我國(guó)銀行結(jié)算賬戶(hù)管理實(shí)踐與制度改革初探

■ 王 欣

銀行賬戶(hù)是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)資金往來(lái)的基礎(chǔ)，是銀行提供金融服務(wù)的載體，在我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中發(fā)揮了重要的金融服務(wù)作用。銀行賬戶(hù)管理作為支付體系監(jiān)管的重要組成部分，是中央銀行履行支付結(jié)算管理的重要職責(zé)之一。自20世紀(jì)90年代我國(guó)確立市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制以來(lái)，銀行賬戶(hù)管理體系得以建立健全，在我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展進(jìn)程中發(fā)揮了重要的作用。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的提高和支付結(jié)算非現(xiàn)金化程度的加深，銀行賬戶(hù)的管理責(zé)任越來(lái)越重，任務(wù)越來(lái)越艱巨；同時(shí),在經(jīng)濟(jì)格局和市場(chǎng)環(huán)境不斷變化的今天，經(jīng)濟(jì)社會(huì)也對(duì)銀行賬戶(hù)管理工作不斷提出新的要求。

而從另一角度看，我國(guó)法治建設(shè)進(jìn)程的加快、金融業(yè)對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)其他領(lǐng)域的滲透、銀行經(jīng)營(yíng)方式和央行職能的轉(zhuǎn)變等，都使得現(xiàn)行銀行賬戶(hù)制度的局限性逐漸暴露，難以適應(yīng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)金融發(fā)展的需要。

因此，如何構(gòu)建更加適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要的新型銀行賬戶(hù)管理體系，成為當(dāng)前值得認(rèn)真思索和深入探討的重要課題。

一、我國(guó)賬戶(hù)管理體系的發(fā)展歷程

我國(guó)的賬戶(hù)管理體系經(jīng)歷了從無(wú)到有、不斷發(fā)展的過(guò)程。尤其是在確立市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制以來(lái)，賬戶(hù)管理體系在實(shí)踐中前進(jìn)，從初步建立到逐步健全，不斷反思，不斷探索。

（一）改革開(kāi)放初期的賬戶(hù)管理（1977年至1994年）

1977年，中國(guó)人民銀行制定印發(fā)了《銀行賬戶(hù)管理辦法》，這是中國(guó)人民銀行以部門(mén)規(guī)章的形式制定的第一個(gè)有關(guān)賬戶(hù)管理的規(guī)章制度。該辦法的實(shí)施標(biāo)志著我國(guó)的銀行賬戶(hù)管理步入制度化軌道。在這一階段，賬戶(hù)體系較為單一，側(cè)重于流動(dòng)資金的集中統(tǒng)一管理和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的監(jiān)督，適應(yīng)了改革開(kāi)放初期的資金管理需要。

（二）市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制建立時(shí)期的賬戶(hù)管理（1994年至2003年）

20世紀(jì)90年代初，企事業(yè)單位多頭開(kāi)戶(hù)逃廢銀行債務(wù)，私設(shè)小金庫(kù)等一些擾亂經(jīng)濟(jì)、金融秩序的問(wèn)題開(kāi)始出現(xiàn)并且日益嚴(yán)重。為了進(jìn)一步加強(qiáng)銀行賬戶(hù)的管理，維護(hù)經(jīng)濟(jì)金融秩序，中國(guó)人民銀行對(duì)1977年的《銀行賬戶(hù)管理辦法》進(jìn)行修訂，并于1994年發(fā)布實(shí)施了新的《銀行賬戶(hù)管理辦法》，對(duì)原辦法中不適應(yīng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)發(fā)展的相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行了重大調(diào)整。之后，又有一系列規(guī)范賬戶(hù)管理的政策相繼出臺(tái)，如糧棉油收購(gòu)資金、預(yù)算單位賬戶(hù)等都有了專(zhuān)門(mén)的管理制度，規(guī)范細(xì)化了銀行賬戶(hù)管理工作的各項(xiàng)手續(xù)。2000年國(guó)務(wù)院以中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令的形式頒布了 《個(gè)人存款賬戶(hù)實(shí)名制規(guī)定》，旨在健全社會(huì)信用、保障社會(huì)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。通過(guò)上述措施，初步建立了具有中國(guó)特色的銀行賬戶(hù)管理制度框架。

