EXCEL在企業(yè)財(cái)務(wù)管理籌資決策模型分析中的應(yīng)用

李紅霞

摘 要：籌資是滿足企業(yè)資本需求的首要手段，籌資 在籌資過(guò)程中，要涉及大量繁瑣的計(jì)算，借肋于Execl強(qiáng)大的自動(dòng)計(jì)算、圖表功能，可以提高工作效率，使工作事半功倍。本文重點(diǎn)對(duì)EXCEL在財(cái)務(wù)管理籌資決策和資金需要量預(yù)測(cè)中的應(yīng)用進(jìn)行詳細(xì)介紹，利用EXCEL強(qiáng)大的數(shù)據(jù)處理功能、自帶函數(shù)計(jì)算、繪圖工具做出決策和預(yù)測(cè)。

關(guān)鍵詞： 籌資決策；資金需要量決策；EXCEL函數(shù)計(jì)算

一、利用EXCEL計(jì)算資金需要量的模型

資金需要量預(yù)測(cè)是指以預(yù)測(cè)期企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模的發(fā)展和資金利用效果的提高為依據(jù)，在分析有關(guān)資料、技術(shù)經(jīng)濟(jì)條件和發(fā)展規(guī)劃的基礎(chǔ)上，運(yùn)用數(shù)學(xué)方法，對(duì)預(yù)測(cè)期資金需要量進(jìn)行科學(xué)的預(yù)計(jì)和測(cè)算。

傳統(tǒng)的計(jì)算中不論哪種方法計(jì)算量特別大、容易計(jì)算錯(cuò)誤。利用EXCEL自帶的函數(shù)計(jì)算及分析工具可以簡(jiǎn)便快速的解決問(wèn)題。為了更好的說(shuō)明EXCEL在資金需要量模型中的應(yīng)用，本文選取利用資金習(xí)性法預(yù)測(cè)資金需要量：利用資金變量與銷(xiāo)售變量之間的依存關(guān)系，把資金分為不變資金a、變動(dòng)資金b和半變動(dòng)資金。利用資金習(xí)性又可以采用高低點(diǎn)法和擬合回歸方程法進(jìn)行資金需要量的預(yù)測(cè)。擬合的曲線為線性曲線模型為：Y=a+bx。

其中：Y為資金占用量，x為產(chǎn)銷(xiāo)量。

這兩種方法擬合的曲線形式都是線性的，只是方法不同，都牽涉到大量的計(jì)算。所以可以在同一個(gè)案例中運(yùn)用這兩種方法進(jìn)行計(jì)算。下面介紹一個(gè)利用這兩種方法預(yù)測(cè)資金需要量的具體案例。

【例1】某公司2008年至2013年的產(chǎn)銷(xiāo)量和資金占用量以及2014年預(yù)計(jì)產(chǎn)銷(xiāo)量的有關(guān)資料如表1中【已知條件】區(qū)域所示。要求建立一個(gè)預(yù)測(cè)該公司2014年的資金需要量的模型。

建立模型的具體步驟如下：

（1）設(shè)計(jì)模型結(jié)果，如表1【計(jì)算過(guò)程及結(jié)果】所示

（2）在單元格E4、E5中分別輸入公式“=MAX（B3：B8）”、“=MIN（B3：B8）”。

（3）在單元格F4中輸入公式“=INDEX（$C$3：$C$8，MATCH（B14，$B$3：$B$8，0））”并將其復(fù)制到單元格F5中。

（4）在單元格F6中輸入公式“=（C14-C15）/（B14-B15）”。

（5）在單元格F7中輸入公式“=C14-B14*C16”。

（6）在單元格F8中輸入公式“=C17+C16*B9”。

可以得出運(yùn)用高低點(diǎn)法預(yù)測(cè)出2014年資金需要量是1150萬(wàn)元。

（7）在單元格F9中輸入公式“=FORECAST（B9，C3：C8，B3：B8）”。

可以得出運(yùn)用回歸分析法預(yù)測(cè)出2014年資料需要量是1150萬(wàn)元。

為了使得資金占用量與產(chǎn)銷(xiāo)量之間的關(guān)系更加直觀，可以使用EXCEL繪圖工具繪制一條"資金需要量與產(chǎn)銷(xiāo)量之間的關(guān)系圖"

由于利用兩種方法得出的結(jié)果一致都是1150萬(wàn)元，因此為了方便后面的繪圖將其填入到C9單元格中。

（8）選中C3：C9區(qū)域，然后選擇菜單中插入-圖表-折線圖-數(shù)據(jù)點(diǎn)折線圖

（9）選擇下一步，在“圖表源數(shù)據(jù)-系列”中系列命名為“資金需要量（萬(wàn)元）”，分類（X）軸標(biāo)志（T）：中輸入“=B3：B9”

（10）選擇下一步，給圖表標(biāo)題（T）輸入“資金需要量與產(chǎn)銷(xiāo)量之間的關(guān)系圖”；分類（X）軸輸入“產(chǎn)銷(xiāo)量（件）”；分類（Y）軸輸入“資金需要量（萬(wàn)元）”

（11） 選擇下一步出現(xiàn)，選中“作為其中的對(duì)象插入”；點(diǎn)擊“完成”

（12）為了使得圖表更加直觀清晰，對(duì)繪制好的圖表進(jìn)行調(diào)整刻度。雙擊圖表藍(lán)色區(qū)域，出現(xiàn)“坐標(biāo)軸格式”，把刻度調(diào)整好。

調(diào)整后繪制好的圖表如圖1所示：

（13）選中B3：C9單元格區(qū)域，“點(diǎn)擊”插入“--”圖表“--”柱形圖“--”簇狀柱形圖”。

（14） 點(diǎn)擊下一步，選中系列里，在系列1中輸入名稱“產(chǎn)銷(xiāo)量（件）”；在系列2中輸入名稱“資金需要量（萬(wàn)元）”；分類（X）軸標(biāo)志中輸入“=A3：A9”。

（15）點(diǎn)擊下一步，在圖表標(biāo)題（T）中輸入“圖2 資金需要量與產(chǎn)銷(xiāo)量之間的關(guān)系圖--柱形圖”；分類（X）軸中輸入“年份”；分類（Y）軸中輸入“數(shù)值”。

（16） 點(diǎn)擊下一步，點(diǎn)擊完成

（17） 右擊資金需要量的柱形區(qū)域，點(diǎn)擊“添加趨勢(shì)線”--“類型”--“線性”--“完成”。

此時(shí)運(yùn)行結(jié)果如圖2所示

此例中若產(chǎn)銷(xiāo)量預(yù)測(cè)值發(fā)生變化，則表格中與圖表中的資金需要量也隨之發(fā)生變化，代替了人工繁瑣的重復(fù)計(jì)算，這是使用Excel進(jìn)行數(shù)據(jù)處理最大的優(yōu)點(diǎn)之一。

二、結(jié)束語(yǔ)

Excel內(nèi)置了大量的財(cái)務(wù)、統(tǒng)計(jì)函數(shù)，它強(qiáng)大數(shù)據(jù)自動(dòng)計(jì)算功能，以及制作動(dòng)態(tài)圖表的功能，為財(cái)務(wù)管理提供了便捷、高效的工作手段。充分挖掘EXCEL在財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域里的應(yīng)用，成為企業(yè)管理信息化的一種有效手段。由此可以看出， 利用 Excel 建立籌資決策分析表可以將復(fù)雜問(wèn)題簡(jiǎn)單化。財(cái)務(wù)人員則可根據(jù)此分析表直觀地觀察結(jié)果， 從而做出有效決策。

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