中國電子科技集團公司財務會計工作

中國電子科技集團公司財務會計工作

2014年，中國電子科技集團公司（以下簡稱中國電科）財務管理工作以集團公司總體發展思路為指導，認真貫徹落實年初工作會議精神，結合“強作風、抓改革、促發展”主題實踐活動，大力推進“三個轉變”，全面實施精益財務管理，在“保增長、提質量、控風險、上水平”上狠下功夫，為中國電科“提質增效升級”改革發展和年度經營任務做出了貢獻。

一、正式頒布實施財務管理規劃

制定《集團公司財務管理中長期規劃（2014～2020）》。中國電科財務管理中長期工作思路可以概括為“1353”，即圍繞“一個目標”，深入推進“三項改革”，完善“五大系統”，強化“三大能力”。一個目標：到2020年，要構建科學規范的、與現代企業制度相適應的集團化母子公司財務管理體系，達到世界一流的財務管理水平，實現世界一流的財務績效成果。三項改革：結合中國電科改革發展需要，推進財務體制機制改革、收益分配制度改革、管理會計制度改革工作。五大系統：按照以企業價值最大化為目標，以業務預算為基礎，以現金流量為核心的精益預算管理思路，推進全面預算管理系統建設；堅持資金集約化的宗旨，以資金集中為基礎，以資金統一運作為核心的資金精益管理思路，推進資金經營系統建設；以提供真實可靠，完整準確和快速有效的財務會計信息服務為標準，堅持以精細核算為基礎，以管理會計為重點方向，以網絡化為平臺的財會信息精益管理思路，不斷推進財務會計信息系統建設；按照以戰略成本為導向，以成本標準為基礎，以控制成本為重點的成本精益管理思路，推進成本管理系統建設；按照以風險防范為導向、以流程為對象、以控制為手段、以信息化為支撐的風險精益管理思路，推進內部控制系統建設。三大能力：強化財務基礎管理能力、集團化運作能力、價值管理能力。

二、加強全面預算管理工作

一是“保增長”，全面完成年度經營目標。加強預算管理與戰略規劃、年度計劃有效銜接，通過“兩上兩下”預算編制流程，按照劃小預算核算單位要求，將集團預算指標層層分解至各級責任主體（有的到事業部、到項目、到班組，到三級及以下單位等），實現目標責任傳遞，確保年度經營目標實現。二是“提質量”，重點經濟運行質量指標穩步改善。繼續以經濟運行質量指標為抓手，加壓批復年度預算目標，并將重點預算指標納入經營業績考核目標體系，促進集團公司經濟運行質量穩步提升。2014年中國電科成本費用占營業收入比重達90.84%，好于同期歷史水平，尤其是業務招待費、會議費、辦公費等日常經費同比大幅下降，分別下降33%、26%、5%。三是“控風險”，強化專項預算的審核與管理。按照“事先算贏”控風險預算工作要求，加強投融資預算管理，引入市場機制，依托財務公司信用風險評級，強化籌資預算審核；規范投資計劃，從嚴把控投資節奏，強化投資預算審核，進一步提高投資預算準確率。四是“上水平”，預算管理精益化水平不斷提升。不斷豐富與創新預算管理手段與方法，建立季度預算編制機制，將年度預算細化為季度預算，分期控制預算，提高預算執行分析的合理性；推進預算業財融合管理，建立形成了8個專項預算部門充分參與、財務部門與業務部門有效協同的預算管理機制；建立重點成員單位全面預算跟蹤指導機制，試點對10所、28所、54所、裝備子集團進行全過程跟蹤指導；加大預算考核力度，成員單位負責人年度經營業績考核目標體系的11項指標9項為全面預算管理指標。