（三）市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系完善時(shí)期的賬戶(hù)管理（2003年至今）

這一時(shí)期，我國(guó)基本形成了以落實(shí)銀行賬戶(hù)實(shí)名制為基礎(chǔ)、制度框架完整、管理模式規(guī)范的賬戶(hù)管理體系，賬戶(hù)管理工作取得了顯著的成效，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展過(guò)程中發(fā)揮了重要的金融服務(wù)作用。

1.制度框架逐步健全

中國(guó)人民銀行于2003年以中國(guó)人民銀行令的形式發(fā)布了《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》，該辦法更大程度地滿(mǎn)足了各類(lèi)存款人的結(jié)算需求和資金管理需要。本著既有利于搞活市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)、促進(jìn)商業(yè)銀行改革和業(yè)務(wù)創(chuàng)新，又有利于規(guī)范銀行結(jié)算賬戶(hù)管理的原則，人民銀行又陸續(xù)制定發(fā)布了一系列加強(qiáng)銀行結(jié)算賬戶(hù)管理的規(guī)章及規(guī)范性文件。逐步形成了以《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》為主體，《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法實(shí)施細(xì)則》、《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理辦法》等規(guī)范性文件為重要組成部分，預(yù)算單位、軍隊(duì)、武警、國(guó)家安全機(jī)關(guān)等特殊單位銀行賬戶(hù)管理辦法為補(bǔ)充的制度框架，由行政法規(guī)、部門(mén)規(guī)章、規(guī)范性文件共同構(gòu)建的層次清晰的制度框架。

2.管理模式不斷規(guī)范

目前，我國(guó)已形成了以人民銀行為監(jiān)管主體、行政管理為主要方式、非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管和現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管相結(jié)合的賬戶(hù)管理模式。

銀行賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)許可證核發(fā)是人民銀行的行政許可項(xiàng)目，人民銀行依法對(duì)核準(zhǔn)類(lèi)銀行結(jié)算賬戶(hù)的開(kāi)立實(shí)施核準(zhǔn)制，較為有效地控制了不規(guī)范開(kāi)戶(hù)行為可能導(dǎo)致的金融風(fēng)險(xiǎn)。2005年，人民銀行建成運(yùn)行人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理系統(tǒng)，為保障賬戶(hù)管理制度的有效落實(shí)提供了有效的技術(shù)手段，截至2014年底，賬戶(hù)管理系統(tǒng)存儲(chǔ)全國(guó)單位銀行結(jié)算賬戶(hù)3976.91萬(wàn)戶(hù)，全國(guó)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)64.73億戶(hù)，人民銀行通過(guò)賬戶(hù)管理系統(tǒng)對(duì)銀行結(jié)算賬戶(hù)的開(kāi)立、使用等行為實(shí)施有效的非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管?，F(xiàn)場(chǎng)檢查是人民銀行依法行政、加強(qiáng)賬戶(hù)管理工作的一個(gè)重要手段，通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)檢查，人民銀行對(duì)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的重要問(wèn)題進(jìn)行深入調(diào)查，督促銀行機(jī)構(gòu)嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)，切實(shí)保障相關(guān)制度的執(zhí)行，為維護(hù)經(jīng)濟(jì)金融秩序穩(wěn)定夯實(shí)了基礎(chǔ)。

3.賬戶(hù)實(shí)名制初步落實(shí)

