我國小微企業發展障礙及其對策研究

清華大學社科學院 胡正福

我國小微企業發展障礙及其對策研究

清華大學社科學院 胡正福

數量龐大的小微企業和人民群眾生活聯系緊密，是社會和諧穩定的重要基礎，促進小微企業健康發展是黨中央、國務院的重大決策部署，是社會的普遍共識。目前我國小微企業整體狀況是量大質次，社會和政府對小微企業的研究尚處在發展階段，理論不健全、扶持政策體系不完善，小微企業的發展存在諸多障礙。清除障礙、鋪平道路促進小微企業健康發展刻不容緩。本文總結分析了小微企業發展的兩大障礙，即外部環境障礙和企業內部自身環境障礙，以此提出分析建議。

小微企業；障礙；對策；健康發展

促進小微企業健康發展和小微企業經濟人士健康成長，是黨中央、國務院的重大決策，是一項刻不容緩的工作。經過對新中國成立以來的小微企業的發展史、基本情況、重要性、扶持政策和國外小微企業發展經驗借鑒的系統研究，通過對小微企業的長期大量調研，我們認為，我國小微企業實力較弱，所處的市場更加接近于完全競爭的市場，和國外發達國家相比，小微企業發展起步較晚，存在明顯的差距。總括起來存在兩大發展障礙：一是外部環境障礙，二是企業內部自身環境障礙。此兩種障礙往往表現互相交融、互為因果、相互影響，兩方面的障礙若處理不當，往往給企業造成嚴重困難甚至致命的打擊。

一、外部環境障礙

（一）政府服務環境需進一步改善。

一是政府服務意識和服務能力不強。在我國，阻礙小微企業快速發展的落后觀念依然存在，不同層面的一些干部對服務企業的現實意義、長遠意義認識不夠；再者，對小微企業的扶持對政府來說更多地體現為利益輸出，由于政府的財力和自身能力的限制，致使政府不想服務、不愿服務、不敢服務、不會服務的“四不”問題還不同程度地存在。

二是管理體制機制不順。美國在1953年就成立了小企業管理局，由其制定宏觀調控政策，引導民間資本向小企業投資，并直接對總統和國會負責。但我國目前小微企業的管理體制及其運行機制尚未完全理順，政出多門、多頭管理、職責不明等問題仍然存在。雖然我國目前在工業和信息部下設立了中小企業司，此級別的部門發揮職能有限。同時，近幾年各部委按照中央部署，從部門角度出臺了扶持中小企業發展的政策，但在實際操作中往往出現政策交叉、重復、撞車現象，限制了政策效應的充分發揮。以扶持中小企業發展的各項資金使用為例，這些資金分散在財政、商務、科技等職能部門，資金渠道多，再加上宣傳不力，導致很多小微企業不知曉政策。此外，由于政策不統一和不全面，各個部門扶持和自己相關的產業，這樣往往又造成了新的不平等。

（二）法律環境待進一步配套和完善。

我國在2002年出臺了《中小企業促進法》（自2003年1月1日起施行），本法在資金支持、創業扶持、技術創新、市場開拓、社會服務五個方面進行了立法，對小微企業的發展基本起到了有法可依，但和發達國家相比還是存在差距：一是立法晚。美國1953年制定了《小企業法》，隨后又制定了《小企業經濟政策法》、《小企業投資改進法》、《小企業出口擴大法》等法律，這些法律有力保障了小企業的發展。而我國直至2003年1月1日起才施行《中小企業促進法》。二是配套法律、政策不健全。我國的《中小企業促進法》在中小企業法律方面以母法的身份出現，在條款上基本是原則性的條款，所以配套法律、政策必須要完善。而在這方面，我國始終未取得實質性進展。如根據該法第十九條規定，縣級以上人民政府和有關部門應當推進和組織建立中小企業信用擔保體系，推動對中小企業的信用擔保，為中小企業融資創造條件。就目前落實情況看，未取得實質性進展。

