中小企業(yè)信用擔(dān)保體系構(gòu)建探討——以廣東肇慶市為例

肇慶學(xué)院 楊 敏

一、引言

中小企業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中具有重要的地位和作用。中小企業(yè)發(fā)展最缺的是資金，而最難的就是融資，目前融資難已成為制約中小企業(yè)發(fā)展的瓶頸。據(jù)2012年肇慶市相關(guān)主管部門對(duì)我市近1500 家規(guī)模以上中小企業(yè)的融資調(diào)查顯示，70%的企業(yè)在經(jīng)營(yíng)和發(fā)展中面臨的最大問(wèn)題是“資金不足”，資金問(wèn)題仍然是阻礙我市中小企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵問(wèn)題。造成融資困難的原因很多，但很大程度上是由于中小企業(yè)自身資金實(shí)力弱，缺乏良好的信用記錄，融資風(fēng)險(xiǎn)大，因而很難從信貸市場(chǎng)上獲得足夠的資金支持，而建立和完善中小企業(yè)信用擔(dān)保體系是緩解這一難題的主要途徑，也是扶持中小企業(yè)發(fā)展的通行做法。因此，深入剖析我市信用擔(dān)保體系建設(shè)中存在的問(wèn)題，積極探索加強(qiáng)信用擔(dān)保體系建設(shè)的思路，成為目前迫切需要解決的問(wèn)題。

二、肇慶市中小企業(yè)信用擔(dān)保體系構(gòu)建存在的問(wèn)題

為了對(duì)擔(dān)保業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r及存在問(wèn)題有一個(gè)充分的了解，筆者對(duì)廣東省肇慶市擔(dān)保行業(yè)進(jìn)行了調(diào)研。近年來(lái)，肇慶市中小企業(yè)信用擔(dān)保體系建設(shè)取得了積極的成效。信用擔(dān)保體系的快速發(fā)展對(duì)提升中小企業(yè)信用能力和緩解貸款難問(wèn)題發(fā)揮了重要作用，然而由于我市信用擔(dān)保業(yè)起步較晚，仍處于探索發(fā)展階段，因此信用擔(dān)保體系建設(shè)還存在一些問(wèn)題，主要體現(xiàn)在：

（一）缺乏資金補(bǔ)償機(jī)制 由于政府擔(dān)保機(jī)構(gòu)是不以盈利為目的的，收取的擔(dān)保費(fèi)也很低，只能靠政府的財(cái)政預(yù)算撥款來(lái)補(bǔ)償資本金。而財(cái)政資金的劃撥大多是一次性注入，并且規(guī)模較小，所以政府擔(dān)保機(jī)構(gòu)的資金來(lái)源既不穩(wěn)定，又很單一，缺乏資金補(bǔ)償機(jī)制，因而目前銀行業(yè)對(duì)中小企業(yè)的擔(dān)保貸款都相當(dāng)謹(jǐn)慎。

（二）擔(dān)保效應(yīng)仍未充分發(fā)揮 目前，我市擔(dān)保公司的擔(dān)保能力仍未充分發(fā)揮。按國(guó)家規(guī)定，擔(dān)保額可放大到擔(dān)保資本的5-10倍。然而，2012年我市擔(dān)保機(jī)構(gòu)年末在保余額12.44 億元，與對(duì)應(yīng)的擔(dān)保資金21.3 億元相比放大倍數(shù)僅為0.58 倍，遠(yuǎn)未能有效放大。另外，截止2012年末，累計(jì)代償率和擔(dān)保損失率分別為0.38%和0.08%。代償率和擔(dān)保損失率低雖然反映出我市擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)控制能力較強(qiáng)，擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)較小，但從另一角度也說(shuō)明擔(dān)保機(jī)構(gòu)的融資潛力未能充分發(fā)揮，難以滿足我市中小企業(yè)的資金需求。

