中國銀聯(lián)財務(wù)會計工作

中國銀聯(lián)財務(wù)會計工作

2014年，中國銀聯(lián)財務(wù)會計工作緊緊圍繞“把銀聯(lián)打造成具有全球影響力的開放型綜合支付服務(wù)商”這一中心目標(biāo)，以全面預(yù)算、績效考核、計劃分析、管理會計、財務(wù)檢查、資金清算等工作為主要抓手，努力提升財務(wù)管理能力和服務(wù)水平，推動公司精細(xì)化管理和市場化轉(zhuǎn)型。

一、優(yōu)化預(yù)算管理機(jī)制，支持公司市場化轉(zhuǎn)型

堅持戰(zhàn)略為引領(lǐng)、市場化為主線、提高“計劃-預(yù)算-考核”協(xié)同性的總體原則，建成覆蓋業(yè)務(wù)、財務(wù)、投資、人力資源等的全面預(yù)算管理體系，實(shí)現(xiàn)精細(xì)化、項(xiàng)目化、全程化的預(yù)算管理模式。在資源配置上實(shí)施有保有壓、重點(diǎn)支持的策略，對具有重大戰(zhàn)略意義的項(xiàng)目單獨(dú)配置資源，充分保障公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)高效有序發(fā)展。對分公司建立“收支掛鉤，以收定支”的費(fèi)用管理模式，鼓勵多賺多花，多勞多得，確保預(yù)算下達(dá)的時效性，督促、鼓勵各單位早計劃、早安排、早投入、早見效，用更具市場化的預(yù)算管理手段助力公司市場化轉(zhuǎn)型。

二、完善績效考核機(jī)制，發(fā)揮引導(dǎo)激勵作用

從優(yōu)化組織管理和加強(qiáng)績效管理職能統(tǒng)籌兩方面著手，實(shí)現(xiàn)績效考核的主體、原則和標(biāo)準(zhǔn)的“三個統(tǒng)一”，同時將預(yù)算管理的重要節(jié)點(diǎn)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)納入考核體系，形成閉環(huán)控制，建成一套以市場份額、財務(wù)收入等基本指標(biāo)為主，加分、扣分指標(biāo)為輔，單項(xiàng)考核為補(bǔ)充的績效考核體系。加強(qiáng)對考核工作的組織管理，設(shè)立總分公司統(tǒng)一運(yùn)作的考核委員會，使考核工作進(jìn)一步公開透明。秉承以業(yè)績?yōu)閷?dǎo)向的原則，在激勵預(yù)期與財務(wù)收益間建立更加明確的掛鉤關(guān)系，逐步加大激勵的浮動比率，建立起獎勤罰懶、獎優(yōu)罰劣的競爭激勵機(jī)制，激發(fā)公司全員參與價值創(chuàng)造的積極性。

三、強(qiáng)化計劃分析工作，促進(jìn)公司業(yè)務(wù)發(fā)展

根據(jù)戰(zhàn)略優(yōu)化計劃指標(biāo)體系，化繁為簡，突出重點(diǎn)，使體系更加客觀科學(xué)、具有可操作性。強(qiáng)化過程管理，注重對經(jīng)營計劃執(zhí)行情況的跟蹤、監(jiān)測和復(fù)盤，結(jié)合戰(zhàn)略回顧，提示執(zhí)行進(jìn)度，分析執(zhí)行偏差，提供配套解決方案，通過專項(xiàng)分析、培訓(xùn)和經(jīng)驗(yàn)交流等方式，加強(qiáng)對計劃執(zhí)行過程中的溝通分析和執(zhí)行結(jié)果的指導(dǎo)。充分發(fā)揮財務(wù)信息的“晴雨表”作用，深挖數(shù)據(jù)內(nèi)涵和管理根源,及時發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)發(fā)展新動態(tài)和市場新變化，揭示經(jīng)營管理中的弱點(diǎn)和風(fēng)險點(diǎn)，對波動較大的業(yè)務(wù)、產(chǎn)品和影響面較廣的機(jī)構(gòu)、渠道、項(xiàng)目等進(jìn)行專題分析，為公司管理層提供管理建議和決策依據(jù)。

四、深化管理會計應(yīng)用，促進(jìn)內(nèi)部管理精細(xì)化

綜合各分公司外部的宏觀環(huán)境、競爭程度以及自身的發(fā)展?fàn)顟B(tài)、業(yè)務(wù)模式等因素，將所有分公司劃分為六大片區(qū)，首創(chuàng)“片區(qū)管理”模式，實(shí)現(xiàn)對分公司扁平化、網(wǎng)絡(luò)狀、垂直化的管理，針對片區(qū)特點(diǎn)予以定制化支持，創(chuàng)造分公司間“比學(xué)趕幫超”的良性競爭氛圍。指導(dǎo)各分公司將管理會計體系與考核機(jī)制相結(jié)合，運(yùn)用管理會計思維將每項(xiàng)指標(biāo)科學(xué)合理的細(xì)化分解、定崗定責(zé)，同時提供事中跟蹤和事后評價量化依據(jù)，增強(qiáng)對內(nèi)部管理的支持力度。開展分公司的對標(biāo)分析和敏感性分析，深入剖析各分公司所處市場的優(yōu)勢與短板，挖掘其市場潛力，切實(shí)起到對公司經(jīng)營“看病、治病、開藥方”的診斷作用。

