中國石油天然氣工業財務會計工作

中國石油天然氣工業財務會計工作

2014年，中國石油天然集團公司（以下簡稱公司）財務會計工作面對經營環境的重大變化，深入貫徹落實公司黨組決策部署，圍繞落實有質量有效益可持續發展方針的中心任務，服務于公司改革發展穩定大局，以價值引領、開源節流、降本增效、控債降息、政策籌劃、資產輕量化運營和產融結合等為抓手，推動財務工作取得新的成效。

一、 實施開源節流降本增效活動，確保公司業績穩定

把實施開源節流降本增效活動作為落實有質量有效益可持續發展方針的重要抓手，貫穿于全年工作始終。各級財務部門抓好活動的組織實施，細化工作方案和措施，分解工作任務和責任，加強宣傳動員和輿論引導，強化目標進度跟蹤監測，注重工作經驗成果總結推廣，確保了活動順利深入開展。各專業公司、各所屬企業及基層業務單元，圍繞工作任務措施的落實，統籌謀劃、綜合施策，做了大量扎實細致的工作。通過公司上下共同努力，開源節流降本增效活動取得實效，投資同比下降21%，主要成本指標增幅得到控制，銷售管理費下降9.7%，五項費用（辦公費、會議費、差旅費、業務招待費、出國費）下降25%，開源節流降本增效增利明顯。

二、 調整完善預算和經營機制，發揮財務價值引領作用

一是健全完善三級預算管理架構。落實簡政放權要求，增強專業公司預算管理職能。健全以效益為導向的業績指標體系，提高效益指標在業績考核中的權重，體現差別化指引。二是強化以工效掛鉤為主的激勵機制政策。實施預算目標和奮斗目標雙目標管理，實行增量工資與超預算利潤階梯掛鉤，對落實以效益為中心的價值導向發揮了重要作用。三是健全完善配套經營機制。實施煉化銷售一體化運行考核，推行成品油降庫激勵政策，引導降庫促銷，減少存貨跌價損失超過40億元。各地區公司持續深化全面預算管理，大慶油田向財務政策機制要效益，實施不同業務板塊“收入、成本、投資、效益”一體化運營，健全配套激勵政策，推動實現企業價值不斷提升；遼河油田、吉林油田開展自主經營試點，有效調動基層積極性；湖北銷售公司實行單站預算管理，強化了基層的效益意識；廣西銷售公司試行加油站經理和客戶經理積分制管理，探索了薪酬、職位與貢獻掛鉤的新思路。

三、 堅持資金平衡運作，完成控債降息目標

面對嚴峻資金形勢，在確保現金流安全穩定前提下，采取多種方式最大限度挖掘資金管理潛力，實現了“四個”降低：有息債務規模同比下降7.1%；資產負債率同比下降2.6個百分點；資本負債率同比下降3個百分點；綜合融資成本下降0.2個百分點。一是實施資金資源統籌運作。加強全公司范圍內“資金池”集中管理，嚴格落實“年預算、月計劃、周控制、日安排”的資金計劃管控機制，以收定支、量入為出，有效解決存貸雙高難題。二是深化債務融資的集中管理。成功在全球低成本發行2期美元債，增強了資金保障能力，并采取靈活措施有效降低資金成本。順利完成中哈天然氣管道等項目融資，保障對俄原油貿易資金的平穩運行，為海外重大項目提供資金支持。三是創新資金管理思路方法。實行上市企業存貨占用資金和成品油外采資金差別化負息政策，發揮資金價值導向作用。推進商信通和票據集中貼現，提高了資金使用效率，為公司補充了現金流。四是強化資金風險管控。深化外匯資金集中管控，統一結售匯管理，保障敏感地區資金需求。加強大額資金運營監控，嚴格參控股公司融資、擔保管理。加大內部結算管理和外部欠款催收力度，遏制內部應收賬款上升勢頭，實現了外部應收賬款大幅下降。密切關注資源國匯率利率走勢，最大限度減少匯率損失。

四、落實財政稅收價格政策，為公司發展奠定基礎

在宏觀經濟下行、財政政策趨緊背景下，國家調整和出臺一批重大財政、稅收和價格政策，有力增強公司發展后勁。一是天然氣價格并軌。國家發改委發文明確非居民用存量氣門站價格提高0.4元/方，兩廣門站氣價提高0.12元/方，進一步放開進口LNG氣源價格和頁巖氣、煤層氣、煤制氣價格。二是國家調整石油特別收益金征收政策。石油特別收益金起征點由55美元提高為65美元。三是落實一批重大稅收優惠政策。礦補費并入資源稅，取消油氣價調節基金，出臺水土保持補償費政策等重大財稅政策，降低了公司稅費，緩解了企業地方糾紛，支持了相關業務的健康發展。四是開展國際稅收協調籌劃。梳理優化海外項目稅收架構，制定俄羅斯等地區業務納稅籌劃方案，協調解決哈薩克斯坦中哈天然氣管道增值稅退稅、蘇丹項目企業所得稅和個人所得稅爭議等事項，有力支持了海外項目運營。