（三）缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制 擔(dān)保機(jī)構(gòu)不僅集中了過(guò)多的貸款風(fēng)險(xiǎn)，而且極其缺乏風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制。目前我市絕大多數(shù)擔(dān)保機(jī)構(gòu)，尤其是商業(yè)性擔(dān)保機(jī)構(gòu)，大多是通過(guò)反擔(dān)保措施來(lái)分散風(fēng)險(xiǎn)，或者是提高擔(dān)保收費(fèi)來(lái)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。而事實(shí)上，多數(shù)中小企業(yè)正是由于自身信用低，不符合銀行貸款條件，才由擔(dān)保公司介入的。因此，擔(dān)保機(jī)構(gòu)過(guò)多的反擔(dān)保要求使得擔(dān)保機(jī)構(gòu)不僅不能幫助解決中小企業(yè)的貸款難問(wèn)題，反而增加了受保企業(yè)融資成本，使其擔(dān)保貸款成本比在銀行直接貸款高出60%左右。這樣不僅加重了受保企業(yè)的負(fù)擔(dān)，同時(shí)也限制了擔(dān)保業(yè)務(wù)的發(fā)展空間，徹底違背了設(shè)立信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的宗旨。

（四）擔(dān)保行業(yè)運(yùn)作規(guī)則仍不完善

（1）缺乏相關(guān)的法律規(guī)范。由于目前信用擔(dān)保制度在我國(guó)尚處發(fā)展的初級(jí)階段，擔(dān)保機(jī)構(gòu)的運(yùn)作還不夠規(guī)范，缺乏法律依據(jù)。迄今為止，我國(guó)尚無(wú)一部關(guān)于信用方面的專門立法。雖然1995年我國(guó)頒布了《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》，但因?yàn)楫?dāng)時(shí)擔(dān)保機(jī)構(gòu)很少，因而該法僅僅規(guī)范了一般擔(dān)保行為，而對(duì)專業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的法律地位和運(yùn)作卻缺乏明確的規(guī)定，更沒(méi)有對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)權(quán)益的保護(hù)作說(shuō)明。1998年開(kāi)展中小企業(yè)信用擔(dān)保試點(diǎn)以來(lái)，雖然國(guó)家經(jīng)貿(mào)委和財(cái)政部分別發(fā)布了有關(guān)中小企業(yè)信用擔(dān)保的管理辦法，但是這些部門規(guī)章立法層次相對(duì)較低，僅停留在政策性文件層面，且內(nèi)容不夠完善，效力有限，難以為擔(dān)保行業(yè)提供有效的政策支持和法律保護(hù)。毋庸置疑，相應(yīng)法規(guī)的滯后，已成為我市信用擔(dān)保體系建設(shè)的瓶頸。

（2）缺乏市場(chǎng)準(zhǔn)入規(guī)則。目前我市的擔(dān)保機(jī)構(gòu)缺乏運(yùn)作規(guī)則，擔(dān)保行業(yè)還沒(méi)有統(tǒng)一的市場(chǎng)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)。民營(yíng)擔(dān)保公司的設(shè)立適用《公司法》、《中小企業(yè)促進(jìn)法》，由工商部門核發(fā)營(yíng)業(yè)執(zhí)照。擔(dān)保公司只要工商登記注冊(cè)后即可開(kāi)展業(yè)務(wù)，國(guó)家銀監(jiān)會(huì)只是提示商業(yè)銀行：擔(dān)保公司要有1 億元以上注冊(cè)資本金才能有效降低風(fēng)險(xiǎn)，但并沒(méi)有明確規(guī)定擔(dān)保公司要具備哪些條件才能與商業(yè)銀行合作。因此，銀行為防范風(fēng)險(xiǎn)，與擔(dān)保公司合作較少，從而制約了擔(dān)保融資的進(jìn)一步發(fā)展。

三、肇慶市中小企業(yè)信用擔(dān)保體系構(gòu)建完善思路

完善信用擔(dān)保體系建設(shè)是破解中小企業(yè)融資難的重要突破口。筆者以肇慶市為例，認(rèn)真分析中小企業(yè)融資難的問(wèn)題，并對(duì)其信用擔(dān)保體系構(gòu)建存在的問(wèn)題進(jìn)行深入研究，為加強(qiáng)信用擔(dān)保體系構(gòu)建提出新思路。

