基層央行內部控制及其優化對策研究

黃岡師范學院商學院 張　卉

基層央行內部控制及其優化對策研究

黃岡師范學院商學院 張卉

摘要：伴隨著我國人民銀行方面進行內審轉型的具體標準，使得基層央行內部的控制和審計方面的工作逐漸加強，因此在當前的工作流程中，對基層央行內部的發展現狀進行相應的分析才是最為重要的。人民銀行的內部控制主要是要實現管理流程以及相關業務的全面化實現，并且根據相關工作人員所實施的業務流程以及相關活動進行全面性的風險制定以及風險控制。

關鍵詞：基層央行 內部控制 優化對策

我國人民銀行在2006年間制定了《中國人民銀行分支機構內部控制指引》，針對基層央行的內部控制因素以及風險因素的控制方面在運行過程中能夠做到有理可依，能夠對內部機構以及工作人員的業務運行方面進行全面的風險控制以及制度方面的整體制約，這一內容能夠有效地指導基層央行的內部控制工作以及風險控制方面的實際運作。但是在現階段中，部分基層央行的內部控制工作在平時的工作和業務流程中依然有著諸多方面的弊端，所以特別容易的出現各種各樣不同類型的金融風險因素。

1　在基層央行中內部控制風險形成的因素

在現階段中的金融市場的發展日益蓬勃化，使得我國人民銀行的相關業務也逐步得到了發展創新，從而使得基層央行內部的相關職能方面也發生了不同程度的轉變，在這一基礎上，基層央行內部也開始逐步呈現出風險多樣化的潛在趨勢。

1.1 基層央行的內部控制涵義以及基本特性

基層央行容易發生各方面的風險，例如對貨幣政策的傳導、對支付結算業務的相關辦理、基金的發行方面，并且隨著基層央行的業務長期不斷地發展以及相應加重的職業責任方面，都使得風險因素進一步的加強，并且會伴隨著創新型業務的不斷拓展以及身處的管理環境、風險因素的不斷轉變變得更加的繁瑣。因而現階段中的主要任務就是對風險因素進行最好的預防和控制管理，同時也能夠對相關的職能進行最高效的履行，因此對基層央行內部的控制管理能夠極高效的預防和控制管理風險因素。

1.2 基層央行內部控制的內涵

通過前文所論述的基層央行內部控制的具體定義，發現內部控制的實際概念并不是單一存在的，其系統呈現出豐富多元化的趨勢。

第一，目的性是基層央行內部控制的首要特性。能夠將基層央行內部的工作戰略措施的實現進行全面化的推動，使得相應的工作流程在實際的運作過程中能夠全面的遵循制定的法律法規，做到積極、有序、效率。使得不同類型的資源都能夠得到全面化的應用，并且為每一項的資金財產安全提供最大程度的保障，并保證了業務以及信息資源方面的真實性。

第二，基層央行的內部控制可以對問題進行及時的發現、解決，并且在這個流程中不斷地循環往復，作為相關的關鍵體系時刻存在著、影響著。

第三，在基層央行的業務運作過程中內部控制是一項至關重要的環節，并且在運作的過程中和業務進行高效的融合，能夠起到對業務進行實際監管的作用。

第四，基層央行的內部控制方面極容易受到環境因素的影響。其中主要有科學技術的發展以及經濟的外部環境、金融機構、財稅機構等各方面金融業務的創新改革工作，同時還會受到不可抗力包括自然災害等各方面因素在內的外部環境的影響。通過對基層央行內部的環境因素進行分析，相關機構的構建以及戰略措施的發展、創新性技術的運用、對信息系統進行控制管理等各個領域都屬于內部環境因素的控制范疇，同時管理人員的行動力以及工作人員的專業能力和價值理念也會影響到基層央行內部控制的高效發展。

第五，在基層央行內部控制的體系中，每一個工作人員都是這一項工作中的主體存在，但同時也會相應的受到基層央行內部控制的影響，則雖然對基層央行中的相關業務進行實施、管理，但是同時也受到這一監管體系的影響和各方面的不同制約。

第六，基層央行的內部控制是完全依照客戶的實際狀況進行構建實施的，從而在內部方面升成精神領域方面的“軟控制力”，主要包括央行管理階層中的管理控制模式以及管理的價值理念、企業的文化風俗、內部控制的價值意識等，這些因素能夠全面化的將基層央行中的內部控制效率性以及質量性、成效性等進行高效的改觀。

1.3 基層央行內部控制的主要特性

我國基層央行的內部控制方面主要呈現出五個方面的主要特性。

第一，內部控制的基本特性在于其中所具備的適應職責的實際分工以及相應的計劃進行科學合理的制定，在相應的業務活動中為不能進行有效結合的職務開展高效的分配工作，使得其中所潛藏的風險因素能夠得到全面性的預防以及降低、控制。

第二，基層央行的內部控制具備相對完善的系統，能夠對相應的資產以及負債、收益等方面進行實際授權和具體記錄。

第三，基層央行內部控制的本身就具備著一套行之有效并且十分標準的業務活動的處理流程，使得基層央行在開展業務的過程中，能夠受到相應法律制度的管理控制，同時對相應的職責混亂現狀進行最為有效的規避工作。

