關于企業內控體制建設的重要性研究

昆山優力電能運動科技有限公司 危波

關于企業內控體制建設的重要性研究

昆山優力電能運動科技有限公司 危波

建立健全企業內控體制，對于企業而言，既是企業日常經營管理需要的生存根本，也是企業可持續性發展，與國際接軌的重要基石。文章將針對這一方面的內容展開論述，詳細的分析了企業內控體制建設的重要性，從多個角度深入的闡述了現代化企業內部控制制度建設的必然要求，同時對不足之處改進的方案以及對策進行了概述，旨在更進一步完善現代化企業內控管理體系，提升企業日常經營管理水平，促進企業健康發展。

企業制度 內控體制 重要性 研究分析

根據德勤公司2007-2008年對中國企業內控實施調報告，中國上市公司50%沒有內控制度，或有卻極其不完善，有內控制度的公司，72%沒有一個持續監控內部控制有效性的機制；這種現狀為我國企業現代化的發展形成了很大的阻礙。在當前我國面臨全球經濟一體化的形勢之下，需要快速轉變當前企業內控制度不健全的局面，全面迅速提升內控制度的有效性。只有充分的、全面的認識到企業內控制度的重要性，才能建立健全企業內控制度，進而促進企業穩步發展，才能和國際接軌，最終在國際激烈的競爭環境中脫穎而出，打造出屬于我們自己的民族品牌知名企業。

一、企業內控體制建設的重要性分析

內控體制,也稱內控制度是指為保護企業資產的安全完整，協調企業日常經濟活動，利用企業內部因分工而產生的相互制約、相互聯系的關系，并形成的一系列具有控制職能的方法、措施和程序，并予以規范化、系統化，使之成為一個嚴密的、較為完整的體系。內控體制是保障企業正常經營與穩步發展的管理基礎和前提條件，部分企業當中存在內控體制不健全的情況，必然危機到企業資產的安全性和完整性,也就無法確保所產生的會計數據和財務信息的真實性、及時性和完整性.進而導致管理上的混亂，影響到企業的預算、核算、決算以及財務分析等,最終會導致企業重大決策,以及長期發展經營戰略方針發生偏離等。正所謂是萬丈高樓平地起，在企業當中制定嚴格的、科學化的內控體制，就好比是企業的地基，只有將地基打牢了，才可以保障后續工作的穩步、有序開展。在現階段的我國諸多企業當中，尤其是民營企業，需要很好的轉變自身目光短淺的工作作風，轉變工作的基本管理理念,提升管理工作的思維管理層次，養成以發展性眼光和思維來看待及解決問題和管理企業,摒棄掉靠人管人的家族陋習作風,真正建立健全完善的內控體制來管理企業日常經營活動，真正意義上做到制度第一、董事長第二，以此為基礎促進企業的全面、健康發展，在當前激烈的市場競爭當中占據一席之地。

如何看待企業內部控制的重要性，首要的一點就是需要全面并且清楚的認識到企業內控制度的根本性與必要性。建立起企業內控體制，其根本目的就是避免企業運營當中所遇見的缺陷和風險，轉變以往管理工作僅僅是走過場的局面，避免搞花架子的行為發生，確保企業資產的完整性和安全性，從而提升企業的管理效率與管理質量。并且還需要全面保證內控體制建設的實用性與高效性，不可以盲目的制定一系列過于繁瑣的或者是過于簡單的制度方案。另外，內控體制的建設還需要以加強組織聯系為基本原則和根本指導宗旨，以此為基礎建立起嚴密的、科學化的企業內控體制。內控體制的內容需要豐富化和合理化，符合企業當前建設和發展的基本情況，符合經濟社會發展的相關規律與特征，并且全面的涉及到企業日常運作當中的各個環節，涉及到企業管理方面的多個環節和有關內容。企業需要明確所制定內控制度所涉及到的權限、范圍以及責任規定等等，建立起健全的責任分工工作機制，針對企業的會計信息進行核算，針對當前信息化時代的特點，加強內部控制，全面的促進企業長久發展。