（一）加大政策扶持與財(cái)政支持的力度，壯大行業(yè)體系擔(dān)保實(shí)力 信用擔(dān)保體系建設(shè)始終離不開(kāi)政府的支持，要完善我市中小企業(yè)信用擔(dān)保體系，必須加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)有信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的政策扶持，促使其不斷壯大實(shí)力，充分發(fā)揮擔(dān)保效能。

（1）實(shí)行擔(dān)保機(jī)構(gòu)資本金補(bǔ)充政策，建立健全資金補(bǔ)償機(jī)制。資金補(bǔ)償機(jī)制這個(gè)問(wèn)題主要是針對(duì)政府出資的擔(dān)保機(jī)構(gòu)來(lái)說(shuō)的，政府投入擔(dān)保機(jī)構(gòu)的資本金或擔(dān)保基金不應(yīng)是一次性的，應(yīng)建立資本金擴(kuò)充機(jī)制。可以將征自中小企業(yè)稅收總額的一定比例專門用于政府擔(dān)保機(jī)構(gòu)的資金補(bǔ)償。這樣相當(dāng)于利用中小企業(yè)本身的發(fā)展推動(dòng)中小企業(yè)更大的發(fā)展，從而保證擔(dān)保機(jī)構(gòu)有長(zhǎng)期穩(wěn)定的補(bǔ)充資金來(lái)源，在一定程度上可以緩解擔(dān)保機(jī)構(gòu)的資金成本壓力。

（2）加大專項(xiàng)資金支持力度，建立風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償與激勵(lì)機(jī)制。一是實(shí)行資金扶持獎(jiǎng)勵(lì)政策。現(xiàn)階段，肇慶市政府應(yīng)調(diào)整和完善現(xiàn)有的扶持獎(jiǎng)勵(lì)政策，可在肇慶市促進(jìn)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展專項(xiàng)資金中安排部分資金作為獎(jiǎng)勵(lì)基金,根據(jù)各擔(dān)保機(jī)構(gòu)的年度業(yè)績(jī)，重點(diǎn)對(duì)運(yùn)行良好、管理規(guī)范、社會(huì)效益顯著的擔(dān)保機(jī)構(gòu)實(shí)行年度獎(jiǎng)勵(lì),從而鼓勵(lì)和扶持我市融資擔(dān)保業(yè)務(wù)的發(fā)展。二是實(shí)行限率補(bǔ)償擔(dān)保代償損失政策。在各擔(dān)保機(jī)構(gòu)按規(guī)定提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的基礎(chǔ)上，政府財(cái)政部門應(yīng)對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)出現(xiàn)的代償損失核定適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償資金，納人當(dāng)年財(cái)政預(yù)算，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償扶持。發(fā)生擔(dān)保代償損失時(shí)，擔(dān)保機(jī)構(gòu)首先用其預(yù)提的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金抵補(bǔ)，不足部分由政府財(cái)政補(bǔ)償,但最終補(bǔ)償比例不得超過(guò)3%。這樣可以增強(qiáng)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的可持續(xù)發(fā)展能力，激勵(lì)其做優(yōu)做強(qiáng)。

（3）完善稅收優(yōu)惠等扶持政策。.市政府應(yīng)從財(cái)稅等方面給予擔(dān)保機(jī)構(gòu)優(yōu)惠和減免，扶持和鼓勵(lì)民間資本型中小企業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的發(fā)展。按現(xiàn)有規(guī)定，只有非營(yíng)利性中小企業(yè)信用擔(dān)保和再擔(dān)保機(jī)構(gòu)才可以享受三年免征營(yíng)業(yè)稅的鼓勵(lì)政策，這顯然不利于鼓勵(lì)和引導(dǎo)民間資本進(jìn)入中小企業(yè)信用擔(dān)保體系。建議對(duì)符合條件的中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)，繼續(xù)享受免征三年?duì)I業(yè)稅的稅收優(yōu)惠政策；對(duì)新設(shè)立的擔(dān)保機(jī)構(gòu),不分性質(zhì),其注冊(cè)資金在1000 萬(wàn)元以上的,也給予免除三年?duì)I業(yè)稅的優(yōu)惠政策。

