中國鐵路總公司財務會計工作

中國鐵路總公司財務會計工作

2014年是中國鐵路總公司（以下簡稱總公司）全面實行企業化經營的第一年，各級財會部門圍繞鐵路發展大局，積極落實企業市場主體地位，推進鐵路體制改革，強化經營管理，在保障鐵路建設和運營資金需求、完善制度和機制、增收節支創效、資產資金管理等方面，做了大量的工作，圓滿完成了全年各項任務。

一、制度建設得到完善

研究制定《中國鐵路總公司差旅費管理辦法》《差旅費管理辦法有關問題的解答》《中國鐵路總公司職工教育培訓經費管理暫行辦法》《中國鐵路總公司因公臨時出國經費管理辦法》《鐵路運輸企業分線成本核算暫行辦法》《中國鐵路總公司企業財務管理暫行辦法》和《中國鐵路總公司外賓接待經費管理辦法》。配合財政部做好機車車輛節能減排報廢更新工作，配合財政部修訂《鐵路機車車輛報廢更新專項補貼資金管理辦法》。指導鐵路局進行電價管理及機車車輛大修寫實定價工作。計算全路和各局貨物快運變動成本，印發《中國鐵路總公司關于明確貨物快運財務有關事項的通知》。印發《中國鐵路總公司關于明確貨物快運財務有關事項的通知》。

二、資金得到有效保障

持續擴大直接債務融資規模，主動適應市場變化，科學安排發行規模、期限和時間，全年發行鐵路建設債券1 500億元，非金融企業債務融資超過600億元。積極研究開展融資租賃，部分單位進行了有益探索。上下聯動，充分發揮綜合金融資源優勢，項目銀行貸款資金基本得到落實。通過多渠道籌集，全年籌資規模近萬億元，鐵路建設和運營資金需求得到有效保障。制定《鐵路運輸企業運營資金繳撥和結算辦法》，進一步優化資金撥付和收繳內部控制流程，做好進款匯繳和資金結算工作，加強資金支付審核，確保了資金安全和使用規范。加強資金集中管理，賬戶金額資金歸集率達到85%，全年歸集資金余額日均超到2 000億元。加大沉淀資金運用力度，全路日均調劑資金余額超過1 000億元，節約利息支出76億元。及時關注合資公司資金狀況，強化對合資公司流動性風險的日常控制。

三、基本建設資金管理得到加強

制定《中國鐵路總公司關于加強建設資金管理 保障建設項目順利推進的通知》，多渠道、多方式籌措建設資金，為2014年完成鐵路建設投資任務和項目按期投產提供了有力的資金保障。落實了建設資金管理責任，明確了總公司承擔資金籌集的牽頭、總協調責任，鐵路局承擔牽頭協調保障建設資金供應、監督資金規范使用的責任，項目公司和項目管理機構承擔建設資金管理的主體責任。編制建設資金預算，落實建設項目銀行貸款，形成了總公司、鐵路局上下聯動機制，執行貸款落實情況定期報告制度，銀行貸款基本得到落實。規范建設資金使用，區分不同來源和性質，嚴格按照規范程序籌集、使用、撥付建設資金。

四、經濟效益得到提升

盈虧總額考核倒逼機制作用進一步得到發揮。總公司按照盈虧平衡目標要求，對盈虧總額考核機制進行了優化，對客觀因素予以統籌考慮，公開、透明、合理的基本原則得到體現，預算的可執行性增強，企業增收節支的積極性得以充分發揮。鐵路局主動根據盈虧目標和市場情況確定收入目標，根據收入預期完成情況倒逼支出預算，層層分解落實，各項支出得到了有效控制，太原局、西安局、上海局、烏魯木齊局和青藏公司等單位積極探索節支降耗的新途徑，超額完成了年度經營目標。進一步健全運輸收入清算制度，提高鐵路局直通貨物運輸發送服務費清算比例和到達服務費清算單價，有效調動了鐵路局增運增收的積極性。堅持定期開展經濟活動分析，定期通報主要經營指標完成情況，開展預算執行情況督導檢查，有力地促進了企業改善經營管理，總公司對預算的指導和監督作用進一步增強。經過各單位共同努力，全年運輸總收入同比增長10%，運輸總支出得到有效控制。

五、預算管理得到強化

按照《財政部關于印發中國鐵路總公司年度企業財務預算報表格式及編報要求的通知》要求，以《關于報送2014年度企業財務預算報表的函》初次向財政部編報2014年度財務預算。一是對編制年度預算所選用的會計政策、預算年度的宏觀經濟形勢等預算編制基礎進行了說明與分析。二是按照全面預算管理的要求，編制了總公司2014年度的資金預算、業務預算、費用預算、投資預算、籌資預算。三是對預算年度重大事項和可能影響預算指標的事項進行了預測說明。四是具有針對性的制定了預算執行的保障和監督措施。五是分析了預算執行中存在的問題和困難，及時加以解決。