建立健全企業內控體制，是企業現代化管理進程之中的一個重要管理手段，也是企業國際化接軌的重要橋梁;隨著全球經濟一體化發展的必然趨勢,無論是國外企業還是國內企業,都對內控體制的要求，是越來越嚴謹和層次也是越來越高,內控體制已由企業內規章制度走向國家法律法規的層面.在美國,內控體制第一次以法的形式體現的是在2001年震驚全球的安然公司事件中.2001年美國安然公司承認，自1997年以來，他們通過非法手段虛報利潤高達到目的5.86億美元,這樣立即引起了美國資本市場的震撼,美國安然公司的股價一下從每股90美元直跌到1美元;如此對中小投資者損失慘重,不僅安然公司事件如此,在這之后,像美國的世界通信,法爾莫,泰科等一系列的大型上市公司接連不斷地曝露出會計造假的丑聞.如此狀況,誠信危機猶如龍卷風般立刻席卷著整個美國和國際社會.在如此環境的壓力下,很多相關專業人士共同認識到這樣一個問題,對于一個企業來說,無論是經營失敗,還是會計信息失真以及企業的經濟犯罪等一系列的這種非法行為,很大程度上都歸集一個原因,那就是內控體制的失缺或失敗.2002年時任美國總統布什簽署了2002年上市公司會計改革與投資者保護法案-《薩班斯法案》,該法案在美國歷史上第一次以法律的形式明確建立健全內控體制是企業的法定要求;同時也對在美國上市的中國電信、石油、金融保險，能源等一系列公司產生直接的重大深刻影響.同樣在國內,2005年上半年，我國商業銀行系統相繼出現重大違規案件，震驚了金融監管者和銀行管理層。這幾起重大違規案件，都與不遵守內控體制、違規操作有密切關系,在如此外部環境和內部環境的雙重壓力下,中國政府在2008年5月，由財政部、證監會、審計署、銀監會，保監會5部委聯合頒布了《內部控制基礎規范》,為了繼續完善落實規范內控體制建設，2010年又頒布了《內部控制配套指引》。

二、企業內控體制建設的方案與對策分析

根據上文針對企業內控體制建設的重要性進行全面分析，可以對實踐的企業運營過程當中內控制度建設的必然要求以及基本原則有著更加深刻的掌握。下文將針對企業內控體制建設的有關方案和基本對策進行概述式的研究，旨在進一步的促進企業內控體制的健全與完善。

首先，需要根據企業自身規模及經營狀況建立一套完善的、全面的、科學化的組織架構體系，在組織架下分別設立股東會，董事會及監事會等各職能管理機構，并合理劃分部門與部門之間的業務關系和職能分工，堅持定崗定位，明確崗位職責，各崗位職責既要做到相互監督牽制又要相互聯系配合，如果組織架構不完善，部門崗位職責權限不明確，管理混亂，再好的制度或流程也會打打折扣，漏洞百出。

其次，在制出科學化的、完善的組織架構前條下，需要結合企業自身經營業務情況，具體包括如產品打樣、簽訂客戶報價及訂單、材料或商品采購及入庫、生產制造、發貨銷售，以及最后貨款回收等經營業務情況制定出能詳細反映企業經營業務的表格流程、程序方法等，如費用報銷管理制度，固定資產管理制度以及進銷存管理制度等，最終實現企業資金流、貨物流及信息流相互對映的三位一體化。

再次，充分利用健全的預算管理體系和ERP軟件工具，可以有效地提高企業內部控制體系的功能作用，能對企業內部各個部門的資金運作和業務運行情況進行有效的控制和嚴格的管理。完善的預算管理體系和運行良好的ERP管理軟件，能實現企業資源充分有效利用、運作效率提高、成本的降低和準時交貨，承諾的保證等多方面的管理需求。

最后，加強企業員工的培養和建立企業內部有效的監督機制。加強企業員工的培養，提高企業員工的業務素質和管理水平，對能更好地貫徹和執行內部控制有很大的幫助。有效的內部監督機制，可以通過獨立的檢查和審計活動，針對內部控制的缺陷、管理上的漏洞、及時地提出確實可行的建議和采取有效的措施，幫助企業改善經營管理。

三、結束語

綜上所述，結合近年來我國企業內控的現狀及國際企業發展對內控的要求，闡述了對現代化企業內控體制建設的相關要點以及重要性，從實際的角度出發論述了企業發展與運營過程當中的諸多難點，對企業日常運營當中存在的控制和管理方面的不足進行了深層次的探討，針對內控體制建設的重點進行了分析，力求為現代化企業的穩定發展提供堅實的理論基礎。

[1]袁華平.企業的內部控制與預算管理[J].財會通訊，2009（7）

[2]張全華.現代企業的內部控制措施[J].期刊論文，2004.8

[3]王平.淺議會計信息制度的改進[J].現代會計行業，2011.9:11-14

[4]張華.試論現代化的會計制度改革[J].山西財經資訊，2011.3:33-34