全國社會保障基金理事會基金財務會計工作

全國社會保障基金理事會基金財務會計工作

2014年，全國社會保障基金理事會（以下簡稱社保基金會）的財務工作緊緊圍繞社保基金會的中心任務，加強財務數據分析、改進財務報告編制與披露，加強基金籌集和資金管理，推動完善廣東、山東養老保險基金和個人賬戶基金受托管理工作，順利完成各項任務。2014年末，社保基金會管理的基金資產總額15 356.39億元，基金權益總額14 573.29億元(其中：全國社會保障基金權益12 407.97億元，個人賬戶基金權益1 109.74億元，廣東受托基金權益1 055.58億元)；基金權益投資收益額1 424.60億元，投資收益率11.69%，基金自成立以來的累計投資收益額5 611.95億元，年均投資收益率8.38%。

一、進一步改進信息披露，做好各項會計工作

（一）改進對外披露年度報告，更完整地體現社保基金的投資管理運營。增加了經多年探索實踐形成的基金資產配置體系和風險管理體系，以及2014年基金的投資運營管理情況，并根據《公允價值計量準則》等對會計報表附注內容作了相應調整。

（二）深化財務分析，改進內部報告。充分利用財務系統的數據挖掘能力和托管行的信息優勢，分析社保基金投資收益特征及各類資產對基金收益貢獻，及時對全年收益進行預測，有針對性地及時提出相關措施和建議，為投資決策及時提供參考和數據支持。同時，為了更好地反映基金運營過程中實業投資和基金整體投資收益情況，根據基金業務特點，積極研究改進內部財務報告，例如增加對采用權益法核算的直接股權投資收益的預測等，使內部財務報告更具有決策參考性。

（三）跟蹤研究企業會計準則變化，及時調整基金會計處理方法。及時跟蹤研究《長期股權投資準則》等會計準則修訂變化情況及其對社保基金業務影響，按時根據財政部印發的新準則對相關股權投資項目會計處理進行調整，并在對外披露年度報告中予以說明；根據國家制定的優先股發行政策和相關會計處理規定，研究相應的會計處理辦法；針對審計署提出的境內轉持股票禁售期及解禁后的減值準備處理問題，進行研究并及時提出處理建議。

（四）全力配合審計署工作。解答各種問題，并按要求及時提供財務數據資料和各種檔案資料，對其出具的審計報告及時反饋意見。

二、做好資金管理，提高資金使用效益

（一）細化資金管理，提高資金使用效益。根據資產配置計劃，及時做好2014年全年及各個季度可用資金預計和各月投資完成情況統計，根據各用款部門提供的分季分月用款計劃，結合資金到賬情況，做好資金與投資用款的匹配與調度；編制資金月報，為領導提供資金實際使用及可用頭寸情況，加強資金有效調度；跟蹤分析資金市場利率變化，在滿足投資需求的前提下，將富余資金存放于收益較高的品種，提高資金使用效益。

（二）修訂協議存款管理辦法，進一步完善協議存款業務辦理流程。社保基金會在業務辦理的過程中，及時總結經驗，梳理業務流程，改進相關工作機制，例如組織成立跨部門評審小組集中評議銀行報價，提出協議存款存放方案；在與銀行簽署的合同中明確要求存款銀行業務不允許與個人獎金掛鉤等，進一步細化協議存款辦理機制。

三、穩步推進資金籌集，擴大基金規模

2014年，全國社保基金資金籌資工作繼續穩步推進，2014年財政預算撥款、彩票公益金、國有股減持收入等財政性資金及時撥付到賬。財政性撥入全國社保基金資金和股份552.64億元。其中：中央財政預算撥款200億元；國有股減、轉持資金和股份82.83億元；彩票公益金269.81億元。扣減實業投資項目上市時社保基金會作為國有股東履行減持義務減少國有股0.23億元，財政性凈撥入全國社保基金資金和股份552.41億元。

截至2014年末，財政性撥入全國社保基金資金和股份累計6 572.98億元。其中：中央財政預算撥款2 498.36億元，國有股減、轉持資金和股份2 384.11億元，彩票公益金1 690.51億元。實業投資項目上市時社保基金會作為國有股東履行減持義務累計減少國有股13.51億元，用于四川地震災區工傷保險金補助財政調回6.80億元。

四、做好地方養老金受托管理

經國務院批準，社保基金會先后受托對九省市個人賬戶中央補助資金和廣東省部分養老金結余開展投資運營，通過先行先試，取得了較好的投資收益，也對養老金的投資運營與保值增值進行了探索，積累了一定經驗。截至2014年末，社保基金會受托管理的個人賬戶基金權益累計1 109.74億元，其中，劃入資金805.82億元，累計投資收益303.92億元。廣東委托資金權益1 055.58億元，其中，委托資金1 000億元，累計投資收益173.36億元，扣除按合同約定返還首個委托期預結算應得收益117.78億元后，首個委托期滿至2014年末的投資收益55.58億元。

2013年山東省人民政府向國務院提出將1 000億元企業職工基本養老保險基金委托我會投資運營。國務院批復同意，社保基金會與山東省及監管機構進行了多次的溝通協商，會領導還率隊赴山東調研并與山東省領導商談委托合同，2014年養老保險基金結余資金委托投資管理合同獲相關監管部門批準，委托資金逐步歸集劃入社保基金會進行投資運營。另外，2014年經人力資源和社會保障部、財政部同意，廣東養老金委托期限從2年延長到5年。

在五屆二次理事大會期間，社保基金會召開養老金受托運營管理座談會，向相關省（區、市）報告去年受托管理情況，聽取意見建議，及時編制和報送相關報告，保持與委托人間的充分溝通交流，確保委托人及時掌握委托資金情況。

五、做好各項托管工作，保障投資業務順利開展

一是進一步擴大證券借貸業務規模。在充分調研、與投資部門充分溝通的情況下，推動增加參與證券借貸業務的境外投資組合數量，取得較好的效益，同比增長51.63%。二是積極爭取境外投資退稅收入。多次與境外托管行、境外稅務顧問等機構聯系，盡早取得退稅收入。三是做好解禁股票非交易過戶。與相關部門主動溝通，確保第一時間將解禁股票進行非交易過戶，并積極配合完成轉持國有股解禁后的相關管理工作。四是充分利用托管行的信息優勢和研究能力，收集整理托管行對宏觀、微觀經濟和資本市場的分析，以及對所托管投資組合的分析，深化基金財務分析，更好地為投資決策提供意見和建議。

（全國社會保障基金理事會基金財務部供稿）