大中型企業加強銀行承兌匯票管理的探討

牛廣宇

摘 要：銀行承兌匯票由于集匯票的商業信用與銀行信用于一體，具有高度的可靠性、穩定性和流通性，加上本身的資金融通功能，得到越來越廣泛的運用，對拓寬企業融資渠道，促進經濟發展起到了積極的推動作用。近年來受國家宏觀經濟形勢影響，大中型企業回收資金中銀行承兌匯票占比逐步攀升，由于票據收取不均衡以及流通轉手時間影響，存量票據占壓企業生產資金，給企業帶來經營壓力。通過著重分析銀行承兌匯票給大中型企業資金管理帶來的影響，對企業在銀行承兌匯票管理中存在的現實問題進行探討，并提出解決相關問題的思路和措施。

關鍵詞：企業；管理；銀行承兌匯票；措施

中圖分類號：F830 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2014）36-0092-02

近年來，隨著各大中型企業集團業務和規模的拓展，一些企業特別是生產銷售型企業資金結算越來越多的采用票據結算。由于銀行承兌匯票具有高度的可靠性、穩定性和流通性，加上本身的資金融通功能，得到越來越廣泛的運用。企業采用銀行承兌匯票方式結算能減少銀行貸款，降低籌資成本，加強對銀行承兌匯票的管理，在企業財務工作和資金管理中占有十分重要的地位。

一、銀行承兌匯票管理情況

（一）銀行承兌匯票的特點

銀行承兌匯票（以下簡稱“匯票”）是由存款人開具，經開戶行承兌，保證在指定日期向收款人或持票人無條件支付確定金額的票據，其實質上是由承兌行保證付款的遠期支付憑證。換言之，銀行承兌匯票是一種將商業信用與銀行信用結合起來的信用支付工具，是銀行對外信用擔保的一種形式，是一種由銀行承擔付款責任的短期債務憑證。銀行承兌匯票是有價憑證、無因憑證，可以基于給付對價原則進行背書轉讓，從而實現銀行承兌匯票支付功能和結算功能。匯票作為國家法定的支付方式之一，由于有銀行承兌，信用良好、易于接受、流通性強。但同現金相比，匯票為遠期支付憑證，持票人如急需資金，須向銀行貼現，支付貼現利息，貼現利率一般隨資金市場行情變而波動。

匯票對于開票人（購貨方）來說，可以節約現金支出，減少融資成本。對于持票人（銷售方）來說，對買方延期收款，可以提高產品吸引力與市場競爭力，擴大銷售規模。企業利用好銀行承兌匯票，可以盤活資金，降低資金使用的成本，并為企業節約大量資金，獲得一定的理財收益。

（二）企業匯票收取情況

近年來，中國經濟下行壓力增大，部分行業產能過剩突出，特別是高耗能企業運營難度增加，資金周轉緊張。近期，盡管政府為應對經濟下行壓力，出臺定向降準等措施，但企業借款難、借款貴的現象仍普遍存在。由于一般企業很難獲得貸款，加上票據貼現利率低于銀行貸款，更多企業傾向于通過開具銀行承兌匯票來滿足支付需要。在此情況下，很多企業匯票收取規模大幅增加，呈以下特點：一是收取比例攀升。從2013年四季度至今，企業收取比例一直不斷攀升。二是形成當月收取、當月不能全額支付的常態，存量票據占壓資金。三是企業收取較不均衡。個別企業上交承兌匯票占回款比例超過30%以上；而另外一些公司上繳較少。四是貼息收取部分企業執行效果明顯，對遏制承兌匯票的快速增長有一定效果。

二、企業銀行承兌匯票管理存在的問題

（一）銀行承兌匯票收取仍將居高不下

目前，中國實體經濟增長乏力，部分企業經營困難、資金緊張情況短期內難以扭轉，在其現金緊張、無力支付情況下，如果拒收匯票，很可能形成新欠。為保證資金回收，預計企業匯票收取的范圍和規模仍將擴大。承兌匯票越來越多，現金流越來越少，企業真正可使用的貨幣資金減少，如果這種情況持續惡化，將嚴重威脅企業資金鏈安全。

（二）增大票據業務風險

匯票為高風險業務，票據造假、欺詐、挪用、盜用、丟失、惡意拒付、拖延付款等案件時有發生，也有部分承兌銀行資信等級較低，匯票到期時無力兌付。有些票據背書復雜，給責任追究造成了巨大困難，有些票據不完整或不規范，付款人或收款人名稱不完整不準確、多字少字、濫用簡稱、收款人賬號錯誤、票面金額大小寫不符或是大寫金額不規范、被背書人填寫出錯、背書印鑒不清、騎縫印章不清等各種問題，導致承兌匯票的承兌非常困難，特別是有些票據經過多家企業的反復背書后，更容易出現問題，甚至造成企業資金損失。