加強(qiáng)客戶(hù)身份識(shí)別、落實(shí)銀行賬戶(hù)實(shí)名制，對(duì)于促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)健發(fā)展、健全社會(huì)誠(chéng)信體系發(fā)揮了重要的保障作用。近年來(lái)，人民銀行不斷加強(qiáng)對(duì)銀行機(jī)構(gòu)落實(shí)賬戶(hù)實(shí)名制的監(jiān)督管理，積極協(xié)商相關(guān)部門(mén)探索建立落實(shí)賬戶(hù)實(shí)名制的有效機(jī)制。自2000年國(guó)務(wù)院頒布《個(gè)人存款賬戶(hù)實(shí)名制規(guī)定》、2003年中國(guó)人民銀行發(fā)布 《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》提出賬戶(hù)實(shí)名制要求后，2006年，國(guó)家頒布《反洗錢(qián)法》，再次明確規(guī)定銀行機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定建立客戶(hù)身份識(shí)別制度，不得為身份不明的客戶(hù)提供服務(wù)或者與其進(jìn)行交易，不得為客戶(hù)開(kāi)立匿名賬戶(hù)或者假名賬戶(hù)，以國(guó)家法律形式確立了銀行賬戶(hù)實(shí)名制。2007年，人民銀行和公安部建成運(yùn)行聯(lián)網(wǎng)核查公民身份信息系統(tǒng)，為銀行機(jī)構(gòu)切實(shí)落實(shí)銀行賬戶(hù)實(shí)名制提供便捷的技術(shù)手段，標(biāo)志著我國(guó)在落實(shí)銀行賬戶(hù)實(shí)名制方面取得突破性進(jìn)展。

二、現(xiàn)行賬戶(hù)管理體系與快速發(fā)展的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不適應(yīng)性

在經(jīng)濟(jì)社會(huì)日新月異變化的大背景下，我國(guó)現(xiàn)行賬戶(hù)管理體系仍是在以2003年發(fā)布的《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》為核心內(nèi)容的基礎(chǔ)上發(fā)展而來(lái)的，其與快速發(fā)展的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不適應(yīng)性正逐步顯現(xiàn)出來(lái)。

（一）制度立法不高、規(guī)范性文件過(guò)多

當(dāng)前人民幣銀行賬戶(hù)制度的立法形式制約了銀行賬戶(hù)管理?，F(xiàn)行的銀行賬戶(hù)管理制度由一些分散的行政法規(guī)、部門(mén)規(guī)章、規(guī)范性文件構(gòu)成，制度之間缺乏統(tǒng)籌考慮。

現(xiàn)行賬戶(hù)管理制度中除《個(gè)人存款賬戶(hù)實(shí)名制規(guī)定》為行政法規(guī)、《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》為部門(mén)規(guī)章外，其他均為人民銀行及相關(guān)管理部門(mén)制定的規(guī)范性文件，制度立法不高。各類(lèi)制度時(shí)間跨度近二十年，每個(gè)制度的產(chǎn)生都有特定的歷史背景，制定的目的和遵循的原則不盡相同，賬戶(hù)管理的要求也存在差異，缺乏統(tǒng)籌考慮，沒(méi)有體現(xiàn)銀行賬戶(hù)管理的一致性和協(xié)調(diào)性，很大程度上影響了其執(zhí)行力和執(zhí)行效果。

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，賬戶(hù)的開(kāi)立、使用和管理越來(lái)越表現(xiàn)為銀行與存款人之間的民事法律關(guān)系，以部門(mén)規(guī)章規(guī)范賬戶(hù)管理的不適應(yīng)性逐漸凸現(xiàn)出來(lái)，既存在法律上的障礙，也越來(lái)越難以為銀行賬戶(hù)服務(wù)的創(chuàng)新提供有效的法律制度依據(jù)。

（二）管理方式以行政管理為主、管理理念未與國(guó)際接軌

當(dāng)前，我國(guó)的國(guó)際地位和國(guó)際影響力穩(wěn)步提升，人民幣國(guó)際化進(jìn)程正在不斷推進(jìn)，相應(yīng)的，我國(guó)的銀行賬戶(hù)管理也要適應(yīng)國(guó)際化的需要，而目前我國(guó)現(xiàn)行的賬戶(hù)管理理念與發(fā)達(dá)國(guó)家的做法卻存在較大差異。

