推進京津冀節能環保服務業發展的財稅金融研究

朱逸文

(上海理工大學　管理學院，上海　200093)

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推進京津冀節能環保服務業發展的財稅金融研究

朱逸文

(上海理工大學管理學院，上海200093)

摘要：京津冀地區霧霾污染的頻發促使社會反思經濟增長發展方式，倒逼政府、企業選擇發展節能環保服務業。財稅金融創新是有效推進京津冀地區節能環保服務業發展的重要舉措。本文認為京津冀地區財稅金融創新要堅持主體多元化、工具多元化與融資方式多元化原則，重點實施財政投入、稅收增減、金融債券、融資租賃、社會資本合作等創新內容，以構建綜合有效的多元化投融資渠道，進一步加快節能環保服務業的發展步伐。

關鍵詞：京津冀；節能環保服務業；財稅金融創新

一、引言

縱觀全球新一輪區域發展戰略，美國提出了“美國創新共同體”，日本提出了“國家戰略特區”，法國希望建立“競爭力集群”，這種集聚戰略優勢為地區發展創造了新活力。面對區域發展指導思想從非均衡轉向均衡，中國提出區域發展三大新戰略“一帶一路”、“京津冀”、“長江經濟帶”。以“京津冀”為例，京津冀正在積極構建協同創新共同體,打造具有國際影響力的產業創新中心和國家級區域創新中心，這就需要創造良好的社會環境。

京津冀地區是地處環渤海乃至北方地區的重要核心區域。京津冀包括北京市、天津市與河北省兩市一省，計有204個區縣，土地總面積約為21.9萬平方公里。2013年，京津冀地區人口總數約為10919.6萬人，地區生產總值GDP約為6.2172萬億元。京津冀地區主要工業有冶金建材、石油化工、煤炭礦山、航空航天、汽車電車、紡織服裝、食品加工、電力熱力、通信電子、生物醫藥、新能源新材料等十多個門類。

京津冀地區既是以重工業為特征的地區，同時也是環境污染嚴重的地區之一。資料顯示，京津冀空氣污染目前是中國最為嚴重的地區。2013年京津冀地區所有城市PM2.5和PM10年均濃度均超標，部分城市空氣質量重度及以上污染天數占到全年天數的40%。其中，全國空氣質量最差的前10個城市中，河北省就占了7個；北京市達標天數比例為48%，重度及以上污染天數比例為16%。空氣污染對京津冀地區的經濟損失有多大？按照每年GDP的1%-5%區間成本估算，2013年京津冀地區的經濟損失約為622億元-3109億元[1]。此外，京津冀地區的水體污染、土壤污染與噪聲污染也十分嚴重。

日益嚴峻的環境污染，特別是持續頻發的霧霾肆虐，拷問京津冀地區的經濟社會發展理念，拷問京津冀地區追求GDP發展的經濟增長模式；由此倒逼京津冀地區切實轉變經濟增長方式、加快產業轉型升級發展步伐，大力發展節能環保產業、加快節能環保服務業發展步伐。水污染及空氣污染的流動性使環境污染具有區域性的特征，環境污染及其所產生的環境沖突等諸多問題通常也是跨行政區域的[2]。

京津冀地區各級政府已經開始逐步轉變偏重于重工業發展的經濟增長模式，大力發展節能環保制造業，并取得了積極的成效。但與其密切相關的節能環保服務業發展卻相對滯后、水平不高、結構不合理，亟待加快發展。節能環保服務業涉及農業、工業等產業的多個環節，具有專業性強、創新活躍、產業融合度高、帶動作用顯著等特點，是全球產業競爭的戰略制高點。加快發展節能環保服務業，是向結構調整要動力、促進經濟穩定增長的重大措施，既可以有效激發內需潛力，帶動擴大社會就業，持續改善人民生活，也有利于引領產業向價值鏈高端提升。