（三）宏觀政策需進一步完善和落實。

近幾年來，中央和地方相繼出臺了很多扶持小微企業的宏觀政策，在調研中我們發現小微企業對政策的感知度很低。工業和信息化部中小企業司司長鄭昕指出，我們的政策不是少，而是不少，不是不好，而是落實不好。究其原因主要存在以下問題：一是鼓勵和扶持政策難以落實到位。由于小微企業的政策是對現有利益格局的再調整，致使“中梗阻”和不主動作為的現象時有發生。此外部分優惠條件受政府能力限制造成政策利益分配上的不均，很多優惠政策成為“看得見，得到則很難”的空中樓閣。同時，一些政策措施過于原則，針對性、操作性不夠強，分類指導不夠，基層在執行政策時不便也不能操作。二是信息不對稱，眾多企業不知情或知情晚。2012年安徽省工商聯在小微企業保生存謀發展調研中，發放了220份問卷，其中對國家和安徽省出臺的一系列財稅金融等扶持政策的統計結果表明，情況并不樂觀，政策的知曉率最高的為69.1%，享受率最高為6.17%（見表1、表2）。

表1 小微企業對扶持政策的知曉率

表2 小微企業對政策具體條款的知曉率、享受率

續表

三是準入機制不健全。國家和地方制定的鼓勵和扶持產業、行業發展的政策，多數是針對“大企業”、“大資本”、“大項目”的，準入門檻高，在資源配置上擠占了小微企業發展的空間，小微企業很難參與。許多壟斷行業“明開實禁”或“明放實收”，也導致小微企業準入難、進入后立足難、發展更難。

四是社會監督機制不完善。一個再好的政策，若是無社會監督，其政策往往成為一紙空文。近幾年中央也開始逐步完善第三方監督問題，例如，受國務院委托，全國工商聯對非公經濟36條進行第三方評估，此次評估有力地推進了36條的落實。

（四）稅費扶持政策應進一步完善。

一個國家的稅費環境對企業的生存發展有著至關重要的影響，所以在稅法立法和政策制定必須持謹慎態度和仔細而科學的論證。根據調研和社會反映情況來看，目前的稅收環境主要存在以下問題：一是稅收法定需進一步推進。我國稅收政策，特別是支持小微企業發展的政策，少部分由全國人大或國務院制定頒布，大多數由國家財稅部門以通知、函、批復等形式來頒布實施，缺乏有效的法律保障。在執行過程中，存在著隨意性大、人為干擾因素較多、實際差別較大等問題，使稅收政策的穩定性、連續性不強，不利于公平稅負、平等競爭。二是稅制政策體系不夠健全。就小微企業稅收政策來說，尚未建立起一套與《中小企業促進法》相配套、系統規范的中小企業稅法體系。現行小微企業稅收優惠措施雖然不少，但出臺于不同時期、不同背景下，大都零星散見于各種法規、規章或文件中，有的還幾經修改和補充，缺乏清晰、系統的思路。三是稅費負擔仍較重。我國為了支持小微企業發展，在稅收方面也制定一些優惠政策，但從政策調控時限看，小微企業稅收優惠政策大都以3年為一個周期，甚至還有1年期的稅收減免，優惠期較短，缺乏連續性。所以很多小微企業并沒有感覺什么優惠。與之相反，各地方工商聯在小微企業保生存謀發展調研中反映，小微企業的由于其實力較弱，依然感覺稅負較重，例如，小型微型企業保生存謀發展調研中，河南工商聯反映，企業要面對城建、食品、衛生、消防、氣象、統計（強制培訓）、殘聯（殘疾人就業保障金）、環評、地震檢測、文物勘探等眾多收費門類，致使小微企業負擔較重。江蘇工商聯反映，《增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》規定：“生產和銷售型企業在連續12個月內銷售額分別達50萬和80萬元的就自動按一般納稅人的17%增值稅繳稅”，而小微企業的許多小微客戶和各種成本開支都無法提供增值稅票作進項抵扣，因此17%的增值稅幾乎變成了銷售額的17%，極大地增加了企業的負擔，企業生存難以為繼。

