五金機電加盟連鎖門店的現金管理
——以F五金機電有限公司為例

文/陶紅

五金機電加盟連鎖門店的現金管理
——以F五金機電有限公司為例

文/陶紅

五金機電行業突破原有的銷售模式，采用加盟連鎖經營，在全國各地設立多家經銷門店，取得較好的業績。但是不少加盟店是由原來的代理商發展而來的，門店管理及業務核算等方面還有很多不足。以F五金機電有限公司的門店現金管理為例，存在管理意識薄弱、結算方式單一、現金管理不善等不足。通過加強對門店的現金管理，使企業維持較好的財務狀況，形成規范的財務運作，有利于集團公司規模發展，以獲得更好的市場效益。

五金機電；加盟連鎖；門店；現金

一個貿易集團在多地建立同樣命名的門店，并且店肆外立面及產品陳列一致，以同樣的價格、同樣的經營方式出售同一類商品和服務，這些同時經營的門店就被稱為“連鎖店”，這種經營模式稱之為“連鎖經營”。

連鎖店在經營理念、經營管理、經營商標(商品和服務)、企業識別系統等四個方面具有高度統一性，形成并建立專業管理及集中規劃的經營組織網絡，利用協同效應的原理，加快企業資金周轉、加強議價能力，健全物流綜合配套，從而取得規模效益，形成較強的市場競爭能力，進一步促進企業的快速發展。連鎖經營是未來零售業發展的必然趨勢。連鎖店按投資主體可分為直營連鎖(由公司總部直接投資和經營管理)和特許加盟連鎖(通過特許經營方式組成的連鎖體系)。

五金機電范圍廣泛，產品眾多。五金機電行業交易多集中于大城市批發市場，競爭激烈。傳統銷售模式越來越難把握市場、保證利潤，促使五金機電行業在市場機制下出現了新業態，加盟連鎖經營是其中的一種。

F五金機電有限公司是一家著眼于全國五金機電連鎖的企業，公司以“農村包圍城市”的戰略思想為指導，多年來年發展了上百家加盟店，力爭成為全國性五金機電航母。公司顛覆傳統銷售模式，有效整合現有制造商、代理商、經銷商的優勢，滿足用戶需求。公司的運營目標是形成強大的市場拓展能力、卓越的客戶服務能力、杰出的管理運營能力和品牌塑造能力。公司在若干年的發展中取得了不俗的業績。

但是集團公司下不少加盟店是由原來的代理商發展而來的，與其他行業的知名連鎖企業相比，門店管理及業務核算等方面還有極大的差距。本文就F公司的門店現金管理進行分析。

現金是企業中最活躍的資金，流動性強，是企業的重要支付手段和流通手段。廣義的現金包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金；狹義的現金就是庫存現金，即存放于企業財會部門、由出納人員經管的貨幣。一般來說，企業運營中應盡量采取銀行轉賬方式進行結算，減少使用狹義現金。但是加盟連鎖門店業務簡單，且過去作為代理商就是個體經營，通常采用現鈔結算，較少采用銀行轉賬結算。因此門店的現金管理基本就是庫存現金管理。

一、門店現金管理存在的問題

(一)財務管理意識薄弱

門店的財務設置很簡單，通常是一名收銀加一名記賬，門店財政大權實際掌握在的領導者(俗稱老板)手中，財務運作全憑老板個人想法。老板往往文化水平不高，財務知識欠缺，不理解或不重視財務管理的作用，常常癡迷于自己的經驗，認為門店的效益就是營業額，現金管理可有可無。較常見的是門店的收銀或記賬就是老板的親戚，企業財務行為與家庭個人財務行為不分。管理意識的淡漠，造成了現金管理制度的缺位，門店現金通常隨意使用，或是造成企業資金閑置，或是資金短缺而影響周轉，更嚴重的是使會計信息失真。財務人員(收銀及記賬員)以領導意志辦事，對老板的違規行為，不會提出意見并阻止，更不會主動思考如何建立并執行現金管控制度。

