中國信達資產管理股份有限公司財務會計工作

中國信達資產管理股份有限公司財務會計工作

2014年是中國信達資產管理股份有限公司上市的開局之年，公司財務會計工作以上市為契機，以提升整體服務能力和財務實力為核心，圍繞會計管理標準化、財務管理精細化、稅務管理規范化等目標，扎實開展各項基礎工作，管控與服務并重，為公司上市后的經營發展提供有力支持和保障。

一、綜合平衡經營計劃，推動集團戰略落地

（一）編制多維度矩陣式經營計劃，突出計劃的目標引導與深化管理功能。以不良資產經營、投資及資產管理、金融服務三大業務板塊為經營計劃橫軸，以各業務條線資產回報率、各分公司分類系數等指標為經營計劃縱軸，通過不同管理維度確定計劃體系，突出經營計劃在落實經營管理目標、突出管理重點、引導經營方向方面的功能與作用。

（二）加強計劃執行動態監測，保障年度計劃完成。逐月編制經營月報，按季度向分、子公司編發經營情況通報，指導、督促分、子公司細化落實措施；定期召開視頻調度會和現場調研，與分、子公司進行直接溝通，了解工作進展和實際問題；組織、協調總部相關部門對計劃執行過程中的疑難問題現場把脈，提供支持。通過多種方式的溝通交流，解決分、子公司實際困難，保障全年計劃順利完成。根據資本市場發生的重大變化，及時提出調整部分子公司利潤目標的建議，同時對部分計劃執行遇到困難的子公司，按照內外有別、客觀對待的原則，對年度計劃部分指標進行調整，加強計劃管理的動態化。

（三）完善考評體系，創新分公司績效分配制度。以經營計劃為導向，完善經營結果評價體系，考核指標設置突出效益導向，強化資本回報、增量貢獻和系統內貢獻匹配度等權重。調整經營過程評價體系，配合傳統金融資產經營業務發展，補充細化傳統金融業務戰略發展獎勵和相應考核維度，促進分公司鞏固傳統主業優勢；強化風險管理水平考核，提高風險評價指標權重，配合“防風險，壓逾期”專項治理工作，引導分公司提高資產質量，推進問題資產處置進度，補充細化綜合考評中風險評價模塊，調整指標權重。改革分公司績效分配獎勵制度，在可分配績效資源中，根據利潤貢獻大小、綜合考評排名，分配分公司效益貢獻獎勵獲取額度；單獨設置重大項目專項獎勵，通過綜合運用業務發展獎勵、項目組獎勵、效益貢獻獎勵等多種資源，對重大項目的實施主體及相關人員實行定向激勵。

二、完善資金管理體系，防范資金營運風險

（一）構建多元化融資渠道，保障業務發展的資金供應。鞏固同業借款主渠道，深化與國有、股份制商業銀行的合作關系，發揮分公司在地方中小銀行融資中的地緣優勢；優化負債結構，推進金融債的審批與路演，采用雙規則在全球發行外幣債券；加強融資模式創新，通過信托貸款模式對接保險資金，拓展與銀行理財資金池的合作。

（二）強化內部資金管理，有效控制融資成本。適應資金調撥工作量不斷擴大的趨勢，梳理制定《資金調撥管理辦法》，規范操作流程；按照“早測算、早準備、早計劃、早應對”的原則，主動對接各業務條線資金需求，做好資金匹配工作；抓住央行政策調整給同業市場帶來的機遇，采取替換高息借款、調整融資期限、優選融資對象、擴大融資范圍等措施，有效降低融資成本。

（三）完善資金定價體系，發揮資金價格的資源配置作用。進一步細化利率管理，按行業、客戶、業務類型等維度制定差別利率，發揮資金價格杠桿在公司業務結構調整中的引導作用；建立大項目預溝通機制、構建公司業務資金營運計劃月度預測模型，提高資金計劃預測的精確性；加快資金管理信息系統建設，提高資金管理信息化程度。

（四）豐富營運交易種類，提高資金營運收益。擴大交易對手范圍和資金營運品種，與銀行、證券、基金、保險等多類機構開展資金合作，資金交易涵蓋拆借、存放、同業大額存單、債券、優先股及短期資產轉讓等多個產品組合；運用營運策略，根據風險、收益及流動性因素調整配置結構，在資金市場收益率下行環境下適當加大高收益、中長期產品占比，規避單一市場波動對資金營運收益水平的影響。

三、推動財務精細化管理，優化資源配置效益

（一）完善制度建設，制定財會工作規劃，加強管理的規范性和前瞻性。組織人員深入分析當前財會工作面臨的形勢，按照上市公司管理要求，結合公司發展戰略，起草《財務會計部2015～2017年工作規劃》，保障公司未來3年財會工作有序開展。完成《集中核算系統操作手冊》《集團財務管理基本規定》《集中采購管理規程》和《關于落實中央要求加強業務招待費等費用管理有關事項的通知》等制度性文件的制定、修定工作，為加快系統建設、強化成本控制提供制度保障。