有鑒于此，要解決京津冀地區的環境污染問題，大力發展節能環保服務業是不可或缺的重要舉措之一。要大力發展節能環保服務業，除了堅持以產業轉型升級需求為導向外，還必須著力從深化改革開放、完善財稅政策、強化金融創新、有效供給土地、健全價格機制、建立健全統計制度和加強人才隊伍建設等方面，為節能環保服務業發展創造良好環境，最大限度地激發京津冀地區企業和市場活力。

二、節能環保服務業的特征、對象與范圍

(一)涵義與特征

所謂節能環保服務業就是指從企業內部生產服務部門分離和獨立發展起來的主要為生產經營主體而非直接向消費者提供服務的一種行業[3]。也就是說，節能環保服務是為生產、商務活動和政府管理提供服務，而非直接向消費性服務的個體使用者提供的服務。它不直接參與生產或者物質轉化，但又是任何工業生產環節中不可缺少的活動；不僅為制造業提供中間投入服務，也為第一產業和第三產業提供中間投入服務。它包括節能服務業、資源循環利用服務業與環境保護服務業等方面。

節能環保服務業本質上是一種市場化的中間投入服務，屬于生產性服務業和第三產業。其主要特征表現在：一是服務性、經營性與可貿易性；二是依附性、配套性與咨詢性；三是中間性、過程性與非最終性；四是密集性、集聚性與規模性；五是輕型化、清潔化與、智能化。

(二)節能環保制造業與節能環保產業

節能環保服務業與制造業直接相關的配套服務業，是從制造業內部生產服務部門獨立發展起來的新興產業。因此，節能環保服務業的對象與范圍就是與節能環保制造業、節能環保產業密切相關的各類生產管理經營活動。

所謂節能環保制造業泛指對各種原材料進行加工，或對零部件進行裝配生產而成為成品的工業部門。換言之，節能環保制造業是指按照市場要求，對各種制造資源(物料、設備、資金、技術等)，通過生產加工過程，將其轉化為可供人們使用和利用的工業品與生活消費品的行業。通常將節能環保制造業劃分為生產資料制造業與生活資料制造業、重工業與輕工業等。生活資料制造業亦即輕工業，是提供生活消費品的工業，包括食品、飲料、煙草、紡織、縫紉、皮革、毛皮、制鞋、木材加工、家具、造紙、出版、印刷等加工工業。生產資料制造業亦即重工業，是提供生產資料的工業，包括基本化學、石油化工制品、非金屬礦產品、黑色金屬、有色金屬、金屬加工品、機械、電子、運輸設備等加工工業。

所謂節能環保產業是指為節約能源資源、發展循環經濟、保護環境提供技術基礎和裝備保障的產業[4]。包括節能產業、資源循環利用產業和環保裝備產業三個方面。發展的重點領域包括：節能技術和裝備、高效節能產品、環保技術和裝備、環保產品與環保服務、資源循環利用技術裝備等方面。其中，節能技術裝備包括推廣高效鍋爐、擴大高效電動機應用、發展蓄熱式燃燒技術裝備、加快新能源汽車技術攻關和示范推廣、推動半導體照明產業化。環保技術裝備包括示范推廣大氣治理技術裝備、開發新型水處理技術裝備、推動垃圾處理技術裝備成套化、攻克污染土壤修復技術、加強環境監測儀器設備的開發應用。資源循環利用技術裝備包括提升再制造技術裝備水平、建設“城市礦產”示范基地、深化廢棄物綜合利用、推動海水淡化技術創新等。

三、財稅金融政策支持的導向與重點

(一)財稅金融政策創新的依據

京津冀節能環保服務業財稅金融政策創新的依據：一方面是破解京津冀地區的環境污染問題的現實需要,另一方面是近年來國務院制定出臺的關于加快發展節能環保產業以及生產性服務業的政策規定，即國發[2007]7號、國發[2013]30號、國發[2014]26號、國發[2014]60號等。這兩方面既是財稅金融政策創新支持的導向與重點的行動指南，也是其具體實踐的重要依據。

