以內控制度建設為抓手 推進公司經營管理規范運行

王永強山東濟鐵旅行服務有限公司 250001

以內控制度建設為抓手 推進公司經營管理規范運行

王永強
山東濟鐵旅行服務有限公司 250001

旅服公司下設四個分公司、七個直屬車站經營部和一個高鐵配餐中心，所經營的業務為濟南局客運站內的商業開發、高鐵餐售、大宗商品集采集供和保潔洗滌業務。作為一個新成立一年多的單位，面臨資源優、業務新、風險多等問題，如何緊緊圍繞公司經營發展目標，以內控制度建設為抓手，強化事前防范、過程管控和全過程監督，實現了公司資源價值最大化和經營管理健康發展雙贏的目標，是公司財務決策與管理研究的一項重要課題。

一、研判經營風險，為內控制度建設提供方向

在市場經濟蓬勃發展的今天，資源是企業發展的主要因素之一，擁有優質資源就有了得天獨厚的發展條件。如果這些優質資源不按程序和標準進行開發和利用，就容易出現各種經營風險，影響企業健康發展。為此，從企業內控風險防控角度，認真分析、排查資源風險源點，提高風險防范的意識。

（一）外部商家想方設法追逐公司擁有的資源優勢，是公司內控制度建設的外部動力

1.車站商業開發成為商家競爭的焦點。

車站商鋪招商和大宗商品集采集供是旅服公司主要的經營項目。招商工作開展初期，商鋪招商和大宗商品采購信息發布后，立即吸引了眾多商家前來洽談租賃業務，有限的商鋪資源出租和在旅客列車上銷售近百種商品的信息，頓時成為上百家客戶競相競爭的目標；一時間，托關系、找熟人、給扣點、送贈品的客戶紛至沓來、擠破門檻，這種眾多商家“搶商機”的景象讓公司感到，資源優勢既能帶來較大商機，同時又能帶來較大的廉政風險與危機。如何加強風險管控，按制度和流程進行規范操作，把好招商關、用好優勢資源，成為擺在公司面前首要的議事決策工作。

2.集采集供項目成為商家競相追逐的熱點。

旅服公司負責局管內35.5對高鐵動車餐飲和62對普速旅客列車商品銷售，采購商品涉及上百個品類，品種之多、數量之大。在商家眼里車站就是“顧客最多的超市”，旅客列車就是“移動的商場”。為了打進鐵路客運銷售市場，商家們紛紛亮出“絕活”、拿出“殺手锏”，大企業以著名商標和信譽為軟實力，以暢銷商品為硬實力，想在車站和旅客列車商品供應方面搶占較大份額；食品原材料供應商直接帶著新鮮果蔬在招商信息發布會上進行促銷宣傳、推薦食材；連小商品生產企業都涌進了招商信息會現場，想把上百種旅游商品推薦到列車上銷售。公司在招商信息發布會上既看到大繁榮帶來大商機，又看到大商機背后可能隱藏的大風險，同時，也更加堅定了必須從源頭把控，將權力放在內控制度的“籠子”的決心。

（二）公司內部管理面臨的挑戰，是公司強化內控制度建設的內在要求

公司成立初，面臨著經營業務、人員隊伍、市場形勢和內部管理等多方面的挑戰，沒有現成的經驗可以借鑒，沒有成熟的商業開發和商品集采集供等制度、模式、標準、流程可以遵循，為公司經營管理和內控建設增加了難度。公司在經營業務開發之初，就要堅定以制度建設為保證，實現規范管理、依法管理的決心和信心，所有的業務要先立標準和流程，在標準和流程的指導下進行。

二、整章建制，為公司經營管理提供堅實保障

根據公司經營特點，公司邊建章立制，邊探索實踐，邊修改完善，根據經營形勢和風險管理需要，從制定規范管理、促進經營發展的細則、辦法入手，建立健全一系列管理制度，以制度規范行為，編好內控約束的“籠子”,讓權力在制度的控制下運行。

公司結合招商和集采集供招投標工作實際，先后制定了《“三重一大”事項決策實施辦法》、《車站商業開發管理辦法》、《商品集采集供管理辦法》、《物資設備采購及招商管理辦法》和《物資設備采購廉政風險防控管理辦法》，《濟鐵旅服公司黨風廉政建設責任制實施辦法》等一系列制度，2014年又進行了修訂和完善，同時新建立了《供應商評價管理指導意見》、《商品評價管理指導意見》、《高鐵動車及既有列車新商品試銷制度》和《多彩旅程驛站直營店（超市）經營管理指導意見》等制度辦法。上述制度辦法的出臺,為公司各項業務的開展提供了有力保證。

三、過程管控，讓經營管理行為在“陽光”下運行

1.加強流程梳理，明晰內控環節

在每一項重點工作的推進上，要制定詳細的工作流程，為經營管理的運行提供清晰的遵循。如在集采集供業務的組織實施過程，每一次集采集供項目的實施都要遵循方案制定、項目審批、計劃制定、評委組成、項目實施、合同簽訂等既定的流程運作。

一是方案制定。在對集采集供大宗商品采購、高鐵備品采購等進行公開競標前，要根據《集采集供管理辦法》和《路局招投標實施細則》的規定，制定詳細的實施方案和推進計劃，必須由公司集采集供領導小組審批后組織實施。

二是嚴格評委組成。在商品集采集供招標評委會的組成上，依據商品采購范圍、使用單位的不同，公司分別邀請鐵路局有關專家、濟南、青島兩客運段以及使用單位一線職工為代表參加的談判評標，每一次評審委員臨時組成時間一般僅提前一天通知，評委成員隨機組成，最大限度減少投標商家與評委了解和溝通。