綜上所述，小微企業的稅費環境依然不樂觀。

（五）缺乏與小微企業相適應的金融服務體系。

在直接融資方面，由于小微企業自身實力較弱，除部分科技型初創企業可以獲得風險投資以外，其他類似于服務行業的小微企業獲得風險投資可能性幾乎沒有，而上市融資方面，我國目前的上市條件，作為小微企業更是不可能達到上市的門檻。

在間接融資方面，小微企業主要的救命稻草就是借貸。目前借貸主要三種渠道：銀行借貸、中小金融機構借貸和民間借貸。渠道雖然有三個，但資金缺口仍然很大，遠遠不能滿足小微企業的資金渴求。究其原因，一是大銀行對小微企業支持力度有限。由于大商業銀行對每筆貸款的審核程序一樣，無論貸款金額多少，都要經過信用評估、企業財務分析、提出調查報告和審查等一系列程序，這使得大銀行向小微企業貸款的單位成本較高，加之小微企業有效抵押資產有限、管理不規范、社會信譽度不高，符合金融機構貸款要求的項目和企業比較少，因而大銀行主要服務對象選擇了大企業、大項目。而獲得貸款的小微企業，貸款利息又較高，例如，江蘇省工商聯在小微企業調研報告反映，大多數小微企業實際獲得貸款的真實利率成本接近20%，有的甚至高達30%。二是中小金融機構不發達。小銀行、農村信用社、小額貸款公司、擔保公司、典當行等面向小微企業服務的融資機構仍處于初級發展階段，數量少、規模小，運作模式處于摸索時期，作用遠未得到充分發揮。三是民間借貸利率過高。企業反映，由于民間借貸一般均是高利貸，找高利貸找死，不找高利貸等死。

（六）需進一步推進信用擔保機構發展。

由于我國資本市場尚不發達，直接、間接融資渠道狹窄，再加上小微企業資產規模較小、經營管理能力較弱、資信等級不高，金融機構出于風險和成本等考慮，更青睞貸款于大中型企業，致使小微企業獲取貸款的規模十分有限。而為小微企業與金融機構之間架起了一座資金融通的橋梁就是信用擔保機構。

由于信用擔保機構從事的是風險較高的擔保行業，所以對擔保機構的自身要求較高。目前我國信用擔保機構存在著數量少、質量低、民營機構經營能力更差的現象。而信用擔保機構的資金補償機制、風險分散機制、擔保品種和擔保人才的缺乏成了信用擔保行業的發展“瓶頸”。

此外，由于我國誠信體系建設不完善，也加劇延緩了信用擔保行業的發展。例如，溫州時常發生的“老板跑路”現象，給整個行業帶來重大打擊。信用擔保機構作為小微企業和金融機構之間的橋梁紐帶，橋梁紐帶的不完善對小微企業的發展形成一定的坎坷。

（七）信用體系建設刻不容緩。

市場經濟的健康發展需要一個很重要的信用體系來維持，而我國嚴重缺乏信用體系建設，劣幣驅逐良幣現象普遍發生。違法成本低，假冒偽劣、有毒有害產品充斥市場，我們大量的小微企業為了眼前利益參與其中。目前國人的唯品牌和國外產品馬首是瞻的行為其實最終損害最多的還是我們小微企業的利益。我國古代有“仁義禮智信”道德約束，但隨著社會的發展，只憑道德無法適應現代經濟的發展需求，信用體系的建設不僅對小微企業有著重大影響，也對社會各個方面也影響深遠，但由于小微企業的弱勢群體性，小微企業受到影響更加劇烈而已。