（二）建立再擔(dān)保機(jī)構(gòu)，有效地分散擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn) 為推進(jìn)我市信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)健康發(fā)展，建立以財(cái)政資金為主體、政府政策引導(dǎo)、市場(chǎng)化運(yùn)作的再擔(dān)保機(jī)構(gòu)已刻不容緩。再擔(dān)保是擔(dān)保公司分散和轉(zhuǎn)移擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的重要方式，當(dāng)擔(dān)保機(jī)構(gòu)發(fā)生代償時(shí)，由再擔(dān)保機(jī)構(gòu)按照與擔(dān)保機(jī)構(gòu)約定的方式和比例予以賠付。它是對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)所承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的擔(dān)保，是對(duì)信用擔(dān)保的擔(dān)保。再擔(dān)保機(jī)構(gòu)的建立可以擴(kuò)大信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的擔(dān)保功能，提升信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)對(duì)中小企業(yè)的融資服務(wù)能力和水平，進(jìn)而擴(kuò)大中小企業(yè)整體可獲信貸的規(guī)模，規(guī)范和完善中小企業(yè)信用擔(dān)保體系。

（三）規(guī)范擔(dān)保行業(yè)運(yùn)作規(guī)則，強(qiáng)化擔(dān)保機(jī)構(gòu)的管理功能

（1）加強(qiáng)信用擔(dān)保業(yè)法律法規(guī)建設(shè)。信用法律與制度制約保障體系的建立，是中小企業(yè)建立完善信用體系的重要基礎(chǔ)和有力保障。然而，目前我市擔(dān)保業(yè)的發(fā)展已經(jīng)面臨信用缺失和信用過(guò)度的雙重危機(jī)，必須加快完善信用擔(dān)保的法律法規(guī)，為提高信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的整體素質(zhì)和適應(yīng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的能力提供一個(gè)良好的發(fā)展環(huán)境。首先，要進(jìn)一步修改、完善擔(dān)保法。為適應(yīng)中小企業(yè)融資需要和推動(dòng)擔(dān)保業(yè)的健康發(fā)展，應(yīng)盡快完善《擔(dān)保法》實(shí)施細(xì)則，對(duì)《擔(dān)保法》進(jìn)行修改和補(bǔ)充，使各種類型的擔(dān)保公司的運(yùn)作有法可依,政府職能部門的監(jiān)管有章可循，全力營(yíng)造一個(gè)開(kāi)放、公平、公正的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。其次，要盡快出臺(tái)《中小企業(yè)信用擔(dān)保管理辦法》等便于具體操作的有關(guān)管理辦法。中小企業(yè)信用擔(dān)保涉及經(jīng)濟(jì)主體較多，法律關(guān)系較為復(fù)雜，政府應(yīng)借鑒國(guó)外成功經(jīng)驗(yàn)并結(jié)合我國(guó)國(guó)情，盡快研究制定和出臺(tái)《中小企業(yè)信用擔(dān)保管理辦法》等法律法規(guī)并制定有關(guān)實(shí)施細(xì)則，保證國(guó)家對(duì)中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)及信用擔(dān)保市場(chǎng)實(shí)施有效的監(jiān)督和管理，從而克服現(xiàn)行規(guī)章制度的局限性，推動(dòng)信用擔(dān)保行業(yè)的健康發(fā)展。