(二)財稅金融政策創新支持的導向

京津冀地區財稅金融政策創新支持的導向就是節能環保服務業發展的導向。換言之，節能環保服務業的發展導向就是財稅金融政策創新支持的導向。現階段，京津冀地區節能環保服務業發展導向的基本原則為：以節能環保產業轉型升級需求為導向，進一步加快節能環保服務業發展，引導節能環保企業進一步打破“大而全”、“小而全”的格局，分離和外包非核心業務，向價值鏈高端延伸，促進節能環保產業逐步由生產制造型向生產服務型轉變。其發展導向的具體內容有三個方面：

一是鼓勵節能環保企業向價值鏈高端發展。鼓勵有能力的節能環保工業企業重點提高研發創新和系統集成能力，發展市場調研、產品設計、技術開發、工程總包和系統控制等業務。加快發展節能環保專業化設計及相關定制、加工服務，建立健全節能環保重大技術裝備第三方認證制度。促進節能環保專利技術運用和創新成果轉化，健全研發設計、試驗驗證、運行維護和技術產品標準等體系。

二是推進節能環保工業制造現代化。推進節能環保中小企業的基礎工藝、基礎材料、基礎元器件研發和系統集成以及生產、檢測、計量等專業化公共服務平臺建設。鼓勵開展節能環保工程項目、工業設計、產品技術研發和檢驗檢測、工藝診斷、流程優化再造、技能培訓等服務外包，整合優化生產服務系統。發展技術支持和設備監理、保養、維修、改造、備品備件等專業化服務，提高設備運行質量。鼓勵節能環保制造業與相關產業協同處置工業“三廢”及社會廢棄物，發展節能減排投融資、清潔生產審核及咨詢等節能環保服務。

三是加快節能環保生產制造與信息技術服務融合。鼓勵將數字技術和智能制造技術廣泛應用于節能環保產品設計和制造過程，豐富產品功能，提高產品性能。運用互聯網、大數據等信息技術，積極發展節能環保定制生產，滿足多樣化需求。推動節能環保產品創新，拓展節能環保服務領域。

(二)財稅金融政策創新支持的重點

現階段，京津冀地區節能環保服務業發展的重點，即財稅金融政策創新支持的重點，主要有十個方面：

一是健全節能環保法規和標準體系，增強節能環保指標的剛性約束，嚴格落實獎懲措施。二是大力發展節能減排投融資、能源審計、清潔生產審核、工程咨詢、節能環保產品認證、節能評估等第三方節能環保服務體系。三是規范引導建材、冶金、能源企業協同開展城市及產業廢棄物的資源化處理，建立交易市場。四是鼓勵結合改善環境質量和治理污染的需要，開展環保服務活動。五是發展系統設計、成套設備、工程施工、調試運行和維護管理等環保服務總承包。六是鼓勵大型重點用能單位依托自身技術優勢和管理經驗，開展專業化節能環保服務。七是推廣合同能源管理，建設“一站式”合同能源管理綜合服務平臺，積極探索節能量市場化交易。八是建設再生資源回收體系和廢棄物逆向物流交易平臺。九是積極發展再制造專業技術服務，建立再制造舊件回收、產品營銷、溯源等信息化管理系統。十是推行環境污染第三方治理。推動環境污染治理市場化。在電力、鋼鐵等重點行業以及開發區(工業園區)污染治理等領域，大力推行環境污染第三方治理，通過委托治理服務、托管運營服務等方式，由排污企業付費購買專業環境服務公司的治污減排服務，提高污染治理的產業化、專業化程度。穩妥推進政府向社會購買環境監測服務。建立重點行業第三方治污企業推薦制度。

四、財稅金融創新對策

(一)多元化原則

財稅金融創新多元化原則就是指在推進京津冀地區節能環保服務業發展過程中，要堅持主體多元化、工具多元化與融資方式多元化原則，綜合有效地拓寬投融資渠道。

主體多元化是指創新的主體既可以是政府的、國有的財政、稅收、金融機構，也可以是國有投資機構、民間的公司企業組織或國際組織,包括：各級財政主管機構、各級稅收主管機構、各類國有金融投資機構、各類國有公司企業、各類民營公司企業、各類國際金融組織等方面。多渠道融資，鼓勵民間資本投資環保領域，進一步完善優先的貸款體系，創新環保治理金融產品，充分發揮金融機構環保融資的主渠道作用[5]。

