淺析商業(yè)銀行會計風(fēng)險及防范措施

摘 要：銀行會計在銀行業(yè)務(wù)處理當(dāng)中始終發(fā)揮著至關(guān)重要的作用，每一個階段都有一定的風(fēng)險存在，會計如何運用自己的知識技能去防御風(fēng)險，是銀行會計們需要面對的重要問題。所以做好防范工作是我國當(dāng)前的銀行會計工作所要解決的首要問題，本文的目的就是針對此問題提出的一些意見。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行會計；商業(yè)風(fēng)險；防范措施

一、做好防范工作的目的

在銀行的日常工作中，會經(jīng)常出現(xiàn)一些重大的失誤，特別在銀行會計的領(lǐng)導(dǎo)部門和基層會計部門發(fā)生重大失誤后對商業(yè)銀行造成的損失尤其嚴(yán)重，不僅對銀行的業(yè)務(wù)帶來很大的負(fù)面影響，也給銀行的財產(chǎn)與信譽造成很大的損失，通常因為會計部門造成的這種損失，被稱為會計風(fēng)險。所以，對這種風(fēng)險的發(fā)生提前做好防范措施，對銀行會計的業(yè)務(wù)水平有著很大的幫助，也有助于銀行工作高效率的進行，從而大大增強了銀行的信譽度，盡可能的降低風(fēng)險的發(fā)生。

二、會計風(fēng)險發(fā)生的原因

1.隨著經(jīng)濟社會的發(fā)展，市場經(jīng)濟體制使得我國的經(jīng)濟發(fā)展得到飛速提升，競爭也逐漸加強。我國經(jīng)濟模式在建國初期是計劃經(jīng)濟為主的，伴隨著改革開放的進程，演變到如今的市場積極模式，其中經(jīng)歷了許多復(fù)雜的過程。在市場化轉(zhuǎn)變的過程中，市場經(jīng)濟方面的一些常見的缺陷也開始慢慢暴露出來，例如：市場競爭存在的不公平性、市場機制缺乏約束性等等。在當(dāng)前的經(jīng)濟體制下，我國經(jīng)濟體制并沒有一個完善的管理標(biāo)準(zhǔn)，市場的需求與資本的吸收還沒有一個相對穩(wěn)定的平衡點，當(dāng)大量的社會資源被吸收后，得不到社會平均利潤率的調(diào)節(jié)分配，就會出現(xiàn)“一邊堵”的情況。另外，資源管理標(biāo)準(zhǔn)的不完善，使一些不合法的經(jīng)營活動大肆興起，這樣就使本就沒有找到平衡點的資本資源分配更加難以調(diào)節(jié)，最終會增加銀行對資本管理的風(fēng)險。

2.銀行會計操作不規(guī)范。從目前出現(xiàn)的會計工作中出現(xiàn)的大多不合規(guī)范的情況來看，主要集中在以下幾個方面：開戶不符合規(guī)定，濫用會計項目；開戶人的證明力不夠，核對不仔細(xì)，對企業(yè)進行不合法對賬；濫用開票權(quán)，做假賬，做虛假證明等等；越權(quán)改動余額及報表。另外還有一些責(zé)任更加嚴(yán)重的情況，例如在開票的時候做假賬，虛假成本的疊加，其收益用來中飽私囊，這造成了國家經(jīng)濟的損失。

3.銀行內(nèi)控管理制度建設(shè)相對滯后。隨著銀行業(yè)務(wù)的不斷擴大，由于我國商業(yè)銀行業(yè)內(nèi)部控制制度的不完善，基層分行的會計內(nèi)控管理基礎(chǔ)現(xiàn)狀很不容樂觀，往往以存款指標(biāo)的考核代替管理，導(dǎo)致基層銀行建設(shè)嚴(yán)重落后于銀行經(jīng)營管理的客觀要求。加上缺乏必要的監(jiān)督機制，基層銀行風(fēng)險防范意識差，違章操作問題相當(dāng)突出，直接導(dǎo)致了風(fēng)險的發(fā)生，同時，會計部門缺乏既懂業(yè)務(wù)又精通電算化的復(fù)合型管理人才，對電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)管理不力，對銀行資金的正常流通構(gòu)成嚴(yán)重威肋。

