赟（1972-），女，高級會計師，研究方向：科學事業單位財務管理。