淺析如何做好企業財務管理

天津財經大學在職研究生

摘要：本文從公司財務管理的意義、如何防范公司財務風險和精細化財務管理等方面探討如何做好公司財務管理，使財務管理價值得以充分體現，為公司“做專做強”再做新貢獻。

關鍵詞：做專做強；財務管理；公司財務風險

經濟全球化，使得信息流、資金流、物流等都在跨越地域高速流動。在此經濟環境下，公司集團的投資融資、生產經營決策以快和準者優，而決策的快，取決于獲取信息的速度與精準度。公司的財務管理是指組織公司財務活動、處理財務關系的一項經濟管理工作，通過公司的價值形態對公司內部資金運作進行決策、計劃和控制的綜合性管理過程。

一、公司加強財務管理的必要性分析

1、財務管理是實現公司核心競爭力再創造的基礎

公司的核心競爭力通常包括技術核心競爭力和財務核心競爭力。技術核心競爭力的創造來自于正確的研發決策和技術更新決策；財務核心競爭力就是促進公司盈利能力的可持續性，而財務核心競爭力的培養來源于正確、合理的投資決策、資本結構決策、營運資金決策等。上述兩種競爭力通常反映一個公司本身具備的綜合實力。而財務管理活動恰恰是這兩種競爭力創造的基礎條件。

2、財務管理是實現公司社會效益最大化的前提保障

隨著社會的進步，實現社會效益最大化也應該成為公司財務戰略目標之一，即公司在追求經濟利益的同時，必須兼顧社會效益，自覺地承擔相應的社會責任。我們公司多年來不僅僅注重自身的成長，更加注重社會責任的承擔。從某種意義上說，公司社會責任的承擔有利于公司樹立良好的社會形象，符合公司可持續發展目標。

3、財務管理應實現人力資源效益最大化的必要條件

由于人力資源對于公司價值增長的貢獻比重越來越大，合理地開發和利用人力資源應該是公司戰略的一個重要內容。戰略財務管理應該對公司的人力資源進行合理定價，使員工的報酬和付出能夠合理的配比，充分調動員工的積極性與創造性。在戰略財務管理中，人力資源管理的一個重要內容就是用合理的設計管理報酬契約來有效監督和激勵經理人員，以此來控制現代公司治理結構中廣泛存在的委托代理關系成本，實現人力資源效用的最大化。

二、公司財務管理的發展現狀

（一）注重資金的流動性和安全性

為了規范公司應收賬款管理，加快資金回籠，降低賬面應收賬款余額，加快應收賬款周轉率，通化公司于20XX年8月31日制定了應收賬款管理細則。該管理細則明確了各職能部門、生產部門、中心的管理職責，管理流程和應收賬款明細表（月報）格式以及考核方式。計劃財務部的主要管理職責是負責督辦事業部應收賬款催收工作；生產部門、中心管理職責是具體負責本單位應收賬款的管理和催收，從制度體系上保障了資金的安全，有效規避了風險。

（二）注重財務風險的防范

通化公司根據自身特點制訂了各項細則，進一步規范了各項計財工作。為了保證公司《資金管理辦法》、《資金管理辦法實施細則》的正確實施，公司于20XX年11月17日發布實施了《通化公司資金管理操作細則》（第二次修訂），明確了相關崗位/單位的職責與權限，規定了操作細則和流程，確保資金管理工作的順利進行。

（三）注重財務知識的培訓與管理

通化公司為了更新公司財務管理觀念，自20XX年以來，定期舉辦“財務樂學堂”活動，非財務人員和財務人員一起學習財務知識，內容覆蓋資產、負債、存貨、人工成本、內控制度、科研項目管理等。

三、進一步加強財務管理的對策及建議

（一）進一步控制與防范財務管理風險

1、優化財務管理結構

財務結構是指財務要素各組成部分的比率關系，由于財務的實質是指公司的資金及運動，其各項要素也可以具體化為各種資金形態，因此，從財務管理的角度看，財務結構在一定意義上與資金結構是同義語。公司財務結構的優化除了要考慮公司本身的目標和定位，也不能忽視公司籌資所處的經濟環境。公司財務結構的優化應以認識和分析公司籌資現狀及其存在的問題為切入點，分析造成公司財務結構不合理的本質原因，從根本上解決問題，進行財務結構的調整與優化。

