分析事業單位內部控制存在的主要問題、成因分析及建議

柳州市舊城改造服務處 朱筱茜

事業單位屬于服務性質的單位，其所有的職能都與盈利無關。隨著我國經濟市場體制的變化，事業單位的內外環境也發生了很大的變化，人才市場的激烈競爭，事業單位又面臨著新時期的改革，使得事業單位需要更好的擁有應對外界變化環境的能力。內部控制能夠很好的防范事業單位發展中的風險，提升對外界環境的預測能力，從而降低事業單位在經營過程中的風險，提升事業單位處理外界事物的能力，幫助事業單位提升管理的水平，從而促進事業單位穩定的發展。雖然事業單位運用了內部控制制度，但是在實踐過程中存在著很多的問題，影響了管理的進行。想要加強內部控制，首先就是找現階段出現的問題，發現問題出現的原因，并且進行有效的解決。

一、現階段事業單位在內部控制時存在的主要問題和原因

(一)疏于對內部控制重要性的認識

從目前管理上看，很多事業單位的領導并沒有對內部控制有足夠的重視，在管理上仍然采用傳統的管理方式，管理思想過于陳舊，沒有積極的學習先進的管理技術。一些單位的領導認為內部控制主要針對單位的管理者，用于約束領導的行為，很大程度影響了領導的工作，也有部分領導認為內部控制管理只要自己進行即可，自己掌握著管理的絕對話語權，但是由于領導自身對管理的認識、管理經驗的不足，在某些管理工作上沒有充足的考慮，在做出一些重要決定的時候容易受到主觀因素的影響，使得內部控制管理缺少科學性。一些單位的領導認為內部控制管理是財務部門的職能，與自己無關，使得單位的內部控制缺少協調性，很多的管理工作難以開展，進而影響了管理工作的效率。缺少對內部控制重要性的認識，就缺少對管理者的管理知識培訓，進一步的影響了管理工作的進行。

(二)缺少完善的管理制度

良好的管理工作需要有完善的制度來進行約束，但是現階段很多事業單位的管理中缺少內部控制管理的制度，很多管理制度仍然沿襲著傳統的管理方法，這與現代事業單位的管理存在著一定的矛盾，甚至一些事業單位的內部控制管理制度僅僅進行形式化的管理，缺少部門職能，沒有將內部控制管理的作用發揮出來。一些事業單位在管理時缺少管理的約束，對于管理的監督力度不夠，很多單位工作人員容易出現失職、違紀等行為卻沒有被及時的發展并監管，使得工作人員的工作積極性較差，并且缺少監督在一定程度上也放縱了工作人員的違紀行為，使得事業單位的內部出現混亂。

(三)缺少有效的監管措施

想要保證制度有效的執行，就需要對管理進行監督，從而讓管理進行的更加有力度。但是現階段很多的事業單位并沒有建立完善的監督制度，管理過于隨意，單位內部沒有專門用于監督的職能，管理和監督都是由管理者進行，這就使得很多管理存在著管理上的疏忽，管理者出現的問題也難以及時的發現。一些事業單位雖然建立了監管部門，但是監督者沒有接受過系統性的培訓，缺少專業的監管知識，并且對內部控制制度了解較差，難以很好的發揮監督作用。

(四)管理者缺少扎實的管理理念

制度的執行需要管理者的監督，并且需要管理者有專業的管理知識，精通內部控制管理制度的執行和監督，但是很多單位的管理者并沒有專業的管理知識，對于現代化的內部控制管理知識了解比較少，一定程度上影響了管理制度的進行。很多事業單位的管理者就是企業的領導者，在管理中缺少對自我的管理，使得管理效率比較差，很多管理者認為內部控制不需要單位全員參與，僅僅對管理制度進行升級和完善，使得管理工作效率比較低。事業單位沒有定期的組織管理培訓，這也使得管理者缺少現代化的管理知識。