第四，內部控制還有一方面的基本特征在于被不斷優化的控制環境，即內部控制中相關工作人員的專業素養以及綜合素質。

第五，能夠對每一個機構內部的相應職責以及影響作用進行全方位的強化，同時在具體執行的過程中能夠保證業務流程中的正確性以及積極性。

2　基層央行內部控制的發展現狀

2.1 沒有完善的內部控制環境

基層銀行的內部控制環境是所有控制要素中的基礎核心所在，而內部控制文化方面的建設工作是內部控制環境因素中的基本所在，其中的內部控制理念以及內部控制的相應體系都是其重要的組成部分。由于現階段中我國基層央行在文化構建方面的工作依然處于初期發展的階段，所以在各個方面都呈現出了弊端，因此基層央行的內部環境工作需要進行長期的改革創新，首先內部控制環境方面對于組織結構的推動作用方面的認知并沒有充分地得到了解，并且基層央行的系統中并沒有將內部控制文化的風險構建成相關標準進行具體合理的規定，但是在現階段基層央行內部控制的文化風險的構建內容以及其存在的模式豐富多元化，因而使得相應科學的有效文化風險構建措施始終得不到充分應用。其次基層央行內部控制的文化風險的建設有長期性和系統性的文化特性，并且在相應的風險文化構建過程中始終沒有將其價值理念進行全面的貫徹落實，因而沒有在內部控制的文化風險控制方面貫穿先進的科學價值理念，因而缺乏相應的靈魂特性。最后是基層央行內部控制方面的文化風險構建的管理制度等缺乏相應的完善，并不健全，在管理制度方面過于注重對工作人員的行為和法規制度方面的制約和控制管理，因而沒有將開發人力資源以及工作人員的專業素養提高到相應的關注程度，并且缺乏相應的激勵體系，在對工作人員進行控制管理的過程中沒有科學的評價機制。

2.2 沒有具體改善內部控制制度體系

基層銀行在內部控制制度的管理方面存在著一定程度的“盲區”，其相關內容并不健全。首先，我國基層央行內部控制中相應的監督管理體系并沒有得到相應的完善，例如將資金集中化管理，來進行實際的采購工作，在這一流程中僅僅對采購方面的計劃制度以及程序、數據資源方面構建了監管體系，并沒有對采購工作人員的工作行為實施相應的懲罰力度，并沒有對其職能以及責任方面進行高效的配置；當前所具備的管理制度體系只針對了部分的業務職能進行了構建，但是其相應的密碼更換方面缺乏實時性。其次，內部控制的制度措施缺乏合理性，使得內部控制方面逐漸失效，另一方面針對基層央行的管理人員的監督體系沒有健全，使得在內部管理方面的制度失效。

3　針對基層央行內部控制風險管理方面的戰略措施

3.1 將內部控制制度進行相應的完善

要針對不同的專業領域開展相應的排查管理工作，并且要對現在所存在的內部控制的評級體系進行完善，對已經失去作用的制度進行實時的改善，要將相關的業務進行統一的規劃，同時要將風控措施全面的應用在工作流程中，使得風險因素能夠得到全方位的預防和改善。其次在推廣相應的創新性業務以及創新性技術手段的過程中，要將相應的法律制度以及規劃進行全面的制定，將評價體制中的風險因素進行控制管理，使得在每一個工作環節中的內部控制制度都能夠得以應用和落實。然后就是要將工作模式進行有效的改革創新，將內部控制制度進行全面化的貫徹落實。最好將基層央行中的審計、審查和監管作用等進行實際性的發揮，為各個機構之間的業務活動提供便利性，最后對現代化先進的科學技術手段以及管理模式進行應用，使得實際性的操作過程中對錯誤進行高效的規避。

3.2 堅持“以人為本”的工作理念

首先要將基層央行內部控制管理方面的工作人員進行科學合理的分配，并且全面提高工作人員的綜合素質，比如其正確積極的價值理念以及道德職業思想等。特別是相應的審計人員以及會計部門中的工作人員，要進行嚴格的審核，并且要開展相應的考核工作。其次要將內部控制體系中相應的制約體系進行構建，使得各方面的崗位都能夠得到科學的配置，使得不同崗位之間的職權和責任都能夠得到確切的劃分，從而進一步加強管理人員以及工作人員的責任意識，加強基層央行業務流程的效率性以及質量性。另一方面，要將風險的相關防范意識深深的植入到工作人員的腦海中，使得工作人員的工作能力以及職業道德都能夠得到更深一步的提升，使得工作人員的自控能力進一步的加強，使得基層央行中的內控制度在實際的運作過程中能夠獲得相應的安全保障。

4　結語

通過相應監管力度的加強，使得基層央行業務機構中的關鍵環節能夠得到加強，使得業務中的準確性以及完整性能夠得到保障。另一方面監管力度的高效加強，能夠將相應的制約體系進行構建，使得任何一項工作在具體的運作過程中能夠做到有序，并且能夠將內部控制的工作進一步的完善。

參考文獻

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中圖分類號：F830

文獻標識碼：A

文章編號：2096-0298(2015)07(c)-021-03