礦山企業(yè)的資金管理淺析

馬慶國

摘要：企業(yè)的資金就是企業(yè)的血液，要想保證企業(yè)的健康成長，必須加強對企業(yè)資金的管理，促進“血液”循環(huán)。礦山企業(yè)的資金不僅受國內(nèi)宏觀經(jīng)濟波動的影響，同時也會受到國外經(jīng)濟波動的影響，而礦山企業(yè)的資金在管理中存在的很多問題也有待我們更好地解決。因此，要加強對礦山企業(yè)資金的籌措、使用、資金的回收等各個環(huán)節(jié)的管理，實現(xiàn)礦山企業(yè)的利益最大化。

關(guān)鍵詞：礦山企業(yè) 資金管理

企業(yè)的資金是企業(yè)的根本，一定要把企業(yè)的根基打牢，這樣才能保證企業(yè)在激烈的市場競爭中始終保持強大的競爭力，礦山企業(yè)也不例外。礦山企業(yè)的資金管理就是指對礦山企業(yè)的資金籌措、資金調(diào)度、資金的運作等方面進行系統(tǒng)的管理，盡可能保證資金的順暢流通，防止出現(xiàn)資金鏈的斷裂，這樣才能保證礦山企業(yè)的正常運作。礦山企業(yè)的財務(wù)人員應(yīng)該做到財務(wù)管理上的創(chuàng)新，要明確礦山企業(yè)與其它企業(yè)在生產(chǎn)活動中的不同之處，即礦山企業(yè)成員眾多、地域分布廣、項目資金投入大、回收期長等特點，這些都是礦山企業(yè)在財務(wù)管理中最需要注意的問題。礦山企業(yè)的財務(wù)人員要始終以企業(yè)現(xiàn)金流量健康、利潤最大化、股東利益最大化為目標(biāo)。一般對企業(yè)而言，資金的耗費通常體現(xiàn)在了成本與費用上面，而資金的收益則體現(xiàn)在了收入與利潤上面。此外，礦山企業(yè)的重資產(chǎn)特點還決定了礦山企業(yè)的資產(chǎn)耗費資金量方面，因此礦山企業(yè)資金管理的最終目標(biāo)就是使得企業(yè)的收入與利潤產(chǎn)生的資金應(yīng)該遠(yuǎn)大于耗費在成本與費用上面的資金，這樣的礦山企業(yè)才是一個有效率、有前途、有競爭力的企業(yè)。縱觀各類企業(yè)的發(fā)展史，我們發(fā)現(xiàn)很多企業(yè)的倒閉往往和其資金流的斷裂存在著很大的關(guān)系，因此加強和完善企業(yè)的資金管理是企業(yè)的當(dāng)務(wù)之急，從這一點出發(fā)，結(jié)合礦山企業(yè)的本身特點，資金管理更是礦山企業(yè)應(yīng)該注意的問題。

一、礦山企業(yè)資金管理存在的問題

（一）礦山企業(yè)資金短缺問題突出

礦山企業(yè)是一個極其特殊的行業(yè)，一般來說，企業(yè)在生產(chǎn)前期的資金投資規(guī)模比其他企業(yè)要大很多，生產(chǎn)周期也相當(dāng)長，生產(chǎn)的成本也很高，企業(yè)不僅受國內(nèi)經(jīng)濟的影響，同時還會受到國外經(jīng)濟波動的影響。由于我國目前產(chǎn)能過剩的現(xiàn)象很嚴(yán)重，礦山企業(yè)的存貨也比較高，因此企業(yè)生產(chǎn)出來的產(chǎn)品賣不出去導(dǎo)致礦山企業(yè)資金的回籠成為了一個很大的問題，甚至導(dǎo)致了礦山企業(yè)現(xiàn)階段資金鏈也存在了很大的問題，管理不好很可能會有倒閉的風(fēng)險，因此財務(wù)人員應(yīng)充分認(rèn)識到礦山企業(yè)本身的資金特點，對癥下藥才能解決好問題。