（二）著眼投入產出效率，強化支出預算全過程管理。以提高投入產出效率為核心，以上市后主管部門預算管理新要求和公司集團財務管控要求為重點，內外結合，及時調整財務支出預算的管理思路，夯實編制基礎，合理分解分配，動態監控執行，強化預算全過程管理，完成母公司2014年費用預算及固定資產投資預算的編制下達、子公司2014年度財務支出預算審核，定期編制財務支出預算執行分析月度報告，促進財務資源向前臺傾斜，保障重點業務和重點項目，保障員工合理權益。嚴控會議費、差旅費、招待費等高彈性支出，優化資源配置、加強成本控制、提高支出效益。

（三）緊扣服務前臺，促進稅務管理規范化。一是研究公司稅收業務，對各主要業務條線和產品，分階段、分節點明確稅款申報、繳納事項，提示特殊業務、創新業務的稅務風險，為基層財稅人員及一線業務人員提供操作指南。二是在及時解答、指導各分公司日常稅務處理的同時，與業務部門緊密配合，提前參與重大項目，研究交易結構，出具稅務意見，降低涉稅支出，使稅務籌劃工作落到實處。三是合理組織匯算清繳，梳理稅務風險。一方面協調、配合稅審中介機構，依法鑒證，合理出具意見，確保工作按時完成；另一方面，充分利用稅審中介機構的專業能力和法定地位，對營業稅、印花稅等其他稅種進行同步梳理，分析公司稅務管理內控制度的健全性及潛在的稅務風險，加強稅務管理。四是爭取主管部門支持，建立良好溝通渠道。在抓好內部管理同時，主動向財政部、國家稅務總局、北京市國稅局、地稅局等部門匯報工作，溝通信息，建立良好的溝通渠道。

（四）提高財務分析質量，發揮參謀和助手作用。持續改進分析工作，除對財務報表及主要業務數據進行常規分析外，對公司經營中的資產逾期、盈利模式等問題進行深入挖掘，對公司財務狀況和經營成果變化趨勢作出判斷，提出意見和建議，為公司經營決策提供參考。

（五）高質量完成2013年度財務決算，被財政部授予“2013年度財務決算中央金融企業先進單位”稱號。

四、加強會計信息系統建設,確保財務信息質量

（一）總分公司會計集中核算系統正式投入使用。該系統采用模塊化和總分協同核算模式，將業務信息采集、會計核算規則、業務審批流程有機結合，實現母公司會計信息處理的流程化、自動化、規范化，同時可采集生成業務信息、風險信息及統計信息等，不僅提高了母公司會計管理水平，也為公司構建數據倉庫、深化信息應用奠定了基礎。

（二）子公司會計系統和集團合并報表系統投入試運行。子公司會計系統建設進入調試階段，該系統將實現公司集團財務信息歸集規范化、會計政策應用一致性兩大目標；集團合并報表系統投入試運行，將在規范集團公司會計信息內部核查、提高集團公司財務報表質量和會計信息的準確性、及時性方面發揮重要作用，為公司加強集團層面全面預算管理和財務監督提供堅實基礎。

（三）總分公司管理會計系統開發建設穩步推進。該系統順利完成了需求評審、引入實施團隊，架構及方案設計等各項工作，進入到系統開發測試中期。該系統在總分公司全面建立管理會計，通過內部資金轉移計價、成本分攤、收入分成等方法，回歸資金成本、運營成本、風險成本及稅金成本，自動生成分部報告和條線盈利分析報告，為公司改善經營管理提供有力支撐。

（四）參與信息披露及業績路演，展示公司價值。制定各種措施，包括設立專業處室專門負責信息披露，建立業績路演關鍵財務數據庫，明確財務附注信息取數規則，組織各分、子公司扎實做好財務信息錄入，協調審計師公允發表審計意見，全力參與定期業績路演和不定期投資者訪談，確保及時、準確披露財務信息，展示公司實力和未來發展前景。

五、強化基礎建設，提升財會工作價值

（一）加強集中采購的組織管理，有效降低采購成本。做好供應商評價、組織開評標、評委庫調整以及采購檔案整理等事項；重點抓主要環節，規定供應商響應期限，改進評委組成規則，調整總部組織的集中采購限額，進一步明確各分、子公司自行采購的管理要求。

（二）嚴把審核關、制度關，扎實做好本級財務工作。嚴格執行財務制度，細化費用報銷要求，嚴密支出審核，準確記賬核算，合理、合規保障總部各部門日常開支。及時辦理系統資金和總部統管業務資金的劃付、銀行對賬及會計核算，配合資金部門加強集中管理，滿足資金使用需求。積極參與新會計信息系統開發、測試，研究往來核查方法，確保新舊系統并行，準確反映總部經營活動。

（三）完成財務專項自查，提高財務管理的合規性。組織各分、子公司對投資、費用預算、涉稅事項等開展財務自查并上報檢查情況；對個別問題突出的分公司重點關注，及時掌握情況，迅速采取措施，督促落實問題整改。

（四）開展財務培訓，加強隊伍建設。結合會計信息系統建設、稅務管理以及財務信息披露等工作，抓重點，補短板，舉辦6期“財會大講堂”視頻培訓、1次現場培訓，講解系統操作、國際國內會計準則更新以及稅務知識運用，幫助財務及業務人員熟練系統操作，更新知識儲備，助推職業發展。

（中國信達資產管理股份有限公司綜合計劃部/財務會計部供稿

尤偉執筆）