推行綜合平衡記分卡的戰略目標與實踐

陳大全

平衡計分卡是由哈佛商學院羅伯特·卡普蘭和企業咨詢顧問大衛·諾頓，共同開發的一種績效考評和戰略管理工具，其由財務、客戶、內部業務流程、學習與成長四個相互聯系的部分組成，為每一部分設計適當的評價指標，賦予不同的權重，形成一套完整的業績評價指標體系。該方法平衡兼顧了戰略與戰術、長期與短期目標、財務和非財務衡量方法、滯后和先行指標，以及外部和內部的業績等多個方面，在企業業績評價中的優越性非常明顯。因此，自創建以來在國內外企業得到了廣泛的應用。據統計，現在世界500強企業95%以上使用綜合平衡計分卡。

當今世界正面對大數據時代的浪潮洶涌來襲，技術領域的變革，新的思維方式向管理者發出了挑戰。傳統企業的目標管理方式過分重視或維持短期的財務結果，而忽視了企業的長期利益，而且采用單一財務指標方式，無法對影響企業長期競爭力的重要因素，如客戶、流程、人力資源等目標和指標進行衡量，這種管理方式目標的達成、質量取決于外部環境因素。如何通過企業管理方式的變革，打造“世界級制造”的企業夢、中國夢是企業管理要解決的一個重要課題。

一、江鉆推行綜合平衡記分卡的基本做法

江鉆股份有限公司（下稱江鉆）是一個跨湖北、北京、上海、河北、江蘇五省市，跨石油機械、天然氣、精細化工三個行業的亞洲最大生產油用鉆頭的上市公司。江鉆2009年開始導入與應用綜合平衡記分卡的戰略管控體系，先試點、后推廣，經過摸索與實踐，取得了很好的效果。

1.以實施平衡記分卡為突破口，建立起高效的戰略績效管控機制。綜合平衡計分卡的實施是對傳統企業管理的革命，它以“圖、卡、表”為表現形式，以縱向要素和橫向要素為構成，它不僅克服了傳統績效評價體系的片面性、滯后性，而且強化了對目標制定、行為引導、績效提升等方面的管理，使得組織績效目標的達成有了制度上的保證。為了更好地分析所處的戰略環境，江鉆通過財務、客戶、內部和學習與成長四個角度幫助管理者進行戰略梳理和戰略描述。在公司進行戰略分析、明確戰略定位、實現戰略銜接、落實戰略執行，同時使各管理層級間的功能清晰化，各部門職能清晰化，各項管理流程顯性化、制度化，強化部門間的協作，實現公司管理價值鏈的整體優化，使戰略與執行相一致、整體與局部相協調、組織與業務相融合，并逐步升華成江鉆管理思想和管理文化的核心載體，系統思維、團隊工作、持續改進、快速應變、溝通理解、共同學習等一系列新的理念和方法得到推廣運用。這些新的管理方式把戰略和運營有效地鏈接，形成經營管理閉環，逐步形成具有江鉆特色的戰略管控體系。

2.以平衡記分卡為紐帶，實現化戰略為行動。江鉆的綜合平衡記分卡推行應用是全面的，是基于戰略執行為核心能力來開展的。很多企業，平衡記分卡推行之初都把“平衡記分卡”狹隘地理解為“記分卡”。為此，江鉆在推進平衡記分卡過程中，始終注重加強描述和衡量戰略的基礎工作，緊密結合公司遠景和戰略，把衡量指標和行動方案整合在一起，使可衡量的指標、指標值和行動方案衡量和執行戰略實現無縫對接，達到可衡量的指標、指標值和行動方案的高度分解和支撐。一是建立分級關鍵績效指標體系。根據實現公司戰略目標的關鍵成功因素，建立公司層面的關鍵績效指標體系，進而制定公司級的平衡計分卡。各分子公司圍繞產業發展和核心職責，根據公司框架戰略執行的路徑在本單位進行分解與協同的基礎上制定本單位的平衡計分卡，最終形成兩級平衡計分卡體系。公司關鍵績效指標設置原則控制在15個左右，對HSE管理、信訪維穩等專項指標，實現一票否決，不納入經營目標設置范圍。二是綜合預算確定考核目標值。由于目標值是對未來績效的期望，為保證指標值設置的科學合理，首先計算以公司全面預算為基礎的績效數據，其次根據公司平衡計分卡指標，統計整理公司歷年的最佳運作信息或前三年的平均值，以作為擬定目標值參考之用，同時采用行業借鑒信息的方法來確定目標值。三是指標分檔和權重設置。指標值分必保值和挑戰值兩檔，必保目標與公司下達目標對應，挑戰目標與公司規劃目標對應，并對平衡計分卡四個方面的權重進行設置。如對費用中心和利潤中心的財務維度占60%，客戶維度20%，內部運營和學習成長維度各占10%;對成本中心的財務維度占40%，客戶維度占30%，內部運營和學習成長維度各占15%。四是細化行動方案。目標及指標的實現必須有一套切實可行的行動計劃作為支撐。這套行動計劃能使所有指標的目標值得以實現。行動方案創造了結果，通過執行行動方案的兩級分解行動計劃，每項分解行動計劃有具體的完成標準和時限要求，落實到人，使戰略執行得以有效管理。