（三）增加資金占用與財務成本

匯票收取規模增加，導致占用企業的流動資金，資金有缺口時需要增加貸款來解決，同步增加利息支出。對于某大型企業來說，匯票收取比例每增加1個百分點，將減少現金流近7個億，年增加融資成本約3 920萬元。此外，匯票的收取增加了檢驗、運送、保管、托管等管理成本。

（四）匯票使用面臨的監管壓力增大

為消化收取的銀行承兌匯票，在支付過程中使用銀行匯票量較大，上游企業抵觸情緒增加，并向監管部門反映投訴，要求降低匯票支付比例，企業將承受較大的監管壓力。同時，及時票據背書轉讓出去，如果出現票據風險，作為背書人，企業也將承擔潛在的連帶追索責任，增加企業潛在的風險。

三、加強企業匯票管理的措施

（一）加強源頭控制，壓降票據收取

一是嚴格控制收取銀行承兌匯票。企業應加強業務前端控制，在銷售合同中明確現金繳費方式，如確需使用匯票支付，原則上采取買方付息票據，即貼現時由對方企業支付利息，最大限度維護本公司利益。二是加強出票人及承兌行資信評估。營銷部門應嚴格執行承兌匯票管理辦法中規定的承兌行范圍，原則上不收取信用等級低的地方商業銀行、農信社等承兌的匯票。三是加強匯票審驗。各單位收取承兌匯票時，應認真辦理匯票查詢，并要求銀行出具承兌匯票查詢函，確保匯票真實、合法、有效。四是提高匯票風險防范意識。將匯票收取納入資金回收風險防控體系，加強匯票風險防范。

（二）強化日常管理，防范票據風險

一是制定完善相關規章制度，明確相關部門、崗位職責權限，規范業務流程，加強各環節管控，設置合理的不相容崗位，建立完善的銀行承兌匯票移交和保管制度。二是加強票據集中管理，實現全過程、實時動態管控。委托托管銀行對匯票進行要素審查、真偽鑒別以及實物保管，負責對匯票的真實性、完整性、背書連續性進行審核。三是建立匯票業務監督檢查機制。定期和不定期組織財務、營銷、審計等部門聯合檢查，針對檢查中發現的內控薄弱環節，及時采取有效措施加以糾正。四是在進行賬務處理時，要復印銀行承兌匯票以及后面的所有粘單，以便本企業或下手在背書階段出現問題時及時聯系相關單位，防止推諉扯皮現象的發生。五是在銀行承兌匯票背書時，經辦人員要保證背書的內容書寫完整、簽章清晰，不得潦草模糊。六是建立完善票據臺賬，根據臺賬在銀行承兌匯票到期前10天辦理委托收款，確保承兌款在到期日到賬。七是在背書使用時需要當面交票的，收票單位應向背書單位出具委托書，寫明領取人的姓名和身份證號碼等。

（三）加大對外支付力度，減少資金占用

一是加大票據對外支付力度。各單位應拓展匯票支付渠道，有關部門要加強與上下游企業合同中結算條款協商約定，物資和建設部門要加強設備供應商及施工單位的溝通工作，提高承兌匯票消納比例。二是依托內外部金融平臺，適時開展匯票保理、賣斷等創新融資業務。三是進行票據拆分如短票變長票、長票變短票、整票變零票、零票變整票以及其他運作，提高票據使用效率。

（四）建立票據池，實施屬地銀行托管

與有關銀行合作，構建集團企業統一“票據池”，實現“票據信息集中，實物屬地銀行托管，資源統一運作”，提高票據資源的統籌配置能力。一是各下屬單位收取的銀行承兌匯票實行屬地銀行托管，匯票經各下屬單位收取并審核后，去當地銀行辦理托管業務，根據托管清單，將符合條件的票據信息傳遞至集團公司。二是集團公司根據下屬單位傳遞的票據信息和資金支付計劃，按照屬地和就近原則，編制背書轉讓計劃在信息系統中傳遞至下屬單位，并出具付款通知單，收款人憑付款通知單到指定的下屬單位，下屬單位核對有關信息并辦理有關手續后一同到托管銀行提取票據。三是收款人需辦理貼現業務時，集團公司授權下屬單位辦理有關手續，或由持票人到集團公司辦理背書。

參考文獻：

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[2] 馬業雙.淺談企業對銀行承兌匯票風險的防范[J].現代商業，2010，（11）.

[3] 宣國萍.承兌匯票—中小企業融資雙刃劍[J].財會月刊，2011，（3）.

[責任編輯 陳丹丹]endprint