國庫集中支付系統(tǒng)淺析

青島科技大學(xué) 李筱婉

國庫集中支付是經(jīng)濟發(fā)達(dá)國家普遍采用的財政支付方式，所謂國庫集中支付是指全部收支都由國庫指定代理銀行反映，各部門財政資金收付都由國庫開設(shè)的單一賬戶集中辦理。幾年來，國庫集中支付改革取得了巨大的成績，在財政資金管理中起到了基礎(chǔ)性作用。然而也存在著制度和管理上的漏洞，暴露出制度不健全，配套改革措施不健全等問題。

一、理論基礎(chǔ)

(一)福利經(jīng)濟學(xué)

福利經(jīng)濟學(xué)認(rèn)為：要實現(xiàn)全社會福利的最大化，就必須使國民收入達(dá)到最大化；為了實現(xiàn)國民收入的最大化，就需要社會產(chǎn)品達(dá)到最大化；為了實現(xiàn)社會產(chǎn)品的最大化，就需要人盡其才物盡其用，這樣才能實現(xiàn)社會資源配置的最大化。國庫集中支付可以提高資金使用效率，減少資金浪費，優(yōu)化財政資源配置，社會福利可以得到規(guī)范化分配，國庫集中支付制度的很好的體現(xiàn)。

(二)公共財政理論

公共財政理論認(rèn)為，公共財政是彌補市場失靈和缺陷的財政，從調(diào)整資源配置、提供公共產(chǎn)品、安排政府支出和調(diào)整收入分配方面有重要意義。公共財政模式作為市場經(jīng)濟相互補的模式，要將財政資金納入預(yù)算，由單獨的機構(gòu)進(jìn)行管理并接受社會監(jiān)督，因此，公共財政理論是國庫集中支付制度的重要理論依據(jù)。

(三)公共選擇理論

公共選擇理論的主要觀點是：經(jīng)濟學(xué)作為交易科學(xué)，政府公共決策是研究的重點。它的理論分析基礎(chǔ)是個人效用最大化，把政策分析和財政理論相結(jié)合，得出“政府部門追求預(yù)算最大化”的結(jié)論。公共選擇問題的實質(zhì)是政府如何有效解決公共產(chǎn)品提供決策的問題，它是研究政府如何做出決策選擇公共產(chǎn)品進(jìn)而真正反映社會多數(shù)人的利益。

二、現(xiàn)狀分析

(一)代理銀行方面

代理銀行在代理國庫業(yè)務(wù)上成本較高。國庫在實現(xiàn)集中支付后，每天的支出先由代理銀行通過零余額賬戶進(jìn)行墊支再由人民銀行國庫單一賬戶進(jìn)行清算。在這一過程中，財政為此支付很少的手續(xù)費，有的地方代理銀行為爭取代理資格而給政府部門實施優(yōu)惠政策導(dǎo)致了業(yè)務(wù)成本的增大。實際中，有很多基層代理銀行代辦日常業(yè)務(wù)，極大影響了代理銀行在國庫支付中的積極性。

(二)資金支出方面

資金支付流程有些繁瑣，國庫集中支付系統(tǒng)，涉及財政資金的安全，為防止風(fēng)險，設(shè)計比較多的網(wǎng)上操作流程：預(yù)算分配、指標(biāo)下達(dá)、用款計劃上報、用款申請上報、銀行支付和國庫清算等環(huán)節(jié)。其中一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，都會對財政資金支付造成影響，出現(xiàn)問題后查找原因復(fù)雜。而且各部門有較多的審核環(huán)節(jié)，如果是基層預(yù)算單位還要層層上報給上級部門，出現(xiàn)急事難以應(yīng)付。相比較傳統(tǒng)模式下，國庫集中支付用錢不太自由。

(三)國庫現(xiàn)金管理方面

當(dāng)收入入庫、增支減收滯后于計劃時，國庫中的資金就會減少，會導(dǎo)致現(xiàn)金缺口。國庫現(xiàn)金管理的目的是既要保證計劃的正常進(jìn)行，又要使資金符合保值增值的要求，讓閑置資金達(dá)到最合理的狀態(tài)。從現(xiàn)階段的國庫賬戶體系來看，現(xiàn)金管理的目的還是為了加強預(yù)算減少撥款方便用款，沒有達(dá)到金融運作增值水平，國庫中如果有閑置資金會降低使用效率。

(四)相關(guān)配套制度方面

第一、國庫集中支付法規(guī)不健全，要規(guī)范國庫集中支付的運行提高約束力，就必須對相關(guān)法規(guī)進(jìn)行完善；第二、財政專戶資金管理不到位，我國財政性資金分為預(yù)算內(nèi)資金、預(yù)算外資金、社保基金和政府性基金，采取了不同的管理方式，納入支付范圍的資金性質(zhì)不一樣，有的僅限于國庫，有的全部納入，這樣區(qū)別對待還要進(jìn)一步深化；第三、公務(wù)卡制度不完善，目前公務(wù)卡使用范圍非常狹窄，信用卡系統(tǒng)不健全，一些中小城市刷卡網(wǎng)點非常少，刷公務(wù)卡的熱情很高，但相關(guān)配套設(shè)施不完善。

三、措施研究

(一)建立健全國庫執(zhí)行機構(gòu)

國庫集中支付體系是一項完整、精細(xì)和復(fù)雜的系統(tǒng)，涉及到部門之間預(yù)算編制、執(zhí)行、財務(wù)和銀行等多項環(huán)節(jié)，部門之間的配合很重要。要明確財政、預(yù)算、銀行各部門的職責(zé)，做到有監(jiān)督有著落。財政部門在做好預(yù)算、政府采購和績效評價的前提下，還要全力做好各部門的服務(wù)和協(xié)調(diào)工作，保證流程順利展開。

(二)規(guī)范代理銀行國庫集中支付業(yè)務(wù)

國庫集中支付從發(fā)展階段進(jìn)入提高階段，發(fā)展之初制定的規(guī)范要求，隨著業(yè)務(wù)的擴大也需進(jìn)行改進(jìn)，進(jìn)一步規(guī)范代理銀行的業(yè)務(wù)保證改革的進(jìn)行。在修訂規(guī)章制度方面，代理銀行應(yīng)對業(yè)務(wù)重新整理制定新的管理辦法，并報人民銀行和財政部備案。在新事情新情況下，加強對業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)，是操作人員掌握熟練的技術(shù)以提高國庫支付的安全規(guī)范性。

(三)完善資金支付運行機制

在建立健全資金監(jiān)管機制上，明確資金支付流程，做好資金審核調(diào)查，保證資金真實合法。限制零余額大額提現(xiàn)，預(yù)算單位只有在授權(quán)額度內(nèi)才可以進(jìn)行體現(xiàn)；在簡化支付流程方面，可以將每月的用款計劃年初一次性錄入，每月由系統(tǒng)進(jìn)行審核，根據(jù)實際情況調(diào)整每月用款計劃；在支付方式方面，應(yīng)該以直接支付為主，在直接支付改為授權(quán)支付時，要認(rèn)真審核，防止非合理因素改變支付方式，以確保資金高效使用。

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