發(fā)達(dá)國(guó)家普遍利用市場(chǎng)機(jī)制實(shí)施監(jiān)管，管理重點(diǎn)放在客戶(hù)身份識(shí)別、加強(qiáng)開(kāi)戶(hù)申報(bào)和監(jiān)控賬戶(hù)使用上，如美國(guó)、日本、澳大利亞以及英國(guó)、德國(guó)、法國(guó)等歐洲國(guó)家，賬戶(hù)開(kāi)立環(huán)節(jié)以法律形式規(guī)定商業(yè)銀行有確認(rèn)客戶(hù)身份的義務(wù)，中央銀行對(duì)銀行賬戶(hù)管理側(cè)重于對(duì)商業(yè)銀行的監(jiān)管，重點(diǎn)對(duì)賬戶(hù)的使用情況進(jìn)行全面而動(dòng)態(tài)的監(jiān)管，目的在于防止和打擊洗錢(qián)等各類(lèi)違法犯罪活動(dòng)。

我國(guó)銀行賬戶(hù)管理重點(diǎn)放在銀行結(jié)算賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)審批上，銀行結(jié)算賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)行政許可的設(shè)定，在規(guī)范存款人銀行結(jié)算賬戶(hù)開(kāi)立，防范銀行審查不嚴(yán)、違規(guī)開(kāi)戶(hù)等方面發(fā)揮了重要作用。但隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，這種以行政管理為主的管理體制與市場(chǎng)的不適應(yīng)性亦逐漸顯現(xiàn)，如銀行機(jī)構(gòu)在賬戶(hù)行政許可業(yè)務(wù)中的法律定位問(wèn)題、現(xiàn)行賬戶(hù)管理審批流程與行政許可的要求存在差異使人民銀行面臨的制度和操作風(fēng)險(xiǎn)、賬戶(hù)開(kāi)立時(shí)效性與滿(mǎn)足市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)需求的關(guān)系問(wèn)題等。與開(kāi)立賬戶(hù)的嚴(yán)格審批形成鮮明對(duì)比的是，我國(guó)對(duì)于已開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶(hù)的使用監(jiān)督和管理卻較為寬松，除了在各類(lèi)賬戶(hù)的用途、現(xiàn)金使用、生效日制度、單位戶(hù)與個(gè)人戶(hù)之間的款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)等方面進(jìn)行了相應(yīng)的制度規(guī)定外，缺乏其他有效的監(jiān)管手段對(duì)賬戶(hù)的使用情況實(shí)行監(jiān)管。這種管理方式，導(dǎo)致監(jiān)管部門(mén)難以全面、動(dòng)態(tài)地對(duì)賬戶(hù)的使用情況進(jìn)行有效監(jiān)管。

（三）銀行客戶(hù)身份識(shí)別工作有待提高、賬戶(hù)實(shí)名制的落實(shí)偏重于形式審查

銀行對(duì)落實(shí)實(shí)名制與履行客戶(hù)身份識(shí)別的本質(zhì)與內(nèi)涵認(rèn)識(shí)不足，未能在實(shí)質(zhì)上做到“了解你的客戶(hù)”，造成賬戶(hù)實(shí)名制審查流于形式?！度嗣駧陪y行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》對(duì)每一類(lèi)銀行結(jié)算賬戶(hù)的開(kāi)戶(hù)證明文件通過(guò)列舉的方式進(jìn)行了詳盡的規(guī)定，如企業(yè)法人應(yīng)出具營(yíng)業(yè)執(zhí)照、事業(yè)法人應(yīng)出具事業(yè)法人登記證等，在實(shí)踐中，銀行往往按照制度規(guī)定要求客戶(hù)提供相應(yīng)的證明文件，對(duì)客戶(hù)提供的證明文件的真實(shí)性、完整性、合規(guī)性審查后即開(kāi)戶(hù)，一般不再采取其他措施進(jìn)一步了解存款人的真實(shí)情況。這種制度設(shè)計(jì)存在兩大弊端：一是賬戶(hù)制度無(wú)法窮舉所有情況下的開(kāi)戶(hù)證明文件要求；二是導(dǎo)致實(shí)名制審查偏重于對(duì)形式要件的審查，而非實(shí)質(zhì)審查，銀行機(jī)構(gòu)缺乏積極探索落實(shí)賬戶(hù)實(shí)名制有效手段的主動(dòng)性。