工具多元化是指創新的工具既包括財政支出、稅收增減工具，也包括金融證券、融資租賃工具。財政支出包括：財政撥款、財政補貼、政府采購、項目補貼審計等方面。稅收增減包括：征收能源稅、征收環境稅、減稅免稅、折扣稅、出口退稅等方面。金融租賃包括：貸款抵押、信用擔保、債券債權、股權期權、投資基金、融資租賃等方面。

融資方式多元化是指創新的方式既可以實行債權債券融資、股權期權融資、政府與社會資本合作，也可以實行政府國有資本融資、社會民間資本融資、國際組織融資。包括：貸款抵押、信用擔保、債權債券、融資租賃、投資基金、社會資本、PPP合作模式、國際組織貸款、國際組織基金。

(二)財稅金融創新

(1)財稅政策創新

一是財政投入政策創新。財政部門要重點支持節能環保公共基礎設施、市場誠信體系、標準體系建設；要進一步加大提升節能環保服務業發展薄弱環節建設力度。要探索完善節能環保財政資金投入方式，提高節能環保資金使用效率，推動建立統一開放、規范競爭的服務業市場體系。財政部門要鼓勵開發區、產業集群、現代農業產業基地、服務業集聚區和發展示范區積極建設節能環保重大服務平臺。積極研究自主創新節能環保產品首次應用政策，增加對節能環保研發設計成果應用的財政支持。

二是政府采購政策創新。完善政府采購辦法，逐步加大政府向社會力量購買節能環保服務的力度。凡適合社會力量承擔的節能環保服務，都可以通過委托、承包、采購等方式交給社會力量承擔。研究制定政府向社會力量購買節能環保服務的指導性目錄，明確政府購買的節能環保服務種類、性質和內容。

三是稅收減免政策創新。根據節能環保服務業產業融合度高的特點，完善促進節能環保服務業的相關稅收政策。盡快將營業稅改征增值稅試點擴大到節能環保服務業全領域。各類科技型、創新型節能環保生產性服務業企業，可申請認定為高新技術企業，享受15%的企業所得稅優惠稅率。研究適時擴大節能環保服務業服務產品出口退稅政策范圍，制定產品退稅目錄和具體管理辦法。對符合條件的中小企業信用擔保機構提供節能環保擔保服務的實行免征營業稅政策。

(2)金融政策創新

一是信貸擔保政策創新。支持節能環保服務項目以預期收益質押獲得貸款。研究制定利用知識產權質押、倉單質押、信用保險保單質押、股權質押、商業保理等多種方式融資的可行措施。完善動產抵(質)押登記公示體系，建立健全動產押品管理公司監管制度。建立生產性服務業重點領域企業信貸風險補償機制。鼓勵融資性擔保機構擴大節能環保服務企業擔保業務規模。

二是各類債劵政策創新。支持符合條件的節能環保服務業企業通過銀行間債券市場發行非金融企業債券融資工具融資，拓寬企業融資渠道。支持商業銀行發行專項金融債券，為節能環保類小微企業服務。根據研發、設計、應用的階段特征和需求，建立完善與節能環保服務相應的融資支持體系和產品。搭建方便快捷的融資平臺，支持符合條件的節能環保服務業企業上市融資、發行債券。

三是股權債權政策創新。支持節能環保服務業建設項目開展股權和債權融資。大力發展債權投資計劃、股權投資計劃、資產支持計劃等融資工具，延長投資期限，引導社保資金、保險資金等用于收益穩定、回收期長的節能環保基礎設施和基礎產業項目。建立規范的地方政府舉債融資機制，支持地方政府依法依規發行債券，用于節能環保服務業建設。

