專員辦處室內控制度建設工作思考

●武仲文

近年來，在財政部和專員辦黨組的正確領導下，財政部駐遼寧專員辦圍繞廉政風險防控和內部控制工作，在處級層面內控管理和制度建設等方面進行了認真思考和積極探索，并結合實際勇于實踐，取得了一些工作成效。筆者圍繞分事行權、分崗設權、分級授權，強化流程控制、依法合規運行，就專員辦處級層面內控制度建設，談談幾點工作思考。

一、專員辦處級層面內控制度建設的主要內容

專員辦處級層面內控制度建設的內容，主要應包括內控文化建設、工作崗位分析、內控相關制度等三個方面。

內控文化建設，是內控制度建設的重要外部環境。通過內控文化建設，要使全處參與人員牢固樹立起內控理念，讓內控意識貫穿于日常工作之中，杜絕權力的私用，并使之成為行為準則和工作自覺。

工作崗位分析，是內控制度建設成敗的關鍵因素。科學合理、相對準確的工作崗位分析，是不相容崗位分離控制的前提。其核心是分析處內工作人員所處的位置和完成工作事項必須經過的流程，以及二者之間的合理匹配。

內控相關制度，是將內控制度化、規程化的具體體現。重在工作實踐和具體實施中，動態升級不斷完善，著重要體現出簡練、實用、有效的制度設計思考。

二、專員辦處級層面工作崗位分析

現以專員辦財政支出審核工作事項為例，進行工作崗位分析。在專員辦現行組織結構條件下，一般以處為單位組織開展日常審核工作，崗位責任制和不相容崗位分離控制的前提就是要找到和找準崗位。依照分析處內工作人員所處的位置和完成工作事項必須經過的流程，以及它們相互之間合理匹配的分析思路，一是從對處內工作人員所處層面工作運行特征入手，找到帶有工作行為特征的工作崗位類型。我們將處級內部工作崗位劃分為五種類型，即組織型崗位、協同型崗位、獨立型崗位、基礎型崗位和輔助型崗位。組織型崗位、獨立型崗位和基礎型崗位是處級層面工作崗位的標準配置，協同型崗位和輔助型崗位則是因人設崗的選擇配置。目的是要體現出工作的行為特征、排定崗位順序、對應工作事項、明確崗位職責。二是從對完成工作事項必須經過的流程分析入手，找到具體審核工作流程中的節點和關鍵點設置崗位。我們將每個工作事項的審核行為都進行了動作分解，統一納入受理、審核、核實三個崗位環節，實行環節控制，協同配合，整體參與。目的是要體現出審核行為動作分解的一般性和通用性特征，以便加以分析控制。三是從人員在崗位流程中的匹配狀態入手，找到人員工作崗位類型與審核工作流程中關鍵點設置崗位之間的對應關系，通過相關制度和表格進行固化，便于組織實施，易于操作執行。

三、專員辦處級層面內控制度選例

（一）處內工作人員所處工作層面工作崗位劃分

處內工作人員所處工作層面，工作崗位劃分為五種類型，即組織型崗位、協同型崗位、獨立型崗位、基礎型崗位和輔助型崗位。目的是要體現出工作的行為特征，據此排定崗位順序、對應工作事項、明確崗位職責。對應關系見下頁表1：

在這里，正副處長、處級調研員、主任科員、科員等并不是日常審核的工作崗位類型，它們只是處內組織中的行政級別，是安排崗位順序的依據。將崗位類型和崗位順序進行區別關聯和對應，突出了行政級別在崗位類型中的具體行為特質，為有效換位補位，實現整體配合創造了條件。

表1 處內工作人員崗位劃分及崗位職責

表2 審核工作的崗位分工及操作要求

表3 二處2012年度工作崗位分工表

（二）從對完成工作事項必須經過的流程分析入手，找到具體審核工作流程中的節點和關鍵點設置崗位

經過對審核行為進行動作分解，統一概括到受理、審核、核實三個崗位環節。其流程關系圖見表2：

通過采取崗位負責、流水作業、審管分開、審查分離的審核方式，將原來固定于某個人的工作，提升為統一規范的審核流程，明確了承擔人員，遇到負責人員暫時不在崗位，別人能夠及時補位。有效地解決了受理隨意性大、工作信息流倒置、審核不及時不準確、復核不把關不認真等問題。

（三）人員工作崗位類型與審核工作流程中關鍵崗位之間的合理匹配

找到了人員工作崗位類型與審核工作流程中關鍵崗位之間的對應關系，通過相關制度和表格進行固化和實施，可以便于對應每個人的崗位職責和行權邊界。人員工作崗位與流程中關鍵崗位如何匹配見表3：

在這里，針對崗位類型和崗位順序明確對應了崗位人員，通過負責、承擔、補位和參加四種行為，將審核權力在崗位一到崗位七之間進行了分解，形成了崗位二和崗位三之間負責事項的內部制衡，明晰了崗位一對工作結果負總責的主體責任。經過兩年多的工作實踐，這些內控制度有效保障了審核工作質量，全面提高了審核工作效率。經過干部輪崗的驗證，遼寧專員辦處級層面審核的內控制度，起到了崗位銜接和行為控制作用，充分發揮了內控制度的功能。

專員辦處級層面內控制度建設，是財政部三級內部控制基本制度的基礎環節。曾經有過的一些內控制度，大都是以行政級別為對象進行的制度設計，其結果要么過于繁瑣被束之高閣，要么因實際控制無效而形同虛設。對每個審核工作事項，都要細化到受理、審核、核實三個重要節點崗位，實行整體參與，協同配合，節點控制。按照確認正式受理、形成審核意見、審簽正式文件、審核資料歸檔、實施現場核實五個步驟程序執行，是處級層面內控制度建設設計思考的核心和切入的關鍵。■