（四）賬戶(hù)種類(lèi)劃分復(fù)雜、賬戶(hù)數(shù)量龐大

我國(guó)將銀行賬戶(hù)根據(jù)不同的分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類(lèi)。根據(jù)銀行賬戶(hù)幣種的不同，可以分為人民幣銀行賬戶(hù)和外幣銀行賬戶(hù)；根據(jù)銀行賬戶(hù)存款期限不同，可以分為活期賬戶(hù)與定期賬戶(hù)；根據(jù)銀行賬戶(hù)面向客戶(hù)的不同，可以分為個(gè)人銀行賬戶(hù)與單位銀行賬戶(hù)；根據(jù)銀行賬戶(hù)提供服務(wù)功能的不同，可以分為儲(chǔ)蓄（存款）賬戶(hù)、結(jié)算賬戶(hù)等。

復(fù)雜的賬戶(hù)種類(lèi)劃分導(dǎo)致我國(guó)賬戶(hù)數(shù)量龐大，以單位銀行結(jié)算賬戶(hù)為例，同一單位存款人為滿(mǎn)足不同的需要而開(kāi)立多個(gè)不同類(lèi)型的銀行結(jié)算賬戶(hù)，截至2014年末，全國(guó)共有3976.91萬(wàn)戶(hù)單位銀行結(jié)算賬戶(hù)，如此龐大的數(shù)量不僅增加了銀行機(jī)構(gòu)的管理成本、人民銀行的監(jiān)管難度，同時(shí)也與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化配置的要求產(chǎn)生矛盾。

三、立足中國(guó)國(guó)情，構(gòu)建新型賬戶(hù)管理體系

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，我們應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制特征及發(fā)展的需要，立足中國(guó)國(guó)情，合理借鑒經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國(guó)家的賬戶(hù)管理理念，構(gòu)建市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下新型的賬戶(hù)管理體系。

（一）加強(qiáng)制度建設(shè)，提高立法層次

銀行賬戶(hù)制度調(diào)整的既有銀行和存款人之間平等的契約關(guān)系，也有銀行之間的競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系；既有人民銀行與銀行之間的監(jiān)管和被監(jiān)管關(guān)系，也有銀行與其他行政管理部門(mén)之間的協(xié)助關(guān)系。目前，大多數(shù)國(guó)家，包括成熟經(jīng)濟(jì)體和新興經(jīng)濟(jì)體，都沒(méi)有單獨(dú)的銀行賬戶(hù)管理制度，而是由相關(guān)法規(guī)制度來(lái)構(gòu)建一個(gè)完整的銀行賬戶(hù)管理制度體系。但以成熟經(jīng)濟(jì)體的情況來(lái)看，其法律體系較健全，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的大環(huán)境亦較成熟穩(wěn)定，金融活動(dòng)的參與者有相對(duì)較高的法制意識(shí)，社會(huì)各方面的管理機(jī)制（如征信管理、納稅管理、社會(huì)管理等）能夠相輔相成、環(huán)環(huán)相扣。從而能夠適應(yīng)這種制度框架。考慮到我國(guó)的國(guó)情較為復(fù)雜，社會(huì)、經(jīng)濟(jì)、法律等各體系的發(fā)展尚未成熟，賬戶(hù)管理所涉及的復(fù)雜的關(guān)系難以由部門(mén)規(guī)章和與之相配套的規(guī)范性文件來(lái)調(diào)整。因此，有必要對(duì)現(xiàn)有的銀行賬戶(hù)管理制度和規(guī)范性文件進(jìn)行梳理和整合，制定單一的、完整的、具有更高立法層次的法律規(guī)范，在更高的法律層面上明確各方的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任，確保銀行賬戶(hù)管理的目的和要求得到更好的貫徹落實(shí)。同時(shí)，人民銀行以部門(mén)規(guī)章、規(guī)范性文件等形式明確較為具體的、具有操作性的制度規(guī)范，構(gòu)建完整的、多層級(jí)的銀行賬戶(hù)法律體系。