（二）礦山企業(yè)的資金壞賬率較高

礦山企業(yè)在產(chǎn)品銷售過程中，會形成一定的壞賬沒有及時收回，由于很多礦山企業(yè)都是以國有資產(chǎn)為背景，因此員工只重視自己的銷售業(yè)績，可能銷售業(yè)績更多的是和自己的行政地位掛鉤，或者與公司年終獎掛鉤，而忽視了在業(yè)績背后帶來的應(yīng)收賬款的增加。礦山企業(yè)沒有建立起一套完整的客戶的信用評級機制，員工也沒有認(rèn)真負(fù)責(zé)的對客戶進行有效的信用評級，因此沒有從源頭上防止壞賬的產(chǎn)生，導(dǎo)致了產(chǎn)品銷售出去之后，資金的回收不能順利的進行，面臨這企業(yè)資金鏈存在斷裂的風(fēng)險，嚴(yán)重的話還會影響到企業(yè)未來的良性發(fā)展。

（三）對礦山企業(yè)資金使用的監(jiān)督不嚴(yán)格

我國的礦山企業(yè)對資金的監(jiān)督力度的缺乏已然成為一個大家心里的一個共識，其實最根本的原因還是在于礦山企業(yè)的制度有問題，我國很多礦山企業(yè)采用資金預(yù)算管理制度，但在資金預(yù)算的編制、審批和執(zhí)行過程中存在不少問題，對預(yù)算執(zhí)行情況缺少實質(zhì)性的監(jiān)督。預(yù)算的編制往往受企業(yè)的自我主觀意識的控制，不遵循預(yù)算制度來進行，預(yù)算的執(zhí)行更是不按照計劃來，隨意使用、調(diào)度資金。而且礦山企業(yè)也必須意識到資金的籌措并不是越高越好，如果籌措來的資金得不到合理的利用，這樣會給企業(yè)帶來很大的額外成本。

（四）企業(yè)間資金的結(jié)算機制不健全、缺乏風(fēng)險防范機制

一個礦山集團公司往往由很多個小公司組成，如具有物流、機械加工、勘探等礦山配套服務(wù)的公司，這些公司之間往往或多或少都存在一定的血緣關(guān)系，因此在相互結(jié)算的時候會出現(xiàn)很多的問題，尤其是資金的拖欠問題非常嚴(yán)重，不能做到及時到位的還款，這樣導(dǎo)致了各個公司之間都相互欠債，資金結(jié)算體系紊亂，企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來沒有遵循市場規(guī)律，因此產(chǎn)生了很多現(xiàn)金流的問題，而現(xiàn)金流的斷裂往往是導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)的最主要因素，并且礦山企業(yè)集團對現(xiàn)金流的敏感程度更高于其它企業(yè)，因此礦山企業(yè)更應(yīng)該建立一套適用于自己的風(fēng)險防范機制。

二、對礦山企業(yè)資金現(xiàn)存問題的完善

（一）和銀行建立良好的合作關(guān)系

由于礦山企業(yè)存在資金投資規(guī)模龐大，生產(chǎn)周期長導(dǎo)致的資金回收速度慢，因此礦山企業(yè)急需和商業(yè)銀行之間建立良好的合作關(guān)系，無形之中可以增強礦山企業(yè)的貸款能力，企業(yè)也可以依據(jù)自己取得的采礦權(quán)來抵押貸款，這樣在初期需要大量資金投資的時候能夠有足夠的資金來彌補前期資金的不足，而且還能留有一定的余額來進行下一步的投資。而且企業(yè)的注冊資本金往往很大，企業(yè)可以通過委托貸款的形式把內(nèi)部資本金借貸出來，將該部分充分利用起來，解決企業(yè)資金需求的矛盾。

（二）完善礦山企業(yè)銷售收款機制

礦山企業(yè)在銷售產(chǎn)品的同時應(yīng)該建立起與之相適應(yīng)的資金回收機制，及時確保應(yīng)收賬款的合理解決。銷售部門應(yīng)及時對收到的訂單進行審查，這是避免壞賬產(chǎn)生的源頭。由企業(yè)信用部門來對客戶進行信用評價，如果不符合信用標(biāo)準(zhǔn)的，銷售部門應(yīng)及時停止與該企業(yè)的合作，避免對一些信用度比較差的客戶盲目賒銷。另一方面對企業(yè)應(yīng)收賬款的分析要注重不同客戶不同對待，尤其要注重對銷售金額較大的、信用等級較低的客戶的分析，合理分析應(yīng)收賬款未來的回收可能性，保證企業(yè)的資金回收金額的可靠性。同時對應(yīng)收賬款進行等級評分，對等級較低的風(fēng)險較高的應(yīng)收賬款要建立及時催款制度，對壞賬的發(fā)生應(yīng)明確責(zé)任，查明具體的原因，杜絕關(guān)系戶。最好能夠建立一套有效的催款激勵制度，即催款人員如果能將款項全額收回或幾乎全額收回，則應(yīng)該給他們一定的獎勵。這樣就能保證在資金回收階段也能順利的進行，從而加快了企業(yè)資金的循環(huán)，提高了資金的使用效率。