四是投資基金政策創新。鼓勵發展支持節能環保服務業建設的投資基金。大力發展股權投資基金和創業投資基金，鼓勵民間資本采取私募等方式發起設立主要投資于公共服務、生態環保、基礎設施、區域開發、戰略性新興產業、先進制造業等領域的產業投資基金。政府可以使用包括中央預算內投資在內的財政性資金，通過認購基金份額等方式支持節能環保服務業。

(3)融資租賃政策創新

一是服務體系創新。建立完善融資租賃業運營服務和管理信息系統，豐富租賃方式，提升專業水平，形成融資渠道多樣、集約發展、監管有效、法律體系健全的融資租賃服務體系。

二是租賃對象創新。大力推廣大型節能環保制造設備、施工設備、運輸工具、生產線等融資租賃服務，鼓勵融資租賃企業支持節能環保中小微企業發展。引導節能環保企業利用融資租賃方式，進行設備更新和技術改造。

三是合作機構創新。緊密聯系產業需求，積極開展租賃業務創新和制度創新，拓展廠商租賃的業務范圍。引導租賃服務企業加強與商業銀行、保險、信托等金融機構合作，充分利用境外資金，多渠道拓展融資空間，多層次支持節能環保服務業。

(4)社會金融資本政策創新

一是投融資主體與內容創新。即放開市場準入，創新投資運營機制，推進投資主體多元化，允許社會資本參與節能環保服務業建設。①創新節能環保投資運營機制，推動環境污染治理市場化，鼓勵和支持社會投資者參與碳配額交易。②鼓勵社會資本以特許經營、參股控股等多種形式，參與具有一定收益的節水供水重大水利工程建設運營及其相關服務。③改革市政基礎設施建設運營模式，積極推動社會資本參與市政基礎設施建設運營及其相關服務。④鼓勵社會資本參與清潔能源、電網以及油氣管網和儲存設施建設及其相關服務。⑤推進信息和民用空間基礎設施投資主體多元化，鼓勵民間資本投資寬帶接入網絡建設、民用空間基礎設施建設及其相關服務。

二是投融資合作模式與機制創新。即建立健全政府和社會資本合作(PPP)機制，引入社會民間資本，增強節能環保服務產品供給能力。①要積極推廣PPP模式。認真總結經驗，加強政策引導，各類節能環保服務領域要積極推廣PPP模式，規范選擇項目合作伙伴，引入社會資本，增強節能環保服務產品供給能力。②健全PPP模式的法規體系，保障項目順利運行。鼓勵通過PPP方式盤活存量資源，變現資金要用于節能環保重點領域建設。③規范PPP項目合作關系保障各方利益。政府有關部門要制定管理辦法，盡快發布標準合同范本，對PPP項目的業主選擇、價格管理、回報方式、服務標準、信息披露、違約處罰、政府接管以及評估論證等進行詳細規定，規范合作關系。平衡好社會公眾與投資者利益關系，既要保障社會公眾利益不受損害，又要保障經營者合法權益。④健全PPP項目風險防范和監督機制。政府和投資者應對PPP項目可能產生的政策風險、商業風險、環境風險、法律風險等進行充分論證，完善合同設計，健全糾紛解決和風險防范機制。建立獨立、透明、可問責、專業化的PPP項目監管體系，形成由政府監管部門、投資者、社會公眾、專家、媒體等共同參與的監督機制。

三是投資使用方向與方式創新。①要優化政府投資使用方向。對鼓勵社會資本參與的節能環保服務領域，政府投資可根據實際情況給予支持，充分發揮政府投資“四兩撥千斤”的引導帶動作用。②要改進政府投資使用方式。在同等條件下，政府投資優先支持引入社會資本的節能環保服務項目；根據不同項目情況，通過投資補助、基金注資、擔保補貼、貸款貼息等方式，支持社會資本參與節能環保服務領域建設。③抓緊制定政府投資支持社會投資節能環保服務項目的管理辦法，規范政府投資安排行為。

(5)其他財稅金融創新

一是有條件地使用外國政府與公司機構的有關資金。轉變觀念，拓寬思路，有條件、有選擇地使用外國政府與公司機構的專項資金、合作資金，嘗試性地發展獨資或合資方式的節能環保服務企業，緩解京津冀地區的資金不足，借鑒學習外國的先進方法與經驗。

