關于高等學校科研專項經(jīng)費的績效評價的研究

●李樹坤

關于高等學校科研專項經(jīng)費的績效評價的研究

●李樹坤

文章論述了高等學校科研專項經(jīng)費與績效評價的相關理論，分析了我國高等學校科研專項經(jīng)費績效評價現(xiàn)狀和存在的不足，提出了改善績效評價的思路。

高等學校 科研專項經(jīng)費 績效評價 改善思路

一、引言

國家大力發(fā)展教育事業(yè)對于提升國家的綜合競爭力，提升公民素質(zhì)，改善公民生活環(huán)境都有著重要的意義。通過相關數(shù)據(jù)顯示，我國在2013年投入的教育經(jīng)費23，201.2億元，是2008年的1.6倍，由此可以看出，我國對教育的投入經(jīng)費在逐年增長。而在所有的教育經(jīng)費之中，用于高等學校科研研究專項經(jīng)費達所有的教育經(jīng)費的41%。僅2013年國家投入的科研專項經(jīng)費與2008年相比，就有13.5%的增幅。從這些數(shù)據(jù)中可以看出，我國對于高等學校教育科研研究的重視程度。

面對如此龐大的科研專項經(jīng)費，對其進行有效的管理，對其使用效益的評估研究就成為社會各界人士所關注的焦點。目前，我國科研專項經(jīng)費管理水平低下，科研經(jīng)費使用效益與資金投入嚴重不成比例。這些經(jīng)費管理上的不足之處是績效評價體系不完善所造成的。績效評價體系不完善嚴重影響了高校教學質(zhì)量，也不利于高校培養(yǎng)尖端科研人才，更不利于國家科學技術水平的發(fā)展。

二、高等學校科研專項經(jīng)費與績效評價相關理論

（一）高等學校科研專項經(jīng)費概念及分類

高等學校科研專項經(jīng)費，是指在學校基本支出以外由政府部門或者學校預算處下達用于規(guī)定科研項目或者其他特殊用途的專用經(jīng)費。一般來說，高等學校科研專項經(jīng)費是由國家相關部門經(jīng)過審批核實再經(jīng)由財政部門撥款給學校的專項費用，科研專項費用是國家為扶持某一高校進行科學研究探討的資金。

與高等學校基本開支不同，科研專項費用具有特定的用途，這里指的是進行科學研究的用途，因此任何組織或個人都不能夠改變科研專項經(jīng)費的用途。此外，高等學校需要對科研專項經(jīng)費進行單獨的財務核算，并且國家相關監(jiān)察部門還對其有一定的監(jiān)督權。

我國高等學校科研專項經(jīng)費從使用主體不同可以劃分為：“985工程”專項經(jīng)費，“211工程”專項經(jīng)費，大型設備采購經(jīng)費，高校教學質(zhì)量工程經(jīng)費，國家重點實驗室專項經(jīng)費，國家重點學科專項經(jīng)費，國家重點科研項目專項經(jīng)費，科研業(yè)務專項經(jīng)費等。

（二）科研專項經(jīng)費管理與績效管理理論

科研專項經(jīng)費管理，一般是指對科研經(jīng)費流經(jīng)的相關環(huán)節(jié)的管理。科研經(jīng)費流經(jīng)的環(huán)節(jié)一般包括科研項目申報環(huán)節(jié)，科研項目審批環(huán)節(jié)，科研項目實施環(huán)節(jié)，科研項目效益考核環(huán)節(jié)。在這四個環(huán)節(jié)之中，最重要最容易出現(xiàn)紕漏以及腐敗行為的環(huán)節(jié)是審批環(huán)節(jié)和實施環(huán)節(jié)。為了避免在這兩個環(huán)節(jié)之中出現(xiàn)紕漏，就必須要做到監(jiān)督的到位性，審批的規(guī)范性，實施的科學性，高校管理的嚴格性等。

績效管理理論，是針對科研項目實施的環(huán)節(jié)以及科研項目效益考核的環(huán)節(jié)。這里所指的高校專項資金績效管理是指，學校各個部門共同設定科研項目實施的目標，共同制定操作科研項目的相關人員，還需要分配好參與科研項目的各位人員的相關責任。同時，高校還應該制定科研項目在實施過程之中的績效考核標準，績效評價標準，績效結果應用標準。做到盡可能達到滿意的科研專項經(jīng)費使用效益，縮短經(jīng)費投入與科研效益之間的比例。

（三）科研經(jīng)費績效評價理論

一般來說，最常見的應用于高校科研專項經(jīng)費績效評價的理論包括：利益相關理論，項目管理理論，投入產(chǎn)出理論。

利益相關理論：指的是進行高校科研項目的學校每一位成員以及政府相關成員都具有性質(zhì)相同的利益。即學校每一位成員都可以通過科研項目研究的成功獲取相應的酬勞以及榮譽，政府相關成員可以通過獲取成功的科研項目獲取經(jīng)濟效益以及社會價值。