（二）改革管理方式，充分利用市場(chǎng)機(jī)制實(shí)施監(jiān)管

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，在日益成熟的市場(chǎng)環(huán)境下，存款人和銀行作為獨(dú)立經(jīng)濟(jì)主體的地位日益顯現(xiàn)，未來(lái)的賬戶(hù)管理應(yīng)回歸銀行賬戶(hù)的本質(zhì)，銀行賬戶(hù)可以被認(rèn)為是存款人與銀行簽訂的資金管理合同，在合法合規(guī)的前提下，存款人和商業(yè)銀行可以本著平等、自愿的原則從事銀行賬戶(hù)活動(dòng)，通過(guò)契約方式明確權(quán)責(zé)。按照《中華人民共和國(guó)行政許可法》關(guān)于“市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制能夠有效調(diào)節(jié)”、“行政機(jī)關(guān)采用事后監(jiān)督等其他行政管理方式能夠解決的”事項(xiàng)可以不設(shè)行政許可的規(guī)定，對(duì)銀行賬戶(hù)采取行政許可方式進(jìn)行管理的必要性已逐步下降。

應(yīng)考慮改變以行政管理為主的賬戶(hù)管理方式，充分利用市場(chǎng)機(jī)制對(duì)賬戶(hù)業(yè)務(wù)實(shí)施監(jiān)管，取消銀行賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)許可證核發(fā)行政許可制度，采取備案制，由商業(yè)銀行根據(jù)法律規(guī)范自律管理賬戶(hù)開(kāi)立行為，并依法向人民銀行辦理登記備案。人民銀行不再進(jìn)行開(kāi)戶(hù)行政許可，管理的重點(diǎn)在于通過(guò)加強(qiáng)對(duì)依法采集的賬戶(hù)信息進(jìn)行監(jiān)測(cè)分析，對(duì)賬戶(hù)的開(kāi)立、使用情況實(shí)施全面、動(dòng)態(tài)、科學(xué)的監(jiān)管，集中力量履行負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)、仲裁銀行賬戶(hù)開(kāi)立和使用方面的爭(zhēng)議，使人民銀行成為完全的、真正意義上的賬戶(hù)業(yè)務(wù)監(jiān)督管理部門(mén)，充分履行市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下行政機(jī)關(guān)的管理調(diào)控職能。

（三）強(qiáng)調(diào)賬戶(hù)實(shí)名制，改進(jìn)客戶(hù)身份識(shí)別方式

通過(guò)相應(yīng)的制度安排，引導(dǎo)銀行將實(shí)名制審查由形式要件審查轉(zhuǎn)變?yōu)閷?shí)質(zhì)審查，將對(duì)開(kāi)戶(hù)證明文件的形式要求，調(diào)整為對(duì)落實(shí)銀行賬戶(hù)實(shí)名制的本質(zhì)要求。改變現(xiàn)行在制度中羅列各類(lèi)存款人開(kāi)戶(hù)證明文件的做法，而是提出原則性要求及身份識(shí)別關(guān)鍵要素（如姓名、地址、身份識(shí)別號(hào)碼等），并在有關(guān)操作指引中對(duì)關(guān)鍵要素進(jìn)行定義和解釋?zhuān)苊猱a(chǎn)生歧義和誤解，著重強(qiáng)調(diào)商業(yè)銀行在客戶(hù)身份識(shí)別和盡職調(diào)查中的必盡事宜，以此作為實(shí)施監(jiān)管檢查的主要依據(jù)。進(jìn)一步改進(jìn)客戶(hù)身份識(shí)別的手段與方式，推動(dòng)公安、法院、稅務(wù)、海關(guān)、工商、電信、郵政等有關(guān)部門(mén)實(shí)現(xiàn)信息共享，提高客戶(hù)身份識(shí)別的科技化水平，為落實(shí)賬戶(hù)實(shí)名制提供有效的技術(shù)支撐。