4.銀行人員普遍素質(zhì)低。由于銀行業(yè)務(wù)發(fā)展迅速，使得銀行會計人員大量的增加，也造成了整體業(yè)務(wù)素質(zhì)高低不一的現(xiàn)象。因為思想觀念的影響，使得部分銀行會計工作人員只專注于個人技術(shù)業(yè)務(wù)的工作，而不能清晰的分析當(dāng)前國內(nèi)外經(jīng)濟發(fā)展的層面，缺乏對為經(jīng)濟走勢的分析與管理能力，因此其整體素質(zhì)偏低。分析和控制財務(wù)收支和經(jīng)營管理目標(biāo)。甚至還有些會計人員缺乏基本的專業(yè)知識、電算化知識和操作能力，缺乏對內(nèi)部控制重要性的認(rèn)識，沒有較強的工作責(zé)任心，缺乏會計風(fēng)險、法制觀念意識。

三、銀行會計風(fēng)險的防范措施

1.銀行內(nèi)部管理工作規(guī)范的改善。商業(yè)銀行應(yīng)該多關(guān)注如何提升自身風(fēng)險管理能力的問題，注重宏觀金融背景之卜，營造良好的內(nèi)控環(huán)境。重新整理各類行業(yè)業(yè)務(wù)管理委員會的有關(guān)職能，改革商業(yè)銀行現(xiàn)有的內(nèi)部稽核體制，監(jiān)督并且催促銀行機構(gòu)開展活動，充分發(fā)揮各自的組織保障作用。對銀行內(nèi)部工作分工的合理安排，有助于使責(zé)任分化清晰，可以有效避免出現(xiàn)問題相互推諉之情況，也可以使不同部分之間相互監(jiān)督，提高工作效率。責(zé)任分化清晰原則，使各部門之間形成一個系統(tǒng)的相互分離又輔助的工作體系，每個部門都是在單方面的完成其工作，但各個部門之間的工作又是相互聯(lián)系的。這樣，不僅可以增加資金的安全性，也可以使總得負(fù)責(zé)機構(gòu)便于管理。

2.提高會計工作人員的整體素質(zhì)。在銀行工作的進行中，對會計人員整體素質(zhì)的提高有助于提高其業(yè)務(wù)水平，在此之上還會增強其對工作的態(tài)度，使其形成良好的職業(yè)操守，當(dāng)然，這些都與銀行管理人員的整體素質(zhì)與法律觀念的提高也是分不開的。在道德層面上，與法律制度結(jié)合起來才能使整體規(guī)范水平大大增強。在人員配置方面，要充分去調(diào)動員工的工作積極性，分工合理、相互制約，對會計人員的業(yè)務(wù)操作過程的控制進行強化，對企業(yè)內(nèi)部控制盒管理進行加強，可以采取對會計人員信用等級進行評估等方法。

3.風(fēng)險管理模式的運用。以當(dāng)前已有的風(fēng)險管理模式為基點，吸收其他金融同行的管理經(jīng)驗，將兩者結(jié)合起來，打造一個全新的管理模式。這種全新的管理模式是從內(nèi)到外的改變，無論是從管理范圍還是管理方法上都有一個新的管理理念，使各工作部門之間的業(yè)務(wù)關(guān)系，也得到全新的升級。新的管理模式，是在總結(jié)過去的不足，結(jié)合其他有利的經(jīng)驗產(chǎn)生出來的，因此對風(fēng)險的防范和對會計人員的自律意識都有質(zhì)的提高，從而降低了會計風(fēng)險的發(fā)生度，大大提高了銀行的整體業(yè)務(wù)水平。

4.電子技術(shù)與實用技術(shù)的結(jié)合。運用先進的電子技術(shù)和實際操作技術(shù)可以幫助銀行會計業(yè)務(wù)降低會計風(fēng)險的發(fā)生幾率。商業(yè)銀行會計能否適應(yīng)高科技的成果應(yīng)用，就在于操作規(guī)范的的落實和會計制度的執(zhí)行，建立相互制約監(jiān)督和銀行會計操作人員的級別管理、會計業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)的密碼管理、授權(quán)管理等，各個機構(gòu)要定期對計算機設(shè)備以及防護措施進行全面檢查，明確固定的計算機管理人員，及時解決所出現(xiàn)的問題。

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作者簡介：焦枰（1984.03- ），女，籍貫：陜西省富平市，民族：漢族，單位：中國進出口銀行新疆分行