三、提升資金集團化運作水平

2014年，繼續按照集團化、市場化管理宗旨，不斷深入開展資本運作，全年節約資金成本近8億元，全力保障主業發展。一是加強籌資預算管理，保障發展資金需求。2014年批復籌資預算465億元，累計使用380億元，其中支持成員單位255億元。二是深化資金集中管理，增強資源的聚合效應。將中國電科全級次單位納入資金集中統一管理范圍，同時創新建立了分級次的資金計劃管理系統，截至年底，二級單位2014年度可歸集資金平均集中度達到95.09%。三是積極籌措資金，加強外部融資能力。以階段價格低點完成了第一期40億元3年期中期票據的發行；中國電科總部爭取銀行授信規模達167億元。四是加強財政經費爭取，助推集團主業發展。積極爭取各項財政經費，尤其是爭取離退休人員規范津補貼經費，全面保證中國電科所有單位按照當地最新政策發放所需的經費缺口；獲得國有資本預算資金再創新高，重點支持裝備子集團整合、海洋電子產業以及廠辦大集體改革。五是積極開展金融業務操作，增強資金運作能力。一方面中國電科成功參與了中航資本定增；另一方面擇機減持廣發證券，累計獲得投資收益2億元。六是建立了發展資金制度，全面實施發展資金管理。首次正式實施發展資金管理，共批復成員單位金額6.05億元、支持92個成員單位，大力助推主導重大項目的策劃與實施。七是財務公司實現了跨越式發展。截至年底，財務公司資產規模達350億元，在全國196家財務公司中位居第22名；財務公司圍繞主業，服務集團，為282家成員單位提供金融服務，全年結算量為3 318億元，為94家成員單位發放貸款153億元，強有力地支撐了主業發展。電子商業匯票系統全面上線，助推中國電科票據業務進入電子化時代，新增獲得有價證券投資（股票二級市場投資除外）、承銷成員單位的企業債券以及委托投資3項新業務資質。

四、加快財務信息體系建設，強化決策支撐作用

一是通力協作，有序推進財務信息化工作。在浪潮集團、太極公司、中電科技等支撐、協作下，中國電科財務信息化建設全面開展，完成了系統實施方案，統一了基礎數據標準，財務集中核算系統實現了上線運行。二是規范基礎信息管理，推動決算管理工作再上新臺階。財務決算工作大力推動“三個轉變”，加大預審力度，實施多元化審核，改進軟件審核方式，有效地提高了決算工作效率與質量，確保中國電科經營業績考核連續10年A級。三是加強財務運行監測，及時掌控經濟運行狀況。每月對主要經營業績指標執行進行監測、分析與通報，尤其是開展“曬成本”活動，細化成本對標管理，加強成本過程監督，確保中國電科經濟運行質量的穩步提高。四是規范財務績效評價工作，不斷優化集團整體財務績效水平。2014年中國電科財務績效被國資委評為優秀，保持軍工集團第一，位居113家中央企業的第2位。

五、夯實財務基礎管理，增強財務管理能力

一是不斷夯實內控管理基礎，優化內控管理體系。完成了具有中國電科特色的內控體系，同時推動了中國電科總部及各成員單位進一步修定和完善業務流程、風險控制點、控制措施、內控制度等，提升管理水平。二是做好資產評估、產權登記等工作，夯實資產管理基礎。2014年完成了60宗資產評估報告審核備案，辦理233項產權登記，完成了中國電科軍工關鍵設備設施補充登記等工作。三是加大制度和流程建設，完善財務風險防控體系。引入財務公司信用風險評級，平衡信貸資金使用；通過加強銀行賬戶的全面性和規范性管理，強化資金計劃管理和集中結算，提高資金管控。四是完善總會計師隊伍建設，不斷發揮總會計師作用。強化成員單位總會計師履職匯報，不斷改善履職環境，充分發揮總會計師在本單位會計基礎管理、財務管理與監督、財會內控機制建設，以及單位重大財務事項監管工作中的作用。

六、加強財會政策研究，提升財會隊伍素質

一是深入開展主題實踐活動，加強財務隊伍政治素質建設。按照中國電科黨組要求，深入開展“強作風、抓改革、促發展”主題實踐活動，并就資本運作及財務管理進行專題調研，形成了《進一步深化資金集中管理 推動集團資本運作業務快速發展》《集團公司經濟運行質量與效益專題調研報告》等專題報告。二是加強財務理論研究，深入開展財會專業課題研究。大力推進了“全面預算管理、成本管理、財稅政策、資金運作、財會信息化、內部控制”6個專家管理團隊的運作機制建設，加強政策研究和制度建設，形成了一批財務理論與實踐研究成果。三是加強財經政策研究，積極爭取政策支持。積極參與了國家事業單位改革成本測算工作、軍品增值稅免征工作以及《國防科研項目計價管理辦法》修定等工作，爭取改革紅利。四是加強會計領軍人才的培養，提高會計領軍人才的引領作用。2014年舉辦了中國電科會計領軍人才培訓班，新增1人全國會計領軍（后備）人才。五是加大財會業務學習與培訓，努力提高專業水平。充分利用內外部條件，對集團全體事業單位進行了新軍工事業單位會計制度培訓，積極組織了國有企業領導人財務知識、首期國有企業領導人國際化財務知識、大中型企事業單位總會計師素質提升工程等培訓。

（中國電子科技集團公司財務部供稿 倪越星執筆）