（四）改進(jìn)制度設(shè)計(jì)，符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要

針對(duì)現(xiàn)行賬戶(hù)制度在實(shí)踐中表現(xiàn)出的與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不適應(yīng)性，應(yīng)結(jié)合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)賬戶(hù)管理提出的新要求，改進(jìn)制度設(shè)計(jì)，充分滿(mǎn)足市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展需要。

1.簡(jiǎn)化銀行賬戶(hù)分類(lèi)

國(guó)際上，對(duì)銀行賬戶(hù)進(jìn)行分類(lèi)是普遍的做法，但大多國(guó)家，如美國(guó)、法國(guó)等，僅進(jìn)行基礎(chǔ)分類(lèi)，且各賬戶(hù)之間不區(qū)分主次關(guān)系，賦予銀行更多的創(chuàng)新賬戶(hù)產(chǎn)品的空間，而在我國(guó)，目前有些賬戶(hù)類(lèi)型之間的界限在實(shí)際使用中已逐漸模糊，如單位基本存款賬戶(hù)，其主辦地位已逐漸弱化，甚至結(jié)算量被一般存款賬戶(hù)超越。因此，可考慮簡(jiǎn)化對(duì)賬戶(hù)的復(fù)雜分類(lèi)，不再細(xì)分各類(lèi)賬戶(hù)用途，取消對(duì)賬戶(hù)主次關(guān)系的限定，對(duì)新型賬戶(hù)產(chǎn)品提出原則性要求，鼓勵(lì)銀行在區(qū)分結(jié)算與儲(chǔ)蓄、單位與個(gè)人的基本分類(lèi)基礎(chǔ)上創(chuàng)新銀行賬戶(hù)產(chǎn)品。

2.減少對(duì)銀行賬戶(hù)的使用限制

我國(guó)的賬戶(hù)制度對(duì)單位及個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)的使用限制主要是基于反洗錢(qián)要求、納稅管理等風(fēng)險(xiǎn)控制的考慮，但存款人擁有對(duì)其賬戶(hù)資金的支配權(quán)，在合法使用的前提下，銀行應(yīng)按存款人的指令進(jìn)行操作。因此，應(yīng)在賬戶(hù)制度中放開(kāi)對(duì)賬戶(hù)使用的限制，反洗錢(qián)、稅務(wù)管理等各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)控制應(yīng)由相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)法律法規(guī)來(lái)進(jìn)行規(guī)范。除國(guó)家法規(guī)制度有規(guī)定的外，存款人可以根據(jù)其資金管理需要自行確定銀行賬戶(hù)的用途，充分發(fā)揮銀行賬戶(hù)對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)作用。

3.加強(qiáng)對(duì)賬戶(hù)活動(dòng)情況的監(jiān)管

與賬戶(hù)開(kāi)立、使用的適度放開(kāi)相對(duì)應(yīng)，人民銀行應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶(hù)活動(dòng)情況的監(jiān)督和管理，并在制度上明確違規(guī)應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任、行政責(zé)任和法律責(zé)任,加重對(duì)違規(guī)行為的處罰，引導(dǎo)存款人和銀行機(jī)構(gòu)自覺(jué)遵守市場(chǎng)規(guī)則、規(guī)范賬戶(hù)開(kāi)立和使用行為，培養(yǎng)健康的市場(chǎng)環(huán)境。