2、加強融資風險管理

融資活動是公司理財活動的首要環節。融資風險是公司融資后由于不能按既定目標取得資金使用效益，公司無法按原定要求履約以滿足資金供應者預期結果的風險。因此，融資風險管理是整個風險基礎財務管理的起點。為識別和估量融資風險，公司管理當局首先應分析融資風險的成因，然后收集有關資料，判斷公司在融資方面所面臨的風險，并計量與測試其大小。融資風險管理的具體目標是在融資風險和收益之間權衡，去尋求風險與收益的均衡點，以愿意接受的融資風險去獲取最大的每股收益。針對融資風險的不同成因，防范與控制融資風險主要通過提高資金使用效益，注重融資杠桿，合理調度資金以及建立償債基金等方式來是實現。

3、加強資金回收風險管理

公司無論對內還是對外投資，都會面臨能否收回投資本金及其收益的風險。本文只闡述與對內投資有關的資金回收風險，其原理同樣適用于與對外投資有關的資金回收風險管理問題。公司能否正確制定出與信用期間和現金折扣有關的決策并將其落到實處，已成為預防資金回收風險的一項重要策略。另外應進一步優化結算方式，制定更加完善的收賬政策，及時催收貨款。

（一）進一步加強精細化財務管理

財務管理的精細化可以控制公司運營成本，增加經濟效益。精細化在使生產經營過程優化的同時控制了成本，減少了支出。精細化財務管理的目標是經濟最大限度的增值，僅僅能夠降低成本不是財務的唯一目的，應當科學有效地充分配置利用現有資金以獲得經濟增值，精細化財務管理工作的具體化要求其需要和公司的各部門密切聯系，生產經營每一個過程都應當有財務工作的參與。精細化財務管理工作一方面要把基礎性工作做好，確保基本財務信息的真實性、及時性和有效性，針對公司客觀真實狀況做出詳盡的財務情況分析報告，另一方面要在更高的層次統籌管理，發揮財務管理的潛在力量，積極促進經濟效益。

（二）實施戰略化財務管理模式

戰略財務管理將公司戰略與財務管理緊密結合，以戰略為導向開展財務管理工作，為公司總體戰略目標的實現提供系統化支撐。全面預算管理作為公司戰略財務管理的重中之重，對保證戰略目標的順利實現至關重要。戰略財務管理是管理實踐中頗具影響力，與時俱進、動態發展的有效管理工具，其內容體系十分豐富。公司應積極推行戰略財務管理，深刻領會其涵義、特征、目標、原則和方法、類型及選擇，切實掌握其主要內容，高度重視戰略財務績效指標分析評價。實施戰略財務管理會使公司管理水平實現質的飛躍，戰略與財務的緊密融合將有效貫徹公司“一盤棋”思想，從而優化整合公司資源，促進公司戰略目標順利實現，保證公司經濟持續健康發展。

（三）進一步深化綠色財務管理理念

綠色財務管理要求實行綠色會計，否則就沒有實行綠色財務管理所必需的相關數據，后期也無法對綠色項目進行評價。綠色會計是指以自然環境資源和社會環境資源耗費應如何補償為中心而展開的會計，主要以價值形式對環境及其變化進行確認、計量、披露、分析以及可持續發展研究，以便為決策者提供環境信息的一種會計方法。因此，公司還應該新增一些會計科目，以用來計量公司在環境保護做出的投入及取得的成效。

四、結論

公司的財務管理對于公司的順利運營和可持續發展有重要意義，直接關系著公司利潤的最大化和公司價值的最大化。因此在社會主義市場經濟條件下，公司若想獲得穩定的長期可持續發展必須做好財務管理工作，充分認識到公司財務管理的重要性。

公司財務管理首先需要的是現代化的管理手段和高素質的管理隊伍，同時在管理內容上重點突出全面預算管理、資金管理和風險管理。并且公司的財務管理貫穿著公司經營的全過程，與公司的各個部門都有直接關系，因此要做好公司的財務管理工作需要公司內部各個部門之間相互協調，通過職能分工，形成以公司財務管理為核心，各個職能部門相互協調的財務管理體系。

讓我們攜手共進，為把通化公司打造成具有競爭力的國際化制造服務公司而努力奮進，為公司“做專做強”貢獻財務價值！

參考文獻：

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[2]劉世香，構建以財務管理為核心的企業管理戰略方式探尋[J]，財會通訊，2004（05）頁碼56-57

作者簡介：

張紅燁，女，1988年1月15日，天津財經大學在職研究生。