中國東方資產管理公司財務會計工作

中國東方資產管理公司財務會計工作

2014年，中國東方資產管理公司財務會計工作緊緊圍繞公司的業務戰略，以改制審計評估和財務管理體系提升為工作重心，充分發揮了財會對公司戰略發展的支持和保障作用。

一、牽頭改制審計評估，服務公司改制轉型

按照財政部的要求，東方公司啟動改制的審計評估工作。該項審計評估工作包含集團所有經營單位，涉及商業化業務、政策性業務及受托業務等8大類業務、3 000億資產，協調6家中介機構出具3年加1期的報表。中國東方資產管理公司財務部精心組織中介機構選聘、工作流程和范圍的商談；全面部署跟進現場工作，協調集團內外各家機構提供改制審計評估所需資料；參與具體估值方法的討論，整理匯總并核對審計和評估結果，與中介機構通力合作，主導并推進各項工作的順利進行，圓滿完成改制的審計評估工作。

二、啟動財務提升計劃，滿足改制上市需求

針對公司集團財務精細化管理需要和公司改制上市后定期信息披露全面性、及時性的要求，借鑒同業經驗，東方公司啟動財務管理轉型提升規劃，計劃在3年內搭建起包含會計核算、管理會計、資本管理的整合財務系統，以強化財務運營、決策支持和監管合規等層面的職能，實現對集團的有效管理。2014年下半年，“明方向、打基礎”，完成中介機構選聘、公司財務系統同IT規劃、業務系統的統籌、財務工作流程和信息需求的梳理，啟動會計核算系統和管理會計系統總體咨詢工作，為2015年系統實施及2016年上線運行奠定堅實基礎。

三、試行經濟資本管理，保證公司健康發展

（一）試行經濟資本管理辦法，做好資本監控。為了滿足改制和資本監管需要，引導公司由外延式規模擴張到重效益的內涵式增長，東方公司在2014年正式推行經濟資本管理。制定《經濟資本管理辦法》《經濟資本配置辦法》和《辦事處績效考核辦法》等3個辦法，構建初步的總部和下級經營單位間及總部部門之間的資本管理流程和職責配合機制，做好年度經濟資本使用的監控和預算管理，平衡和調整各業務條線和經營單位經濟資本控制和實施情況，確保實現公司既定目標。

（二）整合資本管理信息平臺，保障信息數據支持。經過對客戶關系管理系統、財務核算系統、管理會計系統、統計系統的大量配套改造，整合各信息系統中與經濟資本管理有關的數據，實現數據的獲取完全并初步滿足經濟資本日常的計量、監控和評估需要以及必要信息點在統計系統的展示功能，保障實時監控資本占用進度、及時調整資本配置，保證經濟資本管理落地。

（三）立足經濟資本管理，進行集團利潤預算管理。對公司存量項目、新增執行項目、已批復未執行項目成本、收益、資本占用的逐一統計匯總，全面掌握公司全年項目預計凈收益情況。按季度形成預算執行情況報告，保質保量按時完成預算管理工作，并根據當年預算執行情況和下一年的發展目標，做好集團公司2015年度預算編制工作，配合改制轉型和未來上市的預期，制定公司3年盈利預測和戰略規劃。

四、研究項目交易模式，深度支持業務發展

（一）密切關注監管要求和業務開展情況，發布指導文件。針對公司資產銷售業務、股權投資業務、第三方擔保銷售模式、風險資本緩釋、風險項目減值、資本計量考核等亟需解決的熱點問題，從財務管理角度分專題制定發布指導性文件；針對公司資產管理業務開展狀況，完成深度分析報告，從外部資金來源、銷售價格、銷售比例、銷售進度、優先級銷售的影響因素等方面對公司資產管理業務進行梳理和分析，提出有針對性的建議。

（二）介入業務前端，探索設計經營模式和交易結構。圍繞提高資本使用效率、符合稅務和財務要求兩個目標，從交易架構和業務實質入手，立足風險報酬轉移、稅務風險、會計核算、企業財務分析、交易結構的合理性、資本管理等財務管理角度，對投資決策委員會、資產處置審查委員會的近240個項目提出專業意見，確保交易結構能夠實現公司的交易目的，并通過會同研討、答疑輔導、開展培訓等方式， 為業務開展提供財務支持。

五、規范會計核算管理，夯實財務信息基礎

（一）及時修正會計核算，準確反映公司財務狀況。為促進公司審慎經營和可持續發展，謹慎合理地預計各項資產可能發生的損失，提高企業準備金計提的前瞻性和動態性，財務管理部根據企業會計準則的相關規定及財政部《金融企業準備金計提管理辦法》銀監會《關于認真做好2012年金融資產管理公司財務核算工作的通知》，制定《資產減值準備會計核算辦法》，規范公司減值準備的計提，夯實公司財務基礎，全面真實地反映財務狀況和風險資產狀況；根據公司結構化交易業務的發展情況，更新《資產證券化業務會計核算辦法》，全面反映公司自持的和負有道義責任的資產全貌。

（二）定期舉行培訓，提升全轄財會人員的素質。針對2014年初財政部新修定的4項會計準則和新發布的3項會計準則以及《金融負債與權益工具的區分及相關會計處理規定》，結合東方公司具體業務，舉辦專門培訓，提高全轄財務人員業務知識的時效性，強化全轄財務人員運用具體業務核算辦法的能力。

（三）做好財務年度決算，完成決算報告報送。完成集團2013年財務決算工作，及時向財政部報送金融企業財務決算報告、國有資本保值增值報告和績效評價基礎數據報告。決算工作獲得“中央金融企業先進單位”稱號。

六、提高財務管理水平，貫徹成本效益意識

（一）貫徹落實中央“八項規定”，根據中央和銀監會的新規定，修定公司業務招待費、差旅費、會議費、公務用車費等費用管理辦法，按季實施監測和跟蹤分析，保證公司開支的合規，科學合理地引導管控成本費用開支。2014年公司在保持利潤增長的前提下，母公司管理費用總額同比下降48%。

（二）加強對全轄固定資產的管理。在購置、裝修、租賃方面，從年初預算就著手本著科學節約的原則，合理控制各單位購置預算數，在執行中嚴格按照預算處理；在清理方面，結合改制審計評估工作，歷時3個月，對公司存量固定資產做了全面清查和處理，與信息科技部聯合進行大規模的全轄IT設備實物清理處置工作，清理廢置多年的各類電子設備多套，確保賬實相符外，為改制重新建賬和合理購置分配制度建立基礎。

（中國東方資產管理公司財務管理部供稿

梅孝峰 戴卉君執筆）