（2）制定市場(chǎng)準(zhǔn)入規(guī)定，加強(qiáng)行業(yè)監(jiān)管。市場(chǎng)準(zhǔn)入的暢通是建立良好擔(dān)保業(yè)市場(chǎng)的重要保證。擔(dān)保機(jī)構(gòu)必須具備一定的條件才能進(jìn)入擔(dān)保行業(yè)，從事?lián)＝?jīng)營(yíng)活動(dòng)。目前我市的擔(dān)保體系漸已成形，有關(guān)部門應(yīng)制定相關(guān)市場(chǎng)準(zhǔn)入規(guī)定，要求加入的機(jī)構(gòu)必須要有一定的資金額度，有協(xié)作銀行，有符合規(guī)定的最低注冊(cè)資本限額，有具備相關(guān)專業(yè)知識(shí)和工作經(jīng)驗(yàn)的管理人員，有符合要求的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所，有健全的組織機(jī)構(gòu)和管理制度等等。同時(shí)相關(guān)部門還應(yīng)加強(qiáng)對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的監(jiān)督管理，擔(dān)保機(jī)構(gòu)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)須到主管部門經(jīng)貿(mào)局登記備案，并按有關(guān)規(guī)定向財(cái)稅部門和經(jīng)貿(mào)部門報(bào)送有關(guān)業(yè)務(wù)報(bào)表，未經(jīng)經(jīng)貿(mào)部門備案的擔(dān)保機(jī)構(gòu)，銀行一律不得與其合作。另外還要制定獎(jiǎng)懲制度。對(duì)于經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)突出的，要給予物質(zhì)或榮譽(yù)獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)于違規(guī)經(jīng)營(yíng)的，要加大處罰力度，給予懲處、罰款，對(duì)相關(guān)人員要給予記過(guò)、撤職，甚至訴諸法律等處分，情節(jié)嚴(yán)重的應(yīng)停業(yè)整頓，甚至吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照。

（四）繼續(xù)優(yōu)化信用擔(dān)保行業(yè)的發(fā)展環(huán)境

（1）加大宣傳力度，營(yíng)造良好的社會(huì)輿論氛圍。擔(dān)保機(jī)構(gòu)的良性運(yùn)作需要一個(gè)良好的信用環(huán)境。因此，宣傳部門和有關(guān)單位應(yīng)加大對(duì)擔(dān)保行業(yè)的宣傳力度，積極利用電視、報(bào)刊、網(wǎng)絡(luò)等新聞媒體和宣傳工具，采取靈活多樣的形式，大力開(kāi)展信用擔(dān)保行業(yè)的宣傳推廣活動(dòng)，提高擔(dān)保行業(yè)的社會(huì)公信力和影響力，增加社會(huì)對(duì)信用擔(dān)保行業(yè)的認(rèn)知度，形成全社會(huì)關(guān)心、支持、參與擔(dān)保機(jī)構(gòu)發(fā)展的良好氛圍，營(yíng)造良好的輿論環(huán)境。

（2）加快公共信用信息平臺(tái)建設(shè)，拓寬信息渠道。應(yīng)進(jìn)一步發(fā)揮我市中小企業(yè)服務(wù)中心、融資輔導(dǎo)中心的信息服務(wù)平臺(tái)作用，使公共信用信息平臺(tái)成為我市擔(dān)保體系建設(shè)的重要支撐條件。要發(fā)揮政府部門的紐帶作用，協(xié)調(diào)建立促進(jìn)肇慶市中小企業(yè)融資跨部門聯(lián)動(dòng)機(jī)制，進(jìn)一步整合我市各級(jí)政府部門的企業(yè)信息，實(shí)現(xiàn)跨部門信息共享。并加大對(duì)融資平臺(tái)的宣傳力度，使更多有需求的企業(yè)將信息接入到該融資平臺(tái)，不斷豐富平臺(tái)的服務(wù)功能，為企業(yè)提供更多關(guān)于資金、技術(shù)需求等方面的信息，有效擴(kuò)大民營(yíng)企業(yè)融資受惠面，為我市中小企業(yè)貸款融資提供多樣化的融資需求服務(wù)。

［1］國(guó)家發(fā)展和改革委中小企業(yè)司：《2006年中小企業(yè)發(fā)展情況和2007年工作要點(diǎn)》。

［2］銀監(jiān)會(huì)、發(fā)改委等：《融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》，銀監(jiān)會(huì)令2010年第3 號(hào)2010-03-08。

［3］肇慶市中小企業(yè)服務(wù)中心：《2012年肇慶市中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)調(diào)查統(tǒng)計(jì)匯總表》，2012年。

［4］吳勇：《我國(guó)中小企業(yè)融資擔(dān)保體系的建立問(wèn)題研究》，《遼寧行政學(xué)院學(xué)報(bào)》2006年第10 期。