（三）加強對礦山企業(yè)資金使用的監(jiān)督管理

礦山企業(yè)應(yīng)該對資金的使用進行實時的監(jiān)督，建立財務(wù)結(jié)算中心，通過財務(wù)結(jié)算中心對資金進行每次結(jié)算，來查看資金的使用情況，做到每一筆資金的使用情況都能在掌控之中。降低了資金的使用風(fēng)險。同時也要制定單筆資金的使用限額，如果資金使用額超過了該限額，就應(yīng)該獲得上級部門的許可，首先要向上級進行資金的審批，確保大額資金的使用規(guī)范合理的運行。企業(yè)也應(yīng)該采取先進的信息技術(shù)來監(jiān)督資金的使用，通過該系統(tǒng)可以查看資金的每筆運作情況，財務(wù)人員可以及時地核對資金使用額，實現(xiàn)資金的精細(xì)化管理，幫助企業(yè)提高資金的運作能力，實現(xiàn)資金監(jiān)控的高效化、智能化，有助于企業(yè)管理人員及時掌握資金使用情況。礦山企業(yè)集團的結(jié)算中心要以“全面預(yù)算管理”為目標(biāo)，各部門要編制年度預(yù)算計劃表，資金的使用應(yīng)該嚴(yán)格按照計劃表來進行，把資金管理與預(yù)算制度有機地結(jié)合在一起，同時可以運用現(xiàn)代的管理手段如ERP系統(tǒng)等，對資金的整個管理過程實施信息化管理，保證資金的高效、快速的運行。

（四）完善企業(yè)之間的資金結(jié)算制度、建立風(fēng)險防范機制

由于各企業(yè)之間難免存在各種利益關(guān)系，在資金結(jié)算時會存在各種各樣的利益輸送，因此為了有效防止這種現(xiàn)象的發(fā)生，礦山企業(yè)在和其他企業(yè)建立業(yè)務(wù)合作關(guān)系的時候，應(yīng)該同時與他們簽訂相關(guān)的業(yè)務(wù)合同，把彼此之間的經(jīng)濟關(guān)系建立在法律的框架之下，以法律形式明確彼此的權(quán)力與義務(wù)。防止關(guān)系戶拖款、欠款事件的發(fā)生。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)《合同法》，指派有關(guān)人員與客戶簽訂銷售合同，做好法律方面的風(fēng)險控制。同時把相關(guān)合同交給領(lǐng)導(dǎo)查閱，得到領(lǐng)導(dǎo)審批。對于風(fēng)險防范機制的設(shè)計，一定要涉及各個層面，比如不僅要包括客戶的信用評級層面，還要對應(yīng)收賬款等現(xiàn)金頭寸進行分析，預(yù)測企業(yè)未來的現(xiàn)金流，同時建立財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，量化各種財務(wù)指標(biāo)，對客戶企業(yè)的償債能力也應(yīng)該做一個適當(dāng)?shù)姆治觯皶r把握客戶中存在的各種潛在風(fēng)險。

三、結(jié)論

礦山企業(yè)整個的生產(chǎn)經(jīng)營活動，以資金的籌集和投入為開始，以資金的成本與費用為過程，以資金的回收收入與實現(xiàn)利潤為結(jié)果，完成一個生產(chǎn)經(jīng)營周期的資金循環(huán)，資金運用效果最終反映在企業(yè)的經(jīng)營收入和利潤成果上。企業(yè)只有用較少的資金取得較多的利潤，才能充分提高資金的效益，從而增加資金積累，解決企業(yè)的資金困難。隨著我國市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，伴隨著我國礦山市場也在不斷開放，因此現(xiàn)階段的礦山企業(yè)財務(wù)管理體制亟需改進，需要不斷更新財務(wù)管理觀念，需要不斷加強和創(chuàng)新財務(wù)管理。在保證合法性同時也符合企業(yè)內(nèi)部各項規(guī)范的前提下，企業(yè)要做好開源節(jié)流、提升資金使用效率，進而提升礦山企業(yè)經(jīng)濟效益，最終才能提升企業(yè)在市場競爭中的競爭力，實現(xiàn)企業(yè)的長遠(yuǎn)利益。

（作者單位：安徽開發(fā)礦業(yè)有限公司）