項目管理理論：指的是在高校進行科研項目實施階段，控制好相關資源，做到在降低成本，保證項目質(zhì)量的基礎之上成功實施項目。

投入產(chǎn)出理論：即政府投入高校科研項目之上的資金與項目成功實施之后所獲得的人才培養(yǎng)，高校教學質(zhì)量，社會效益等方面的產(chǎn)出比例。

三、我國高等學校科研專項經(jīng)費績效評價現(xiàn)狀

進行科研專項經(jīng)費的績效評價，有利于科研項目研究團隊及時調(diào)整研究方向，對于提升高校科研項目研究的進度與準確度，發(fā)現(xiàn)優(yōu)秀科研人才與科研團隊都有著重要的作用。同時，完善的科研專項經(jīng)費績效評價體系還有助于平衡科研資金投入與產(chǎn)出效益，提升科研經(jīng)費的使用價值。

目前我國實施的高校科研專項經(jīng)費績效評價體系有嚴重的不足之處，其中最明顯的不足之處在于績效評價側(cè)重點有待改善，各種科研成果績效評價標準過于統(tǒng)一，績效評價缺乏必要的公開性以及科學性等等。這些不足之處，挫傷了高校科研人員進行科學研究的積極性，使經(jīng)費投入與產(chǎn)出嚴重不成比例，直接影響了我國高校培育人才的質(zhì)量。

（一）績效評價側(cè)重點不明確

每年我國高校都會從科研項目的成功申報上得到大量的資金，但是很多高校對于這些科研專項資金的管理、監(jiān)督不到位，比如經(jīng)費預算與結算審核不嚴，一些經(jīng)費被當成了科研人員的福利，某些科研項目不及時結題而導致經(jīng)費的浪費等等。由于對專項資金管理不到位，監(jiān)督力度不夠，不僅造成專項資金使用不規(guī)范、不科學，專項資金預算與核對不詳實，科研專項資金績效評價目標和側(cè)重點不明確，還給腐敗行為留下了漏洞和空子。

目前我國高校對于科研專項資金的績效評價標準主要是專項資金的配置程度，科研人員在科研工作之中的表現(xiàn)，某個階段科研的成效，忽視對項目發(fā)展?jié)摿Γ蒲腥藛T創(chuàng)新潛力，科研成果產(chǎn)出速度等因素的評價，尤其是忽視與績效評價有關的非財務標準。衡量專項經(jīng)費使用效益，既要考慮學術成果，更要考慮科研的社會效益。

現(xiàn)有的績效評價標準，如“科研人員在科研工作之中的表現(xiàn)”，由于存在人際關系的影響，評價結果會有失一定的客觀公正性。

（二）各種科研成果績效評價標準，評價指標過于統(tǒng)一

高校科研人員使用科研專項經(jīng)費會形成很多種成果，目前在各高校之中所存在的科研專項經(jīng)費成果一般有科研發(fā)明，科研獎項，學術報告，論文，專著，專利等。對于這些種類豐富的成果，很多高校對于它們的績效評價都采取統(tǒng)一的績效評價標準，統(tǒng)一的績效衡量指標。由于高校自身的情況以及高校無法準確衡量各種專利的社會效益，因此造成用統(tǒng)一的標準以及指標來評定不同的科研成果的客觀現(xiàn)實。因此，準確評定科研專項資金的使用效益，對于不同科研成果區(qū)分對待，用公正科學的手段進行績效評價，是高校完善績效評價體系首要內(nèi)容。

（三）績效評價缺乏必要的公開性以及科學性

高校科研專項經(jīng)費績效評價與我國企業(yè)對于員工的績效考核，在一定程度上都具有共同的特性，即績效評價標準缺乏必要的公開性、科學性。我國很多高校管理部門可能會認為績效評價標準的制定以及績效評價指標的確立，如果過于公開，會導致一些科研人員情緒波動，進而影響到整個績效評價的進程。實踐證明，公開的績效評價體系對于提升科研人員的積極性，改善科研人員的研究思路，提升科研的進程都有重要的意義。

績效評價的科學性。是指績效評價之中的各標準既要做到相互獨立，又要做到互相聯(lián)系，如此才能形成完整的績效評價體系。目前，高校在績效標準的確定上，存在各標準過于獨立且沒有代表性的弱點。

四、改善我國高校科研專項經(jīng)費績效評價思路

（一）加強對科研專項經(jīng)費的管理，促進績效體系完善

加強高校對于科研專項經(jīng)費的管理，可以使高校科研經(jīng)費得到更好的運用，創(chuàng)造更高的學術價值，使經(jīng)費投入與學術產(chǎn)出盡可能的達到平衡。加強專項經(jīng)費的管理跟完善科研績效評價體系有很大的關系。一定程度上，加強經(jīng)費管理所帶來的實質(zhì)性好處也就是完善績效評價體系的好處。