二、加強內部控制管理的建議

(一)提升對內部控制工作的重視程度

想要提升工作的執行力，首先就要提升對內部控制工作的重視程度，領導的想法直接決定了事業單位的行為，因此事業單位首先要提升對內部控制管理工作的重視程度，將內部控制規劃到單位管理工作中，動員全單位的人員加入到內部控制管理工作中。事業單位中的管理者需要不斷的加強對內部控制理念、監督制度、管理水平等的聯系，熟練掌握其管理技巧，將管理的理論知識運用到實際的管理工作中，從而提升事業單位的市場競爭水平。提升事業單位的內部控制意識，讓其明確內部控制在管理中的重要程度。領導者要積極的協調各個部門之間的關系，使得組織職能更好的發揮，讓單位內部的員工明確自己的工作職能，自我約束，加強自我管理，從而在單位內部形成良好的內部控制范圍。

(二)完善內部控制的制度

良好的管理需要有良好的制度進行約束，因此在內部控制工作中，需要逐步完善單位的內部控制制度，保證各項活動有序的開展，并且順利的進行。事業單位要根據自己本單位的活動特點來制定適用于本單位的管理制度，遵從法律文件，并且有可行性。首先就是建立完善的會計信息處理制度，將會計信息準確、及時的進行分析和處理，將工作細化，準確化，透明化，明確部門完成其基本的職責，規范工作的進行，提升工作的科學性，從而為內部控制的進行打下良好的基礎；其次是進行責權劃分，將責任目標明確的落實到個人上，并且建立獎懲制度，一旦出現問題要進行責任問詢，并且根據事情發生的嚴重程度來進行適當的出發，對于完成工作較好的人員可以進行適當的獎勵，提升其工作的積極性，定期的舉行單位會議，樹立管理典型，從而讓員工在管理中更好的約束自我行為。

(三)完善內部控制的監督體系

在內部控制中非常重要的一個環節就是內部監督管理，從而確保內部控制各項工作順利的進行，有助于加強內部控制的執行力度。事業單位的內部監督體系一般包括外部的監督結構和內部審計兩個部分，在實際管理中需要將監督機構和內部審計綜合的應用，國家財政部和審計部等部門需要對事業單位進行有效的監管，從而提升監管的效果。除了國家的宏觀管理，事業單位也要在單位內部建立監督機構，采用內外監管的監督形成，讓事業單位的運行情況更加透明，保證了事業單位內部控制管理工作的進行。

(四)加強對管理者的培訓

管理者是制度的執行者，也是責任者和監督者，可以說管理者在管理工作中占據了重要的地位。單位管理者必須要熟悉內部控制的相關理念，并且熟悉管理流程，明確管理任務，從而更好的落實管理制度。單位要對管理者進行培訓，讓其懂得更加先進的管理方法和理念，更好的應用在單位的管理工作中。及時的發現管理中出現的問題，定期的進行總結和分析，用于完善下階段的管理制度，逐漸提升單位內部管理的水平。管理者之間要加強不同部門之間的交流，讓部門之間的職能更好的發揮作用，加深部門之間的聯系，互相配合共同完成內部控制管理工作，從而讓管理工作發揮出更好的效果。

總之，內部控制管理方法在我國經濟體制改革中發揮了重要的作用，是管理中的必要方法，在新時期的改革中，事業單位的領導需要加強對內部控制管理工作的重要性認識，并且從本單位的實際情況出發，建立適合本單位發展的管理制度，逐步完善內部控制體系和內部監督體系，從而提升事業單位的管理水平，讓事業單位更好的適應市場環境的變化。加強對單位發展風險的預防范能力，讓事業單位更好的進行改革和發展。事業單位要總結本單位存在的管理問題，制定出針對性的解決方法，將部門的職能發揮到最佳，并且要加強部門之間的聯系，讓單位部門之間的運轉更加和諧。加強事業單位內部控制的管理，提升單位的管理水平，讓事業單位更好的發揮其服務社會的作用。

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