(二)結算方式單一

F公司屬于全國加盟連鎖店，分店遍布全國各地，不少店面在偏遠的農村。實際銷售中，無論產品金額高低亦或數量多少，客戶非現金不交易，迫使相關門店大量采用現金往來，帶來極大的風險隱患。

與門店現金交易沒有嚴格控制一樣，業務員采購存貨也基本采用現金方式，特別是門店間互相調貨，紛紛采用最簡易的現金結算。一旦現金不足，必然導致缺貨，影響銷售。

(三)現金管理不善

門店業務大量使用現金，然而對現金的管理卻很隨意。首先，不執行庫存現金限額的規定。企業必須及時將零售款繳存銀行，然而門店管理中往往忽視這一點，導致大量現款留存在門店，風險極大。其次，坐支現象嚴重，老板經常直接支取零售款，用于職工獎勵、差旅費或其他零星開支。

門店總是想方設法逃避開戶銀行的監管，盡可能不與開戶銀行發生聯系。由此造成大量現金交易和現金庫存，一方面不利于門店財務管理，使集團公司無法有效進行全局管理，另一方面也擾亂了市場金融秩序，潛在風險較大。

(四)開戶銀行監管不力

商業銀行是現金管理的中心環節，銀行對門店現金用款負有直接的監督職責，本應定期對單位進行現金檢查，核定單位庫存，對超限額支付現金不予辦理等。然而商業銀行競爭激烈，各銀行為爭取客戶、保證存款，其監管作用被犧牲，以致于未能把好的現金管理的“一線關”。現實工作中，銀行為拉攏開戶單位與其繼續合作，資金監管要求松懈，對開戶單位現金管理違規行為視而不見，甚至主動迎合、提供方便。

二、加強貨幣資金管理的建議

現金管理的不規范，既不利于門店財務管理，也擾亂了市場現金流通秩序。筆者認為，加強連鎖門店現金管理，提高資金使用質量，促進財務運營，可以從以下幾個方面入手：

(一)總部加強監督指導

集團公司總部要組織各門店領導人(老板)和店長進行必要的財務知識學習，指導門店開展合規的財務核算與運作。作為全國連鎖企業，在內部管理上要做到統一規范，對各地區的門店開展定期或不定期的財務檢查，監督貨幣資金管理。

門店財務人員專業技術水平低，是現金管理不到位的重要原因。因此，加強對財務人員的培訓，提高他們的專業技能是當務之急。公司可委托會計師事務所、高等院校或其他教育機構舉辦財務或會計培訓班，提高門店財務專職人員的業務能力。為迅速提高財務管理水平，總部也可以考慮統一為門店配置具備專業素質的財務會計人員。對財務會計人員聘用要提出明確的專業要求，比如必須持有會計人員從業資格證書，必須嚴格遵循財務制度等等。

(二)門店健全內部現金管理制度

1.制定詳細可操作的內控制度

門店一般受投資人(老板)支配，管理往往一人說了算，庫存現金使用隨意。門店應參照公司管理，對業務合理分工，明確各層次管理人員的權限及責任。門店所有職員都要有權責意識，保證內部財務控制的有效性和可靠性：不經合法授權，任何人不能審批并干擾財務；有審批權的人，只能在規定的權限范圍內行事，不得越權審批。

2.嚴格控制大額支現

門店應對大額支用現金行為嚴格控制，建立大額提現支現的登記申報管理制度，堵住大額支現漏洞。除使用現金發放工資、薪金外，其他大額的使用現金行為，可按使用金額收取一定比例的用現手續費或用現稅金，盡量控制使用現金進行采購。這樣的舉措下，業務員用現金結算比轉賬結算要通過更多環節的手續，將會迫使其擯棄使用現金，主動采取轉賬結算方式。

