ERP軟件處理代銷業務的探析-以用友ERP軟件的處理為例

趙漢偉（棗莊科技職業學院，山東 滕州 277500）

ERP軟件處理代銷業務的探析-以用友ERP軟件的處理為例

趙漢偉
（棗莊科技職業學院，山東 滕州 277500）

本文著重從ERP軟件的制單規則入手，探析了用ERP軟件處理代銷業務的整個過程。

ERP軟件；代銷；探析

以代銷方式來銷售商品在市場交易中是一種比較常見的業務類型。然而在用財務軟件處理這種業務時，由于軟件本身所具有的制單規則，在制單時不能一氣呵成。本文將主要從電算化的角度來探析代銷業務的電算化處理的過程。代銷業務的代銷方式主要分為三種，一是非包銷形式的視同買斷代銷，二是收取手續費方式的代銷，三是包銷形式的視同買斷代銷。由于第三種方式委托方和受托方完全按照普通銷售和普通采購的業務進行處理，在此將不予考慮。

一﹑非包銷形式的視同買斷代銷

舉例：甲委托乙代銷商品100件，單件成本0.8萬/件，雙方針對單件協議價1萬元，增值稅率為17%，乙將商品以單價2萬元標準賣給丙公司，甲乙如何在軟件中進行電算化處理？

1委托方甲主要進行委托代銷業務的處理，具體操作步驟如下：

（1）交付商品時：先在銷售管理系統中，填制委托代銷發貨單。再在庫存管理系統中，參照以上單據生成銷售出庫單；最后在存貨核算系統中，進行發出商品記賬，生成憑證：借記 委托代銷商品80，貸記 庫存商品80。

（2）結算時：先在銷售管理系統，參照以上發貨單生成委托代銷結算單。對結算單審核將自動生成銷售發票，再對銷售發票進行復核。最后在應收款管理系統中，應收單據審核制單，為：借記 應收賬款117，貸記 主營業務收入100 應交稅費—應交增值稅（銷項稅）17。此外在存貨核算系統中，發出商品記賬，生成憑證：借記 主營業務成本80，貸記 委托代銷商品80。

（3）收到貨款時：在應收款管理系統，填制收款單，審核制單為：借記 銀行存款117，貸記 應收賬款117。

2受托方乙主要進行受托代銷業務的處理，具體操作步驟如下：

（1）收到商品時：先在庫存管理系統中，填制受托代銷入庫單；再在存貨核算系統中，進行正常單據記賬，生成憑證應改為：借記 受托代銷商品100，貸記受托代銷商品款100。

（2）銷售商品時：受托方按照自行制訂的價格進行銷售，在用軟件進行業務處理時，可按普通銷售業務的處理步驟操作。核算收入的憑證與普通銷售業務類似，但核算成本的憑證應改為：借記 主營業務成本100，貸記 受托代銷商品100。

（3）結算時：先在采購管理系統中，進行受托代銷結算，自動生成采購發票；再在應付款管理系統中，進行應付單據審核，制單為：借記 受托代銷商品款100應交稅費——應交增值稅（進項稅額）17貸記 應付賬款117。在存貨核算系統，進行結算成本處理，此時如協議價格有所變化，則可進行調整，結算成本處理后，則可自動生成入庫調整單，根據調整單生成一下會計分錄：借記受托代銷商品貸記受托代銷商品款如協議沒有價格變化。此處無須調整，也就無須制單。最后，付款時在應付款管理系統中，錄入付款單，審核制單即可。

二﹑收取手續費方式的代銷

舉例：A公司委托B公司銷售商品200件，已發出商品，每件成本為60元。約定B公司應按每件100元對外銷售，A公司按不含增值稅的銷售價格的10%向B公司支付手續費。B公司對外實際銷售100件，開出的增值稅專用發票上注明的銷售價格為10000元，增值稅額為1700元，款項已經收到。A公司收到B公司開具的代銷清單時，向B公司開具一張相同金額的增值稅專用發票。假定A公司發出商品時納稅義務尚未發生，不考慮其他因素。AB公司對此業務的電算化處理。

1委托方A的處理

（1）交付商品時：先在銷售管理系統中，填制委托代銷發貨單；再在庫存管理系統中，參照以上單據生成銷售出庫單；再者，在存貨核算系統中，進行發出商品記賬，生成憑證：借記 委托代銷商品12000，貸記 庫存商品12000。

（2）收到代銷清單時：先在銷售管理系統，參照以上發貨單生成委托代銷結算單。對結算單審核將自動生成銷售發票，再對銷售發票進行復核；然后在應收款管理系統中，應收單據審核制單為：借記應收賬款——丙公司11700，貸記 主營業務收入—×商品10000應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）1700。最后，存貨核算系統中，執行發出商品記賬，生成憑證：借記主營業務成本—×商品6000貸記委托代銷商品——丙公司6000。

（3）結算貨款和手續費時：先在應收款管理系統，錄入一張負向其他應收單來核減手續費，審核后制單為紅字憑證：借記應收賬款-1000貸記銷售費用-1000。然后，填制收款單，審核制單為：借記銀行存款10700，貸記 應收賬款10700。

2受托方B的處理

（1）收到商品時：先在庫存管理系統中，填制受托代銷入庫單；再在存貨核算系統中，進行正常單據記賬，生成憑證為：借記 受托代銷商品20000，貸記 受托代銷商品款20000。

（2）銷售商品時：受托方此時不應確認收入，但在用軟件處理時，先做銷售發票；再在應收款管理系統審核制單。但依據軟件的制單規則，根據銷售發票將結轉收入，根據銷售發票生成的憑證可更改為：借記 應收賬款11700，貸記 受托代銷商品款10000。應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）1700。其次，在庫存管理系統中，參照發貨單生成銷售出庫單；最后在存貨核算系統中，正常單據記賬，生成憑證：借記 受托代銷商品款10000，貸記 受托代銷商品10000。

（3）結算時：先在采購管理系統中，進行受托代銷結算，自動生成采購發票；再在應付款管理系統中，進行應付單據審核，制單借記 受托代銷商品款10000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）1700貸記 應付賬款11700最后在存貨核算系統，進行結算成本處理，此時無需制單。

（4）支付貨款并計算代銷手續費：先在應付款管理系統中，根據手續費錄入一張負向的其他應付單，審核制單，生成一張紅字憑證：借記 其他業務收入-1000，貸記 應付賬款-1000。再按照實際支付金額錄入一張付款單，審核制單為：借記應付賬款10700，貸記 銀行存款10700。

結語

綜上所述，用財務軟件處理代銷業務時，由于代銷業務本身所具有的特殊性，也使財務軟件在制單的過程中，不能依照普通購銷業務的制單規則來進行制單。我們只能據此探析整個過程的操作。

[1]劉秀艷．ERP環境下委托代銷業務處理[J]．中國管理信息化，2014（22）．

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