為了加大高校對于科研專項經(jīng)費的管理，首先需要做的就是建立科學而又統(tǒng)一的科研專項經(jīng)費管理制度。目前我國各大高校所采用的經(jīng)費管理制度都是依據(jù)各學校財務制度以及經(jīng)費制度而建立的，全國高校的經(jīng)費管理制度不具備統(tǒng)一性，也就不具備科學性。因此需要國家科研部門制定出統(tǒng)一的經(jīng)費管理制度和標準，改善經(jīng)費管理的混亂現(xiàn)象。

其次就是完善科研經(jīng)費的成本核算，需要國家科研課題組對科研過程中所產(chǎn)生的費用進行細分，在直接費用以及間接費用之外，還應該設置其他科研費用項目。這樣做的好處就是使科研之中所產(chǎn)生的經(jīng)費都能夠一一對上號，從而使科研經(jīng)費的成本核算變得容易而又準確，在改善已有的成本核算時，還需要加大對科研結余資金的審查。

最后就是完善科研專項資金預算的準確性與科學性。加強科研專項經(jīng)費的管理，準確的進行經(jīng)費的預算是必不可少的一項任務。高校科研部門對科研過程之中的關鍵步驟要進行比較準確的費用分析，在此基礎上做出科研經(jīng)費預算，對科研過程中的不確定經(jīng)費做好全面監(jiān)管。

唯有做好科研專項經(jīng)費的管理工作，才能夠建立完善的經(jīng)費績效評價體系；完善科研專項經(jīng)費績效評價，還需要各個評價標準都具有一定的客觀性與科學性，如此才能夠使相關科研人員對績效評價標準心服口服，從而提升科研人員研究的積極性。

（二）完善科研專項經(jīng)費績效評價標準

績效評價標準是績效評價之中的重要組成部分，主要的評價標準應包括經(jīng)費使用、經(jīng)費產(chǎn)出、經(jīng)費效益這三個部分。高校應對這三部分的相關評價標準進行細分，特別是要把經(jīng)費效益這樣的非財務標準納入到評價體系之中，形成完善的科研專項經(jīng)費績效評級標準。

在經(jīng)費使用標準之中，包括專項經(jīng)費到位率，專項經(jīng)費完成率，專項經(jīng)費結余率，固定資產(chǎn)增長率，固定資產(chǎn)折舊率，項目資產(chǎn)利用率等。這些標準可以反映科研專項經(jīng)費的實際利用率，在績效評價之中，專項經(jīng)費實際利用率可以使科研人員了解已經(jīng)使用了多少資金，還可以適時的改善其研究方向，對科研進程有一定的幫助。這些經(jīng)費使用標準，對于完善績效評價的激勵性與約束性很有意義。

專項經(jīng)費產(chǎn)出的相關標準，包括科研成果的獲獎率，科研人員人均收益率等標準。教學成果的國家級，省級，市級的區(qū)分，也是科研專項經(jīng)費績效評價的重要方面。

科研經(jīng)費效益評價標準，包括畢業(yè)生就業(yè)率，人才培養(yǎng)率，成果應用率等幾個方面。這就是說，在科研經(jīng)費效益評價中，既要考慮人才培養(yǎng)，又要考慮社會效益。

（三）健全科研專項經(jīng)費績效評價的主要原則

健全科研專項經(jīng)費績效評價的主要原則是公開透明性和科學性。

公開透明性：就是要對科研專項經(jīng)費績效評價相關標準進行公開，也要對每位科研人員在每段時期之內(nèi)的具體表現(xiàn)進行公開，這樣有助于科研人員對最后的績效評價心服口服。

科學性：對績效評價相關數(shù)據(jù)在調(diào)取，審查，計算之上具備科學性，有助于最終績效評價的準確性。同時對于績效評價相關標準，要做到具備代表性，而且還要與其他標準具備聯(lián)系性。

五、結語

教育發(fā)展對于國家經(jīng)濟的振興與社會的進步有著重要的意義。從我國教育經(jīng)費分布來看，高等學校所獲得的科研專項經(jīng)費占據(jù)很大一部分。不過受制于我國經(jīng)費績效評價的不足，我國高校科研專項經(jīng)費使用效益低下。本文針對經(jīng)費績效評價的不足之處提出了相應的改善建議，希望能對提升高等學校科研專項經(jīng)費的使用效益，加快高校科研進程，提升高校教學質(zhì)量有一定的補益。

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（作者單位：佳木斯大學財務處 黑龍江佳木斯 154007）

（責編：玉山）

F287.6，G32

A

1004-4914（2014）06-125-02

佳木斯大學教學研究項目校級教研課題，“地方高校教育科研經(jīng)費績效評價體系的研究實踐”，編號：jyga2012-2007]