五、推進重大資產重組工作，提高資產資本運營質量

一是穩妥推進重大項目重組。做好重大管道資產重組和下游天然氣利用業務整合方案頂層設計，注重對內對外溝通協調，為下一步工作開展做前期準備。二是推進資產輕量化運營。開展公司低效無效資產清查摸底。盤活土地資產，通過多種方式實現土地處置收益。加大閑置資產處置調劑力度，創新采用金融手段等方式集中處置低效無效資產。三是積極探索推進混合所有制。按照公司黨組統一部署，持續推進國新公司和中油勘探兩大境外合資平臺建設。積極推進未動用儲量合作開發、新疆銷售等的合資合作，健全合作項目商務運作和財務管理模式，確保規范有序運營。四是強化股權全生命周期管理。落實股權投資責任，嚴格股權投資項目考核，加快投資回收。開展股權項目評價，促進提升股權項目管理水平。

六、做強做優金融業務，助力主業發展

加強金融業務統籌管理，增強以融促產能力。2014年，金融業務克服宏觀經濟形勢的嚴峻影響，繼續保持平穩增長，產融結合邁出新步伐。金融企業在境內外資金集中管理、對外融資、合資合作、保險管理等方面繼續提供專業化金融服務，助力油氣主業發展。金融業務發展保持上升勢頭，產融結合的路子越走越寬、思路和辦法越來越多、效果越來越好，在公司戰略層面的地位進一步顯現、空間進一步拓展。

七、加強管理會計體系建設，強化決策支持和協調溝通

一是增強財務決策支持能力。建立總部整體資源配置優化模型，為公司生產計劃安排提供運行指導建議。深入開展不同層次的經濟活動分析，為生產運行優化提供財務信息支持。特別是針對公司外部經營形勢變化及油價下行趨勢，開展專項分析測算，及時提出對策建議，有效發揮了財務決策支持作用。二是順利完成業績披露和關聯交易上限申請。健全業績報告編制制度，加強資本市場預期引導，圓滿完成2014年年報及各期報告的披露工作，資本市場評價正面。經過總部和地區公司周密組織和扎實準備，股份公司2015～2017年關聯交易上限申請高票通過。三是積極配合做好審計檢查和問題整改。各級財務部門配合做好國家審計署經濟責任審計和國資委監事會監督檢查工作，強化全過程組織協調，深入開展審計問題專項整治，促進提升公司合規管理水平。四是組織開展稅收自查及專項檢查。公司所屬千余家納稅單位按照國家稅務總局的要求，全面開展稅收自查，并配合做好稅收風險管理抽查和消費稅現場檢查工作。

八、深化財務基礎管理建設，提升財務服務和管理水平

一是財務決算時效和質量不斷提高。通過廣大財務人員共同努力，公司2014年財務決算滿分通過財政部、國資委現場審核，股份公司財務報告連續16年獲得標準無保留審計意見。公司首家向財政部報送XBRL財務報告文件，一次性無缺陷通過。二是抓好財務制度建設。承擔財政部《石油石化行業產品成本核算規程》的起草工作。緊密結合國際國內會計準則變化調整，及時修定會計手冊，制定或修定《股份公司獨立性準則》《資產評估管理辦法》《應收款項管理辦法》《商業匯票管理辦法》《稅收管理手冊》等一批規范性規章制度。編制了蘇丹等10個國家《分國別納稅籌劃指引》，促進提升國際稅收籌劃水平。同時，積極研究健全油氣商業儲備管理，確保規范運作。三是持續推進財務信息系統集成整合和有效融合。強化財務信息化建設統籌規劃、歸口管理，加快ERP與FMIS深化融合，完成了財務系統統一界面工作，實施集中報銷平臺和網上報銷系統整合，實現了司庫系統與資金管理平臺版本統一及系統集成。四是強化財務隊伍建設。加大核心業務、重點業務和國際業務培訓。首次舉辦公司總會計師培訓班，分兩批對總會計師和財務主管領導進行輪訓，課程設計和師資聘請堅持高層次高質量，達到了預期效果。開展全國會計領軍人才、金融管理人才選拔，截至2014年公司有全國會計領軍人才25名，居國內企業首位。“中國石油資金管理”被英國權威雜志《今日財資管理》授予2014年度亞當斯密亞太地區最為矚目獎。

（中國石油天然氣集團公司財務部供稿）