三是科學設定評分標準。根據商品性質和特點不同設定不同的評分標準和權重，對于包裝食品，由于供應商對渠道的占領和銷售業績的雙重訴求，公司在設定評分標準是“費用、價格、質量”并重，對餐料類和百貨類商品，則以注重質量和價格為主。

四是綜合評定，現場公布結果。公司招標結果的確定完全通過評委會決定，根據評委會現場打分結果確定中標商家，現場簽訂中標意向書，有效減少了外界因素對招投標結果的干擾，樹立了旅服公司集采集供工作完全在“公開、公正、公平”的原則下運行的良好形象，廣大商家也逐步認識到旅服公司嚴格按照制度運行的經營特點，是真正的陽光透明。

廣大商家因此放棄了以往找關系、拉人情等想法，而是集中精力研究市場、研究競爭對手、研究如何充分利用好鐵路的市場資源，因此鐵路站車資源價值得到重估，這也是旅服公司能夠實現經濟效益大幅增長的根本因素。

2.實施“談”“招”分離，建立分權制約機制

在公開招標過程中要實施日常接洽和公開招標不相容原則，即在日常工作中與供應商接觸最多、聯系較多的分管領導和部門不參與公開招標的評審，招標組織和評審人員則不參與供應商的日常接洽，實行“談”、“招”分離，實現了不相容職務分離控制的目標,確保了招標程序的公開、公正與公平。

3.強化對評委專家庫的建設

分項目建立評委專家庫，要根據商業開發、集采集供范圍、商品不同臨時組成由公司領導小組成員、路局有關處室領導、站段及經營方面的專業管理人員組成的評委會，成立由旅服公司紀委、法律顧問組成的監委會。在招標前由公司負責招標的負責人臨時選擇參與招標的評委，減少了招標項目的人為干預。

4.實施供應商源頭防控機制

要對中標供應商實施實地考察的程序，特別是采購量大、金額大、易出現食品安全問題的冷鏈食品、肉類、奶類等食品企業，由路局衛生監督所、濟南客運段、青島客運段等專家、領導和使用單位到重點的供應商實地考察，確保進入鐵路的食品企業實力強、信譽優，安全有保障。對考察過程中發現的問題提出反饋意見，對個別不符合質量和衛生要求的供應商暫停采購。同時，公司將源頭防控機制納入與供應商評定機制中，為今后優化供應商結構，提高合同履行質量起到了積極作用。

四、強化監督機制，為公司經營管理保駕護航

制定文件、管理辦法僅僅是規范運行的基礎，在日常的工作中，公司要做到按照既定的制度運行，讓經營管理人員做到有章可循、有法可依、有法必依、執法必嚴，將各項工作按照制度的規定留下運行的軌跡。公司要在抓經營促發展和促進規范管理上形成了“兩手抓、雙促進”的氛圍，形成上級包下級，分管抓部門，部門抓系統的層層包保、責任到人的內控監管體系。

1.做好事前防控，嚴格風險源點管控

一是根據實際，制定方案。公司要堅持“預防為主、標本兼治”的工作思路，結合經營活動實際，制定不同的風險防范卡控措施。在制定商品集采集供、物資設備采購及招商管理等制度辦法的基礎上，嚴格履行“招、投標、競標、評標實施細則”和“競爭性談判程序”，認真制定商品集采集供實施方案，詳細制定推進計劃，經公司審批后由集采集供工作小組嚴格執行。二是警示談話。公司紀委要定期對集采集供工作小組、評委會組成人員進行廉政談話，對相關風險和廉政要求進行預警或提示。

2.強化監督，嚴格環節監控。一是要落實“三公開、一承諾”制度。公司要聘請一定數量的黨風廉政監督員，隨時了解各分公司經營活動情況；紀委為全面監督風險卡控制度的落實執行情況，落實了“三公開、一承諾”制度，即：公開紀委辦公電話、網址、舉報信箱，如有舉報立即查處、及時反饋查辦信息。做到過程有控制、監督有渠道，查處有落實。

二是簽訂廉政協議。在中標后、簽合同之前，紀委還要與商家進行約談告知公司廉政制度和相關要求，如發現違規行為，一經調查屬實，將按照違反合同條約處理，同時終止合同。與此同時，與商家簽訂《廉政協議書》，用于約束雙方的經營行為。

三是定期開展警示教育。對黨員干部和管理人員必須進行廉政規定的學習教育，組織黨員干部觀看廉政教育案例片，進一步提高黨員干部廉潔自律意識，強化行為準則，從思想深處加強對權力運用的制約和監督，把權力關進制度的“籠子”，形成不敢腐的懲戒機制，不能腐的防范機制，不易腐的條件機制，從而彰顯制度對權力的約束力。

3.做好事后督察，定期開展廉政座談會。

公司要堅持做好對商家的事后回訪制度，開展供應商廉政座談會，組織開展“廉政倡議書”活動，了解在合同履行過程中經營管理者是否有違規、違紀現象，倡導風清氣正的經營環境，從而確保公司經營活動健康發展。

旅服公司一年多的經營啟示說明,內控制度建設工作只有做到事前充分預防、警示，完善制度；事中強化監督，過程監控；事后跟蹤督查，源頭檢查，才能貼緊中心并在公司經營發展和廉政建設中有效發揮作用;只有抓好源頭防范，搞好制度卡控，把權力關在制度的“籠子”里，才能確保公司經營管理健康發展。

王永強，山東濟鐵旅行服務有限公司總會計師，1978年11月2日，工商管理碩士，會計師，研究方向為財務管理、內部控制建設。