3.以管理工具為手段，全面推進系統思維、管理協同。建立和完善與實施平衡計分卡相配套的相關制度和支持，在平衡計分卡執行戰略的過程中，主要從以下四個方面提供支持和保障。一是通過完善戰略管理、目標管理、組織績效管理制度，融合關鍵業務流程，促進管理創新升級，為實現從戰略管理到戰略協同提供了基礎條件。二是注重與精益管理、流程再造、內控管理、質量管理、HSE管理等其它管理工具的應用相結合，系統思維，協同推進。在平衡計分卡的關鍵成功因素設計中，與公司一直關注的技術、產品、服務、流程、信息、資金、物資、人員、組織、制度、文化等管理要素有機結合起來。三是堅持以公司的戰略、愿景為主線，重點抓思想的協同、目標的協同、行動和過程的協同以及價值鏈的協同，努力實現管理的綜合協同和不斷改進。四是持續抓好基礎管理，為推廣應用綜合平衡計分卡夯實基礎。將“周計劃”、“月總結”的推進作為綜合平衡計分卡的一項主要工作來進行改善，將具體的指標融匯分解到周計劃、月計劃、季度計劃的管理體系中去，更細化地將公司戰略目標按“年季月周”分解到每一天，將責任和壓力從“公司、分子公司、班組”傳遞到每一個人，使戰略化為行動，形成“自上而下分解，自下而上落實，雙向互動成為閉環”的任務目標分解和執行體系。

通過平衡記分卡推進應用，使管理更加精細，經濟效益不斷提高。由于生產方式和管理方式的改變，主營業務收入增長率增長了16.75%，采購資金占用下降了3190萬元，廢品損失比率下降了45%，速動比率提高了1.06%。隨著平衡記分卡推進應用的不斷完善，還將會產生更大的管理效應和經濟效益。

二、關于推廣應用注意的幾個問題

1.平衡計分卡的應用要不斷改進和完善。推廣應用平衡計分卡是一項系統性工程，技術性強，應用難度大，必須思想上重視，工作上過細。按照中外專家意見，一個企業建立平衡計分卡大約需要15-17周的時間，完善平衡計分卡大約需要2-3年的時間，建立一個完整實用的平衡計分卡大約需要3年左右的時間。因此，實施平衡計分卡要結合自身實際，吸收和借鑒平衡計分卡的理念和方法，靈活運用，本著先簡后繁，逐步完善的方式循序漸進的推進，切忌教條地照搬照套。

2.正確把握平衡計分卡戰略驅動和平衡關系。平衡計分卡正是通過基于戰略的財務、客戶、流程、學習與創新等四個維度的平衡關系以及失衡的狀況，來對企業進行問題追蹤和戰略調整的。這種由平衡到不平衡，又到新的平衡的動態發展過程，就是一個企業不斷進行自我調整、不斷開拓、不斷提升企業核心競爭力的過程。這正是這個新管理工具的光環之所在。

3.流程管理是推進平衡計分卡的基礎。通過業務流程的重組、再造等手段，對企業的業務流程進行根本性的再思考和再設計，使企業由職能為中心的傳統管理形態轉變為以流程中心的流程導向型企業，以流程結果最優為目的，最終實現企業經營方式和管理方式的根本轉變。還使各項分散的資源得到優化配置和組合，各項業務運行規范性大大加強，從而為實現投入與產出的最佳效能比創造條件。

4.文化支撐是推行平衡計分卡成功的保證。平衡計分卡是一種全新的管理工具，它對企業舊的傳統管理方式是一次深刻的改變，這必然會帶來很大沖擊，沒有上升到哲學和文化層面的高度是不可能實施的。只有把平衡計分卡轉變成一種管理思想，形成一套思想體系，并且上升到企業管理哲學和文化層面，以此引領全員的執行力，在執行中自覺、自愿地修正錯誤，減少對組織命令的執行偏差，提高對組織的忠誠性和一致性，形成共同的價值觀，才能獲得協同所帶來的戰略實施奇效。只有這樣，不斷進行企業四項管理要素之間由平衡到不平衡，又到新的平衡至創新發展，從而極大提升企業的整體競爭力。

三、應進行的創新和探索

江鉆對平衡計分卡的實踐探索可以說還剛剛起步，只有不斷探索，才能不斷進取。為了使江鉆的綜合平衡計分卡管控體系更加全面、更加完善、更加有效，實現邁向世界一流企業的新征程。筆者認為江鉆還可以在以下幾個方面進行新的探索和創新：

1.健全綜合管控體系。在分子公司實行平衡記分卡和行動計劃表取得良好成效的基礎上，建立部門戰略地圖，完善戰略管理的工具，形成基于平衡記分卡的戰略管控體系。

2.完善考評指標設計。按照科學發展觀、正確績效觀的要求，在對各單位工作職能深入分析的基礎上，完善各項考核指標，細化控制項點;同時，結合公司經營管理手冊的設計，建立公司、分子公司和職能部門的經營目標和指標體系。

3.優化各指標權重的分配。在創新創優目標指標設計的基礎上，可以對不同層面之間分配權重，而且要在同一層面的不同指標或同一指標內不同控制項點之間分配權重。

4.完善績效管理。以平衡計分卡為引領，完善基于平衡記分卡的部門績效考核體系和考核評分細則。在合理的激勵作用下，發揮各級管理者和員工的積極性，保證業績結果與獎懲掛鉤。

5.加強信息化建設。運用大數據技術，建立與平衡計分卡管控體系相適應的數據信息平臺，保證公司使用數據源的全面性、準確性、及時性，努力實現企業管控能力的提升和發展，助推企業科學、可持續發展。

6.加強協同和聚焦。通過樹立共同的戰略主題和目標，不同的部門打破原有的組織架構，與公司的戰略緊密關聯起來，為同一個目的而努力。將有限的資源通過討論和溝通，以行動方案的形式聚焦到對公司長遠發展真正有用的地方。

（作者單位：中石化機械公司江鉆股份有限公司）