3.提倡轉賬結算交易

對客戶按照交易次數、交易金額進行分級，區別大額交易和零星交易。對大額交易以及經常性客戶，利用商業折扣等手段引導其選擇轉賬結算，避免現金結算帶來的不安全因素。為此，總部應為門店提供符合轉賬收銀要求的設備，或利用互聯網技術完成轉賬結算，并對相關業務人員提供操作培訓。

(三)政府及銀行加強財經監管

實際工作中，各門店之所以不遵守庫存現金限額規定，出現坐支等不符合現金管理制度的情況，與銀行未盡到監管責任有關。由于類似企業數量眾多，單體規模卻不大，銀行往往為了拉住客戶而放松監管。

現行的財經法規，沒有專門考慮小企業小門店的特點，缺少針對性強的法律依據，該類企業財務行為不規范、隨意性大。因此建議政府及銀行聯手開展市場調研，針對連鎖門店的實情，為其設計現金流轉的恰當模式，制定切實可行的財經制度和現金管理制度，使企業在實際工作中有法可依、有規可循。

三、貨幣資金統籌規劃

上述對門店加強現金管理的建議主要解決狹義現金(庫存現金)使用與管理的安全性問題，從公司運營及總體財務籌劃的角度看，各門店還應合理規劃廣義現金流量，并進行有效控制，從而創造更大的價值。廣義的現金即全部的貨幣資金，包括庫存現金、銀行存款及其他可以普遍接受的流通手段(如銀行匯票、銀行本票等)。

(一)預測貨幣資金流量

貨幣資金流量，包括貨幣資金流入量與流出量。在一定期間，企業貨幣資金流入量與流出量的關系表明其實際支付能力：當貨幣資金流出量大于流入量，意味著貨幣資金不足，企業支付能力薄弱，難以確保日常運營的需要；當貨幣資金流入量大于流出量，貨幣資金豐富，企業支付能力強大。但貨幣資金幾乎沒有收益，持有大量的或資金表明意味著喪失投資收益，形成機會成本的上升。

門店大量的貨幣資金的存在，必須有事前籌劃，應根據業務情況盡可能準確地預測貨幣資金流量，編制預算，確定較為合理的貨幣資金余額。若能提前預測貨幣資金流量，就能盡早采取措施應對貨幣資金多余或不足的情況。比如，貨幣資金結余，可采用有價證券投資的策略，獲得短期收益的同時也保證資金流動性；貨幣資金短缺，則要有足夠的短期融資渠道，能夠迅速籌集資金。如此才能充分發揮貨幣資金的使用效益。

(二)管理貨幣資金流量

貨幣資金預算能否有效執行，也是貨幣資金統籌規劃的重要條件。門店應盡可能執行計劃，嚴格控制貨幣資金流入與流出，以提高貨幣資金管理的效率。門店老板及相關管理人員不能隨心所欲無規劃地用錢，也不能以陳舊的觀念進行財務管理。最典型的觀念就是認為一個企業貨幣資金越充足(俗稱“錢多”)，則財力越充沛，經營活動所需的資金就越有保障。這種觀念下，營運所需的資金固然無憂，然則經濟效益并未達到最佳水平。因為貨幣資金是收益性最低的資產，保障其流動性和安全性才是管理的重中之重。

通過加強對企業貨幣資金的管理，轉變現金管理觀念，形成規范的財務運作，可以保障加盟連鎖門店各項經營活動的順利進行，使企業維持較好的財務狀況，有利于集團公司規模發展，以獲得更好的市場效益。希望F五金機電有限公司在顛覆傳統銷售模式的同時，創出一條門店財務管理的新路，真正成為五金機電業的航母和標桿！

[1]雷珺焱.中小企業現金管理問題探討[J].財會通訊,2011(26):82-83.

[2]劉偉.關于中小企業現金流管理的思考[J].當代會計,2014(04):30-31.

(作者單位：無錫城市職業技術學院)

無錫市教育科學“十二五”規劃2014年度立項課題“高職會計專業《財務管理》課程標準及教材開發研究”(J/D/2014/023)。