五、深化兩個中心職能，加快服務(wù)型財務(wù)建設(shè)

進(jìn)一步發(fā)揮財務(wù)專業(yè)優(yōu)勢，在財務(wù)管理和集中核算兩個中心增設(shè)投入產(chǎn)出評價服務(wù)，專項(xiàng)業(yè)務(wù)評估服務(wù)，分公司考核輔導(dǎo)、財務(wù)培訓(xùn)服務(wù)，分子公司的資金、稅務(wù)、審計咨詢服務(wù)等，深度參與可行性分析、效益測算、資產(chǎn)評估、業(yè)務(wù)定價等相關(guān)工作，從整體利益最大化角度提出財務(wù)專業(yè)意見。按照“標(biāo)準(zhǔn)化、流程化”的要求，完成預(yù)算調(diào)整、營銷會簽、費(fèi)用報銷等標(biāo)準(zhǔn)化流程建設(shè)，進(jìn)一步精簡環(huán)節(jié)、提高效率。深入基層實(shí)地調(diào)研需求，按照“貼近一線、服務(wù)一線”的原則增加各類業(yè)務(wù)專門對口聯(lián)系人，設(shè)置“一站式服務(wù)”窗口，承諾“八小時報銷”，注重服務(wù)質(zhì)量的提升。

六、重視財務(wù)檢查工作，強(qiáng)化風(fēng)險防控意識

建立常規(guī)檢查和專項(xiàng)檢查有機(jī)結(jié)合的工作機(jī)制，在加強(qiáng)對分公司的日常財務(wù)監(jiān)督和常規(guī)性檢查的同時，開展全公司營銷費(fèi)用專項(xiàng)檢查，進(jìn)一步掌握營銷活動的組織實(shí)施情況，營銷資金支出的合法合規(guī)性及項(xiàng)目的投入產(chǎn)出效果，及時發(fā)現(xiàn)并化解財務(wù)風(fēng)險。建立經(jīng)營預(yù)警機(jī)制，定期跟蹤經(jīng)營指標(biāo)、考核指標(biāo)完成進(jìn)度，重點(diǎn)監(jiān)控營銷項(xiàng)目的執(zhí)行過程，建立“紅綠燈”信號機(jī)制，對發(fā)展緩慢、進(jìn)度不均衡等項(xiàng)目及時提示、預(yù)警，樹立全員風(fēng)險意識。接受國家審計署對公司近3年經(jīng)營情況的全面審計，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，提高風(fēng)險意識，增強(qiáng)公司經(jīng)營的依法合規(guī)性。

七、建成特色和創(chuàng)新業(yè)務(wù)結(jié)算平臺，提升清算服務(wù)能力

推動銀聯(lián)清算系統(tǒng)接入人行二代系統(tǒng)項(xiàng)目順利上線，實(shí)現(xiàn)會計核算自動化處理，提升對外服務(wù)質(zhì)量和處理時效，做好資金清算業(yè)務(wù)日常運(yùn)營管理和業(yè)務(wù)處理工作，確保清算資金及時、準(zhǔn)確和安全，全年無業(yè)務(wù)操作事故、無服務(wù)投訴，資金匯劃準(zhǔn)確率100%。進(jìn)一步滿足市場需求，實(shí)現(xiàn)對創(chuàng)新和特色業(yè)務(wù)的清算服務(wù)支持，完成資金結(jié)算平臺上線以及供應(yīng)鏈資金清算業(yè)務(wù)和部分資金劃付業(yè)務(wù)的上線，解決總分公司創(chuàng)新業(yè)務(wù)清算和本地清算資金落地、資源浪費(fèi)和對業(yè)務(wù)支持不夠等突出問題，擴(kuò)大清算服務(wù)范圍，提升清算服務(wù)質(zhì)量。

八、完善財務(wù)會計制度，夯實(shí)管理基礎(chǔ)

適應(yīng)市場化轉(zhuǎn)型管理要求，按照財務(wù)工作“有法可依，有章可循”的原則，完成對《中國銀聯(lián)財務(wù)管理辦法》《中國銀聯(lián)會計基本制度》《中國銀聯(lián)會計核算辦法》等5個財務(wù)管理類、10個會計核算類、9個資金清算類以及1個內(nèi)部控制類財務(wù)會計制度的新建與修定，修定后的財務(wù)制度定位清晰、內(nèi)容完整、形式集中、格式標(biāo)準(zhǔn)，從制度上保證了各項(xiàng)財務(wù)工作“高質(zhì)量、高效率、低風(fēng)險”地開展，逐步實(shí)現(xiàn)各類財務(wù)管理事項(xiàng)的系統(tǒng)化、制度化，業(yè)務(wù)處理的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化，滿足內(nèi)外部不同使用者的需求，為規(guī)范公司經(jīng)營發(fā)展提供制度保障。

（中國銀聯(lián)計劃財務(wù)部供稿）