石油企業內部控制存在問題及對策

牛朝偉

石油是用以制作燃油和汽油的能源，在當今科學技術飛速發展的當今對于能源的渴求越來越高，內部控制對于石油企業的發展具有重要的現實意義。我國石油企業的內部控制還不顧完善，建設和執行上都具有一定的問題，直接影響著石油企業在市場競爭機制下的發展狀況，針對石油企業內部控制存在的問題，提出相應的解決措施，推動石油企業的發展，促進我國石油經濟建設。

內部控制是指為了實現企業的經營目標，對企業內部資產、會計信息、方針政策、資源配置等一系列內容進行調控，確保企業經營活動高質高效完成的管理手段和措施。內部控制包括環境控制、風險評估、信息溝通和監控調控等要素，內部控制是否得力直接影響著企業的發展。在市場競爭激烈的當下，如何加強企業內部控制成為越來越重要的研究課題。根據石油企業自身的特點，提高完善建設石油企業內部控制機制，推動石油企業發展。

2. 石油企業內部控制的現實意義

內部控制是石油企業內部資產和資源安全的重要保障，內部控制得當則企業運營會更加井然有序，同時防止企業運作不良現象的發生，例如貪污受賄、挪用公款、浪費等。強有力的內部控制管理方式多種多樣，具有較強的執行力。

內部控制使得企業決策和規劃趨于合理化，通過內部控制的成效制定發展戰略，定下發展目標，科學有序的按照相關規定和程序進行管理，職權分化，優化資源配置，從而規范控制管理制度，有效促進企業內部運作，確保會計資料的有效。

更高的自由配置，內部控制的科學管理能夠優化企業內部的人力、物力和財力，協調各部門人員的配置與協作，明確分工控制、績效考核及人員責任制等，是企業生產經營必不可少的保障。

3.石油企業內部控制優勢與不足

石油企業內部控制的優勢。石油企業內部控制具有分布廣的優勢特點，石油企業建立的歷史比較悠久，其在資源及人力上都具有一定基礎，有助于加強企業內部控制。其次，石油企業管理系統經過長期的管理實踐，形成了一定規模的體系，對于企業內部控制來說減少了其控制難度，利于形成嚴謹的管理體制。第三，石油企業的發展歷程較為艱苦，由于石油能源開發對環境特殊性的要求使得石油企業發展具有自身的歷史文化積淀，長期的石油發展磨練了工作人員認真堅毅的工作態度，為企業管理提供保障[1]。第四，石油企業隨著現代化發展進程的不斷推進也獲得進步與發展，其信息化建設力度逐漸加大，信息的暢通使得企業內部控制更具系統化，效率提高，其辦公設備的數字化建設帶動了石油企業的進一步發展。

石油企業內部控制的不足。石油企業內部控制管理職責分配不夠清晰，責任制不完善，有關決算、執行和監督等權利積聚，沒有進行分權處理，混雜在一起的職權不易受到制約，對于高層管理會造成獨斷專行等責任集權化現象，不利于企業整體發展。該文原載于中國社會科學院文獻信息中心主辦的《環球市場信息導報》雜志http：//www.ems86.com總第547期2014年第15期-----轉載須注名來源此外，石油企業資產流失問題較為嚴重，部分企業部門經理濫用業務費用，因為企業沒有明確規定費用開支的限定，范圍不清直接導致資金浪費，無故流失。對于企業資源配置不夠合理，資料采購、產品銷售等控制力度不夠，造成資產流失浪費現象嚴重。另外，企業內部控制相關法律法規還不夠健全，傳統的條款制度已不能夠適應當下時代發展需求，阻礙了內部控制的創新發展。良好的管理體制，健全的法規是確保企業正常運作的前提，根據不同企業自身的不同情況，加強企業內部控制，切實有效的觀察相關政策方針，促進企業發展。

4. 推動石油企業內部控制的相關措施

提高法人意識，構建治理結構。根據企業自身的情況規范企業治理的結構和議事的規則，進一步明確決策權、執行權和監控權等，有效分衡職權范圍，細化職責分工，互相制約，共同推動企業運作正常展開。進一步深化石油企業改革，合理搭配資源配置，優化人力資源，完善法人治理構架，推動內部控制體制改革。提高法人及各工作人員的管理意識，根據社會市場經濟發展的需要發展多元化經濟，切實將各項管理職責落實到行動中來，確保企業內部控制有效實施[2]。

提高風險評估的準確性。建立健全的風險評估系統，風險評估的準確性直接影響著企業整體的布局與決策，制約著企業的整體運作與利潤所得。風險評估是企業對風險識別、分析及控制目標的過程，合理評估風險并制定風險預警決策是石油企業內部控制的重要環節。根據石油企業自身的發展現狀，風險評估必須包括制定企業未來目標，識別并分辨目標產生的相關可能性風險，辨別診斷風險所帶來的后果，對企業風險做全面的評估，通過評估結論制定相關的應對措施和調整戰略目標，促進企業發展。

建立健全的法律法規，提高監管能力。根據石油企業自身的特點結合國家相關法律法規制定適用于企業發展的規章制度，嚴格按照標準與規范行為，確保企業整體運作有序展開。健全的規范是企業員工行為的前提，無規矩不成方圓，規矩是一個集體的立足之點，沒有規矩企業將成為一盤散沙，沒有強有力的構架支撐，無法發展[3]。此外，內部控制必須要切實落實到行動處，不能光說不練，內部監控管理要加強。部分企業投機取巧，監督力度薄弱流于形式，只對財務部分審計信息進行檢查，沒有嚴格按照規定全面監督，導致財務工作鉆空子，出現許多漏洞。必須建立完善的監管機構，嚴格對企業各部門，特別是財務相關部門進行定期定量檢查，完善檔案管理，詳細記錄企業運作的狀況，發現問題及時解決，確保企業內部控制有效推行。

建立信息平臺。加強各部門之間，內部與外界的溝通交流，建立有關內部與外部等相關的信息平臺，協調各部分的信息，提高工作效率，促進企業內部控制的高速與高質化。根據信息化及時了解企業的運營狀況，為制定政策提供依據，增加方案的準確性和可行性。

總而言之，石油企業內部控制是否完善直接影響著企業整體的資源配置及運營過程，是企業發展中重要的一環。根據企業內部控制的特點與相關因素，提出內部控制改革的有效措施，運用多種發展手段和管理辦法，加強企業的內部監控，進一步完善治理結構，強化風險預警能力，切實推動企業多面化發展，促進石油企業整

體可持續發展。

（作者單位：遼河油田分公司人事處技能鑒定中心）