二、企業內部自身環境障礙

（一）家族治理模式需進一步革新。

我國小微企業基本上是以家族或一定關系創辦起來的，其中，有一些企業有了一定規模和效益，產品質量高甚至掌握核心科技，迅速成長為大中型企業，完成了現代化企業治理結構改制，但大部分小微企業自身素質整體偏低，主要管理模式是家庭作坊式，由于“一人升天、仙及雞犬”和“肥水不流外人田”的舊觀念，從而產生企業股權結構單一、財產家企不分、企業內部的家族式管理和唯親是用的用人機制等諸多制度弊端，這些弊端隨著市場競爭環境的變化及原始積累階段的結束逐步顯現出來，嚴重制約著小微企業的發展。主要表現在：

一是所有權結構單一增加了融資的難度。小微企業在創業初期可以憑借血緣等關系突破資金的阻礙，但隨著企業的發展壯大，在實現規模效益時，內部籌資已無法滿足企業規模高速擴張的資金需求，不得不尋求金融機構的資金支持。而小微企業單一產權結構管理上的非規范性、非科學性及信用缺失又往往影響自身商業信用水平，使金融機構和投資者對小微企業的信任度偏低，造成從銀行渠道貸款及通過資本市場融資難度巨大。

再者，我們在調研發現，一部分小微企業主為了保住自己對企業的控制權，也不太愿意接受改變股權結構的風險投資，所以小微企業的融資難度進一步加大。

二是產權不清晰，易導致內部紛爭，削弱了企業競爭力。我國的小微企業大多是由父子、兄弟姐妹投資幾百元、幾千元開始共同創業的，內部產權不明晰，企業治理結構建立在一定關系基礎上。但是，隨著企業規模的擴大，產權不明晰所帶來的問題就會變得十分突出。一些人“共患難易、同富貴難”，使得他們在權力和利益面前，因決策意見不統一或在企業中的職位安排、報酬分配感到不滿意而出現內部紛爭，使得企業難以實現真正的規模效益和資產的連續有效積聚，甚至有可能被分解成幾個小企業，削弱整體競爭力。

三是家企不分，易導致“內部人控制”。由于家族控制的小微企業未實行家庭產權與企業產權的分離，為了牢牢將企業掌握在自己手中，不至于財產外流，往往任人唯親，把重要崗位和部門都安排給自己的家人或親屬，對外來的經營管理人員則不夠信任。當企業利益與家族成員個人利益發生矛盾時，家族成員往往憑借自己在企業中的特殊身份，通過自己手中的權力來實現自己的利益，導致資產流失、管理混亂等“內部人控制”現象，影響小微企業的進一步發展。

四是家長式管理模式，易導致企業戰略決策失誤。有些小微企業創業者，憑借膽識和特殊機緣賺到第一桶金后，就開始過分自信，過分相信自己的經驗，抵制現代化的管理模式。在制訂戰略決策和進行戰略選擇時，以經驗直覺為基礎，信息收集、處理、利用無規則，只憑“大概”、“可能”、“大致”等非理性判斷進行，沒有進行深入的市場調查和研究分析，凡事個人說了算，缺乏有效的監控、反饋和制約，使得決策的正確性和準確性大打折扣，導致企業戰略決策失誤。

（二）低要素價格依賴大面積存在。

長期以來我國生產要素價格低廉，小微企業習慣以低價戰略贏得利潤。但近年來原材料、能源價格大幅上漲，勞動者工資也水漲船高，而產品銷售價格受供求關系影響不能大幅提高，導致企業利潤很難維持，經營陷入困境。我們在調研中發現，生產成本高成為了企業的“三高”（稅負高、生產成本高、融資成本高）之一。而且根據目前的經濟分析，這種高要素價格的形式也不會再改變，以往那種依靠掠奪環境資源式、低廉的勞動力價格時代一去不復返。因此作為企業自身應順應社會變化，及早調整經營模式，降低對低要素價格依賴。