六、資產管理水平穩步提高

落實國務院和財政部要求，在鐵路企業范圍內開展了清產核資和資產評估工作。為完成此項工作，各級鐵路企業周密部署、建立機制，協調解決重大問題和難點問題，加強對清產核資和資產評估結果審核，依法履行決策程序，保證結果真實可靠。通過清產核資和資產評估，摸清了資產家底，準確反映了資產數量和特征，不良資產得到有效處置，資產結構得到優化，為進一步拓展資產經營，有效盤活各類資源，提高資產效率效益打下了良好的基礎。特別是通過土地清查和評估，全面梳理發現了多年沒有解決的、歷史上發生的各類土地管理存在的問題，有效地保全了土地資產。加強重大評估項目管理，加大對經濟行為合規性的審核力度，促進國有資產評估管理工作規范化。集中審核產權登記申報資料，規范辦理產權登記2 353項。規范機車車輛調撥行為，嚴格審核機車車輛報廢，積極推進局間配件調撥，移動設備資產管理得到加強。開展應收款項專項清理，摸清了現狀，為風險防控打下了良好基礎。

七、會計準則順利實施

為確保自2015年1月1日起在鐵路總公司及各級全資、控股企業執行企業會計準則，財務部起草了《中國鐵路總公司執行會計準則實施方案》和工作推進計劃，組織部分高校、會計師事務所、鐵路局有關人員集中研究，征求各單位、各部門和會計師事務所意見。總公司召開2次實施企業會計準則推進會，集中對18項重大政策進行了研究，召開黨組會進行專題研究；制定《中國鐵路總公司關于執行企業會計準則的通知》《中國鐵路總公司執行企業會計準則實施辦法》《中國鐵路總公司執行企業會計準則銜接辦法》《中國鐵路總公司公允價值應用指引》《中國鐵路總公司資產減值準備計提辦法》等，形成總公司實施會計準則的配套制度體系，對鐵路企業實施會計準則進行部署，統一鐵路企業會計政策，細化準則實施和銜接轉換的有關規定，規范減值準備計提和公允價值應用。組織各單位總會計師、財務處處長和業務骨干等292人進行了專題培訓。

八、鐵路運輸營改增運行平穩

按照財政部、國家稅務總局的鐵路運輸營改增相關辦法，組織制定《中國鐵路總公司增值稅匯總繳納實施辦法（試行）》《中國鐵路總公司增值稅專用發票管理暫行辦法》《中國鐵路總公司關于鐵路提供運輸作業清算項目營改增應稅服務適用問題的通知》等管理辦法，配合制定營改增收入管理、清算管理、財務會計核算等辦法。全年鐵路總公司及所屬鐵路運輸企業認定一般納稅人1 200多戶，設置增值稅專用發票開票點2 300多個，順利完成總公司2014年增值稅匯總繳納工作，開具增值稅專用發票731.8萬份，匯總繳納增值稅329億元，減輕鐵路貨主稅負超過120億元，為鐵路運輸與其他交通運輸方式的公平競爭創造了條件。

九、行政事業單位財務管理進一步加強

按照事業單位轉制要求，組織開展轉制事業單位資產清查和預算調整工作。配合做好鐵路社團工作人員派出中心設立相關工作。繼續深化行政事業單位財政科學化、精細化管理，推進國庫集中支付改革，提高預算執行科學性、有效性，使資金效益最大化。繼續建立健全預算績效管理制度，深化績效管理工作，完成重點項目績效考核。加強行政事業單位資產管理，開展事業單位及其所辦企業產權登記工作。推進資產信息化管理，提高資產管理水平。加強財政票據管理，組織開展財政票據自查。加強銀行賬戶管理，完善賬戶監管體系。嚴格執行政府采購規定，加強政府采購預算編制，提高政府采購管理水平。組織開展行政單位會計制度、政府采購、部門預決算編制培訓，提高財務人員管理水平。

十、各項改革扎實推進

落實國發33號文件精神，鐵路投融資體制改革進一步深化。分類建設穩步推進，非國鐵投資規模持續穩定增加。成立鐵路發展基金公司，基金募集工作有序展開。鐵路貨運價格形成機制基本建立。財務公司、保險公司順利批準籌建，中鐵銀通卡服務范圍大幅度拓展，電子支付服務領域平穩拓展，有效的提升了鐵路金融服務水平。適應貨運組織改革需要，對涉及“一口價”運輸組織方式的財務政策、清算政策、稅務政策、結算方式、資產劃轉、會計核算和報表列報制度進行了優化調整，保障了貨運組織改革順利推進。

十一、會計管理基礎不斷加強

適應營改增、貨運組織改革和企業內部管理需要，優化完善了會計核算和報表體系，會計信息質量進一步提高。收入管理、運輸清算、賬務、固定資產等信息系統進一步優化完善，強化了財會系統安全風險管理工作，信息系統對財會工作的保障作用進一步增強。強化會計人員業務培訓，加強與國家會計學院、高校協調溝通，組織20名會計人員參加總會計師素質提升工程培養，舉辦了中高級會計人員培訓，會計人員業務素質不斷提高。

十二、財會規范化水平不斷提升

2014年，國家審計署開展了外資利用情況和穩增長、調結構、惠民生專項審計，財政部對鐵路建設基金進行了財政評審，稅務部門對鐵路運輸營改增開展了專項稅務檢查，各級財會部門主動對檢查過程中提出的問題，按照規范管理的要求，依法合規地進行了整改。總公司組織開展的運輸收入專項檢查、高鐵堵漏保收、違規運價下浮、集裝箱過境運輸、貨物快運專題檢查，有效的堵塞了收入漏洞。繼續加強會計師事務所對企業年度會計報表審計工作管理，強化對事務所的審計報告質量考核，實行違約責任追究。內部審計機構堅持對財務和資金管理部門開展資金管理和安全情況審計，有效的保障了資金安全和規范管理。

（中國鐵路總公司財務部供稿 李莉執筆）