中國石油化工業財務會計工作

中國石油化工業財務會計工作

2014年，面對國際油價暴跌、國內成品油價格“十一連降”，市場需求不旺、煉化產能過剩的矛盾，面對盈利能力下降、經營現金流減少、付息債務增加、匯率雙向波動幅度加大等一系列挑戰，中國石油化工集團公司（以下簡稱石化集團）財務會計工作，以提升發展質量和效益為中心，以轉型發展、深化改革、從嚴管理為主題，全力加強財務管理，不斷提升管理水平，在創效增效、管理創新、基礎管理等方面做了大量工作，為石化集團轉型發展發揮了保障和促進作用。

一、緊盯利潤目標，開展創效增效工作

（一）積極推進“三大計劃”協同融合。堅持效益優先，積極推動財務預算與生產經營、投資計劃協同融合。強化月度滾動預算管理，堅持用利潤、成本費用等效益指標優化生產經營運行，緊貼市場需求安排月度生產經營計劃、編制效益預算，引導企業深化產品、原料、裝置的結構優化調整，加強運行費用管控，資源配置效率進一步提升。堅持把資金承受能力與投資規模相銜接，以效益排隊安排投資項目，企業投資回報意識進一步增強。

（二）成本得到有效控制。石化集團上下堅持以全員成本目標管理為抓手，以資源優化為重點，層層落實全口徑成本管控責任，嚴格執行倒逼機制，努力挖掘成本潛力。在人工、折舊等支出同比仍然增長的情況下，公司油氣單位完全成本、化工噸產品完全加工費、銷售噸油商品流通費分別低于預算25元、132元、14元，煉油業務在加工量低于年度生產計劃的情況下實現單位完全加工費與預算持平，初步遏制了近幾年成本費用上升過快的勢頭;落實中央八項規定精神，辦公費、會議費、差旅費、業務招待費、車輛使用費、出國人員經費等“六項費用”支出在上年下降17.7%的基礎上又下降了24.2%。西北油田分公司、鎮海煉化分公司、工程建設公司等46家單位獲55項次全員成本目標管理獎；江蘇油田分公司、聯合石化公司等30家單位在物資采購、原油采購、熱電、水務業務等方面獲獎；西北油田分公司采油二廠“一體化運行、全口徑成本管控項目”、濟南分公司常減壓車間“系統管理法在裝置節能降耗中的應用項目”等7個基層單位獲得成本管理優秀項目獎。

（三）繼續保持低成本融資優勢。注重發揮石化集團整體優勢，利用財務公司和盛駿公司兩個資金平臺，持續推進資金集中管理，調整完善融資策略，加強資金統籌運作，綜合運用內部委存委貸、發行國際債券、SCP、USCP、組織國際銀團貸款等形式，積極籌措資金，不僅按期償還了債務，確保了生產經營和投資建設的資金需求，并且取得了較好的資金管理效益，全年綜合融資成本僅為3.04%。

（四）財務資源優化扎實推進。一是加快清理處置低效無效資產，加速盤活處置待用土地，努力向盤活存量資產要效益。全年處置資產原值126.3億元，盤活處置待用土地391宗、735萬平方米，完成土地權證辦理3 613宗。湖南石油加強政企聯動，推進權證規范，土地、房產規范任務分別完成100%、97.2%。二是制定流動資產占用管控模型，組織開展清理存貨和應收賬款，加大外部應收款項清理力度，推進應收票據對外流轉，大力壓降營運資金占用，提高了資金使用效率。2014年末，各類應收應付款項及存貨占用較上年末下降126億元。化工銷售公司嚴格客戶信用管理，貨款全部回籠，多年來沒有發生一筆壞賬。武漢乙烯從嚴從緊安排資金支付，建立日資金滾動預算機制，節約了財務費用。江漢局對特殊資金實施集中管理，財務費用大幅下降。總部進一步規范關聯交易行為，完善了資金結算協調機制，關聯交易結算糾紛大幅減少。

（五）爭取并落實財稅價格政策。積極落實“十二五”財政資金、國有資本經營預算資金。推動國家出臺了國內非居民用天然氣價格調整政策。成品油優質優價實施范圍穩步推廣。中石化企業年金投資油品銷售引資項目，成為人社部首個企業年金投資未上市股權試點項目。堅持內部市場化、整體效益最大化原則，動態優化板塊之間原油、天然氣、成品油、管道運輸的互供定價，調整了煉化企業之間互供的氫氣、石腦油等產品的定價原則。爭取并落實了自用成品油消費稅退稅、汽柴油連續加工抵扣消費稅、油品銷售業務重組適用特殊性稅務處理等相關政策。河南油田、貴州石油等單位積極爭取稅收政策支持，在技術開發費加計扣除、消費稅管控等方面，取得明顯成效。