（三）人才缺乏阻礙規模化發展。

由于小微企業自身的諸多缺點，除部分科技型小微企業，絕大多數小微企業缺乏人才。人才短缺成為阻礙小微企業發展突出難題。一是受社會結構限制，小微企業一般不能解決人才的落戶、職務晉升、子女入學、未來發展等問題。二是一般小微企業的工資薪酬較低，很難聘請到合適的人才。三是小微企業的治理機制為家庭作坊式的較多，任人唯親的用人機制，往往把重要崗位都安排給家族成員，以保證企業資產的安全管理。這種任人唯親的用人機制，難以引進企業發展所需的優秀人才，即使引進來了，外來人才也難以真正融入企業。

（四）創新不足致使發展后勁缺乏。

小微企業面臨競爭壓力很大，有著創新求生存的要求。在調研中我們發現，部分小微企業，特別是科技型小微企業，通過技術創新，成功地做成了大企業。但絕大部分小微企業往往不肯在研發創新上投入過多資金，急功近利的傾向較重，僅僅做貼牌或低層次生產，處于生產鏈的低端。若是僅僅如此也還尚好，但很多小微企業為了眼前利益，生產假冒偽劣甚至有毒有害產品，害人害己，嚴重損害整個小微企業行業形象，對小微企業發展產生重大不利影響。

（五）信用缺乏致使企業發展萎縮。

由于我國缺乏信用體系建設，在市場經濟一切以金錢為中心的浪潮洗禮下，信用缺失已經成為阻礙我國經濟建設的重要障礙。該現象在小微企業中特別突出：在借貸方面，欠錢“老賴”經常發生；在納稅方面，很多小微企業有多套賬目和報表，有些是請專門的所謂“高手”編造的，與企業生產經營的實際情況相背離，偷逃稅款；在產品質量方面，很多小企業為了降低成本減少損失，甚至不擇手段，生產假冒偽劣有毒有害產品。小微企業種種失信行為，嚴重影響社會對它的信用評價，致使部分小微企業破產。

三、推動和培育小微企業健康發展建議

產業組織理論的分析認為，市場行為和市場績效主要是由市場結構決定的，要維護市場機制的有效作用，必須維護能夠使市場機制發揮作用的市場結構。為了使市場機制能夠正常發揮作用，就必須在各種不同的產業中保持適當的企業數量。而保持大量小微企業的存在可以造成市場競爭機制有效發揮作用，保持國家經濟的健康持續發展。促進小微企業健康發展和小微企業經濟人士健康成長，是黨中央、國務院的重大決策，在社會各界也已經形成了普遍共識。由于我國小微企業發展起步較晚，因此大力推動小微企業健康發展刻不容緩。經過對小微企業發展障礙的研究，我們可以清晰整理出小微企業發展存在的障礙，雖然這些障礙不是小微企業所獨有的，但因小微企業的小，和大中企業相比，這些問題對小微企業的發展已經構成嚴重障礙，若這些問題長時間不解決，小微企業在增加就業、促進經濟增長、科技創新與社會和諧穩定等對國民經濟和社會發展具有重要的戰略意義的地位將被嚴重削弱。經過調研和分析，破除對小微企業發展障礙需要從兩個方面入手解決，一是政府方面，二是企業自身方面。

在政府方面，借鑒美國經驗，成立直接隸屬于國務院的小企業管理局，以此為抓手：抓緊理順小微企業管理體制，及時修訂、完善政策，清除政策障礙；推動建立多層次的保險、金融服務業以滿足小微企業的貸款需求；推動建設小微企業相關的社會服務組織，牽頭成立小微企業相關的人才培訓機構和信息提供機構；及時糾正不負責的小微企業行為，維護小微企業整體經營形象，為小微企業健康發展鋪平道路。

小微企業自身方面，打鐵還需自身硬，有條件的小微企業應逐步推進現代化企業治理機制，自覺保證產品質量和維護小微企業形象，隨著我國深化經濟體制改革機遇，推動企業又好又快發展。

F276.3

A

2095-3151（2014）57-0033-06