二是用足用活國際金融組織貸款。據聯合國相關規定，發達國家有義務向發展中國家在減緩和適應氣候變化上提供資金幫助，所以京津冀地區可以把節能環保服務業作為切入點，在保障國家主權、經濟安全的前提下，積極主動與國際社會合作，尋求國際組織的資金和技術支持，從而推進節能環保產業的持續穩定發展。

三是實行進出口綠色關稅制度。對因國內不能生產而需要進口的用于節能環保類生產的設備、儀器和技術資料，免征關稅和進口環節增值稅。對國內高能耗、高物耗、高污染的資源產品和初級產品，大幅度提高出口關稅稅率，取消資源性產品如電解鋁、磷礦等產品的出口退稅，以限制國內資源大量外流[6]。

四是實行節能環保項目補貼審計制度。節能環保審計是政府核算、評價企業節能環保服務好壞不可缺少的配套機制。美日等40多個國家先后實行了節能環保項目補貼審計制度。京津冀地區要充分有效地發揮財稅政策在節能環服務業中的積極作用, 必須開展節能環保服務項目補貼審計工作, 為財稅政策的調控范圍和程度提供依據和衡量標準[7]。

五是加大金融支持節能環保服務企業“走出去”力度。要創新拓寬國內國外相互關聯的融資渠道，助力節能環保服務企業“走出去”。對大型成套節能環保設備出口融資應保盡保，鼓勵商業銀行加大對節能環保重大裝備設計、制造等全產業鏈的金融支持。推進外匯儲備多元化運用，發揮政策性銀行等金融機構作用，吸收社會資本參與，采取債權、基金等形式，為走出去的各類節能環保企業提供長期外匯資金支持。

參考文獻：

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[2]田志華，田艷芳.環境污染與環境沖突——基于省際空間面板數據的研究[J].科學決策.2014，15(6)：28-42.

[3]北京市統計局.關于印發《北京市生產性服務業統計分類標準》的通知[OL].北京統計網，http://www.bjstats.gov.cn/zwgk/zywj/200902/t20090203_135854.htm，2009-02-03.

[4]滕杰.天津市節能環保產業的發展策略[J].求知, 2014(9)：51-53.

[5]朱相宇，喬小勇.北京環境污染治理分析及政策選擇[J].中國軟科學, 2014(2)：111120.

[6]崔治文.建立節能環保長效機制的財稅政策研究[J].改革與戰略, 2011(3)：78-81.

[7]劉清文.西方國家有關節能和環保的財政政策分析.廣東財經職業學院學報, 2009(4)：5-8.

(本文責編：辛城)

Research on Financial Policy of Promoting the Development of Energy

Conservation and Environmental Protection in Beijing,Tianjin and Hebei

ZHU Yi-wen

(BusinessSchool，UniversityofShanghaiforScienceandTechnology，Shanghai200093，China)

Abstract：The Haze pollution in Beijing, tianjian and Hebei region happen regularly which leads to the development of energy conservation and environment protection. The innovative financial policy is an important measure to effectively promote the development of energy saving and environmental protection in Beijing, Tianjin and Hebei region. At this stage, the innovative financial policies should be adhered to be as diversification of the main part, diversification of financing tools and diversification of ways of financing. And it focuses on the implementation of financial investment, tax increase and decrease, financial bonds, financing lease, social capital cooperation and other innovative content in order to construct integrated financing channels which are effectively and diversified and further accelerate the pace of development of energy saving and environmental protection.

Key words:Beijing ,Tianjin and Hebei; energy saving and environmental protection services; financial policy innovation

中圖分類號：F812.7

文獻標識碼：A

文章編號：1002-9753(2015)07-0094-06

作者簡介：朱逸文(1987-)，男，江蘇鹽城人，漢族，上海理工大學管理學院博士研究生，研究方向：科技金融、科技信貸風險控制、企業融資模式。

收稿日期：2014-10-17修回日期：2015-06-10