二、推進財務管理創新，支持公司深化改革

（一）財務共享服務建設取得突破性進展。全力推進財務共享服務試點工作，完成了東營財務共享服務分中心的籌建，截至年底東營分中心已經到位300名財務人員，順利完成了首批13家試點單位的業務遷移工作。積極推進財務共享服務信息系統建設，組織開發一體化共享服務技術平臺，支撐了共享服務業務的順利開展。制定財務共享中心規章制度、工作規范和財務共享服務目錄，明確了企業與共享中心之間的業務界面和責任界面。組織開發費用報銷管理系統，完成了勝利油田、齊魯石化、廣東石油等20家企業的試點上線。啟動了財務共享服務擴大試點工作，在前期試點基礎上選擇齊魯石化、金陵石化、山東石油、江蘇石油，進行擴大試點。推進會計檔案電子化工作，形成了初步方案。

（二）總會計師職責轉變取得新進展。石化集團上下各單位主要領導高度重視總會計師職責轉變工作，修定了內控制度，細化了總會計師職責權限，總會計師工作介入面明顯拓寬、作用進一步發揮。廣大總會計師認真履行職責，積極參與生產經營、投資審查、資產運營、重組改制等價值管理活動，絕大多數企業的總會計師職責實現了轉變。調查反映：總會計師的參與權、主導權、簽批權、監督權等主要權責，“已經到位”和“基本到位”的達到55%，正在“逐步到位”的達到41%。各事業部、專業公司的總會計師，以做實事業部、建設事業部、實現專業化發展為契機，全面參與公司生產運行、結構調整、重組改革等工作，管理職責有了較大轉變；下屬各單位總會計師開始全面參與價值管理工作，燕山石化總會計師在深入參與投資、采購等管理的同時，全面負責制定生產經營計劃，每月中旬組織生產計劃和財務人員對下月所有產品進行盈利測算，虧損的不安排生產，并嚴格按預算考核兌現。這種事前算贏、直接指導生產的管理辦法，為推動公司效益實現發揮了重要作用。

（三）全力支持公司深化改革。面對繁重的改革任務，石化集團總部強化政策研究，精心設計運行方案，加強與國家部委的溝通協調，積極推動各項改革工作的順利進行。石油工程、儀征化纖、石油機械公司等單位，積極克服歷史遺留問題多、基礎薄弱等困難，全力組織開展盡職調查、盈利預測、業務調整等工作，在改革重組中承擔了大量工作任務，確保了石油工程重組上市方案的按期實施。銷售企業面對時間緊、工作量大、涉及面廣的復雜局面，上下協同，按時完成了資產審計評估、稅務籌劃、土地房產權證規范等工作，成功完成了重組引資工作。轉變總部職能、建設事業部工作取得新的進展，事業部、專業公司在預算、資產、土地等方面的管理職責和權限基本到位，部分產品定價權已交由事業部、專業公司協商確定，板塊內部產品定價權也交由了各事業部、專業公司自主確定。

三、加強管理控制風險，不斷夯實財務基礎

（一）努力防范財務風險。嚴控債務規模，優化債務結構，保障現金流正常周轉，防控債務發散風險。密切跟蹤金融市場變化，及時警示匯率風險，把握結售匯時間窗口，積極防范匯兌風險，減少匯兌損失。規范評估機構選聘，嚴格審批流程，認真組織評估報告的審核備案，有效防范了資產處置風險，全年審核備案項目138個，評估增值項目124個。堅持套期保值不搞投機，嚴格執行金融衍生業務計劃，有效防范了金融衍生業務風險。組織開展保險業務管理調查，為下一步加強管理打下了基礎。

（二）狠抓各類問題整改。一是石化集團總部建立問題整改銷號管理制度、實施全程跟蹤督導，各下屬單位狠抓整改落實，確保了各種內審外查發現問題的及時整改。華東局以整改促管理，修定了幾十項管理規定，進一步細化了各類核算項目的管理要求。西北油田、江蘇油田不僅整改問題，深究責任，更注重從制度層面找癥結，從問題源頭抓防范。二是在總部的統一組織下，各單位對照審計署發布的央企財務收支審計結果公告，全面開展自查自糾，深入分析原因，認真整改，并追究了相關人員責任。

（三）財務基礎不斷夯實。會計集中核算管理系統順利通過驗收，全球資金池建設項目完成企業試點，盛駿公司核心系統功能得到提升，股份公司會計報表財務指標庫建設初步完成。石化集團財務決算工作被國資委評為2013年決算先進單位。江蘇油田實施“721”管理法，按照“首辦責任70%、審核責任20%、批準責任10%”的原則，前移了責任關口，提升了會計信息質量。齊魯石化對財務實施立體式改革，變“兩級管理、兩級核算”為“一級管理、一級核算”，財務機構減少56%，定員減少59%。山東石油實施跨區域集約化財務核算流程改革，提升了工作效率，財務人員減少115人。廣東石油深化電子商務應用，自動開單率80%，人均勞效提高了5倍。高度重視財務培訓工作，總部舉辦CFO、財務業務骨干等培訓班11個，培訓人員917人次；各單位大力開展學習培訓活動，財務人員素質不斷提升。

（中國石油化工集團公司財務部供稿 鞏祎昌執筆）