關(guān)于商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的探析

中國(guó)建設(shè)銀行股份有限公司南京中山支行 陳春

一、引言

狹義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)因?yàn)樨?cái)政結(jié)構(gòu)不合理而承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，廣義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指銀行在各項(xiàng)財(cái)務(wù)中，由于各種不可控因素的影響，導(dǎo)致銀行財(cái)政存在損失的風(fēng)險(xiǎn)，而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)最終會(huì)體現(xiàn)在財(cái)務(wù)報(bào)表上。

二、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因

(一)宏觀環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

經(jīng)濟(jì)宏觀環(huán)境的因素是商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要風(fēng)險(xiǎn)因素之一。現(xiàn)在市場(chǎng)不健全，制度不夠完善，政府對(duì)市場(chǎng)的不良干預(yù)，各地商業(yè)活動(dòng)存在違規(guī)違法的行為等情況，都在一定程度上引發(fā)商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在很長(zhǎng)的一段時(shí)間里，我國(guó)政府對(duì)于商業(yè)銀行的管控非常嚴(yán)格，銀行的發(fā)展完全在國(guó)家的控制之下。改革開(kāi)放以來(lái)，國(guó)外的商業(yè)銀行涌入我國(guó)，銀行業(yè)普遍認(rèn)為這是“機(jī)遇與挑戰(zhàn)”并存，但國(guó)外商業(yè)銀行的進(jìn)入并沒(méi)有引入國(guó)外先進(jìn)的市場(chǎng)規(guī)則，相反，這些在國(guó)外發(fā)展良好的商業(yè)銀行，在中國(guó)卻遭遇“水土不服”，而國(guó)內(nèi)的商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理也沒(méi)有因此產(chǎn)生變化。

(二)工作人員缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，銀行業(yè)務(wù)范圍越來(lái)越大，市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越劇烈，精通財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的人員嚴(yán)重缺乏。大量不符合資質(zhì)和素質(zhì)不符合的財(cái)務(wù)人員上崗，直接導(dǎo)致了財(cái)務(wù)管理的隱患。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理不僅和財(cái)務(wù)人員的專業(yè)技能有關(guān)，也和他們的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)有很大關(guān)系。由于財(cái)務(wù)工作量的龐大和瑣碎的特點(diǎn)，很多財(cái)務(wù)工作人員只顧眼前的工作，對(duì)財(cái)務(wù)工作缺乏正確的認(rèn)識(shí)，缺乏全局性，認(rèn)為只要按照常規(guī)使用資金就可以規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，甚至對(duì)一些可能造成風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)務(wù)行為也視而不見(jiàn)，這些都是對(duì)于財(cái)務(wù)工作的不正確認(rèn)識(shí)。

(三)財(cái)務(wù)信息化不夠健全

在科學(xué)技術(shù)高速發(fā)展的條件下，各行各業(yè)都進(jìn)入信息化進(jìn)程。財(cái)務(wù)面對(duì)復(fù)雜多變的宏觀環(huán)境，需要一個(gè)更強(qiáng)大的工具進(jìn)行財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避。財(cái)務(wù)工作的高度信息化可以提高財(cái)務(wù)工作的效率，節(jié)省人力資源，減少人為失誤。雖然近年來(lái)商業(yè)銀行的內(nèi)控工作取得了不錯(cuò)的成績(jī)，但內(nèi)控信息化資源沒(méi)有合理配置，會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的信息化進(jìn)程相對(duì)滯后。

(四)銀行資本結(jié)構(gòu)失衡

從我國(guó)商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)報(bào)表上可以看出，現(xiàn)階段普遍存在的問(wèn)題是銀行資本結(jié)構(gòu)失衡，不良資產(chǎn)過(guò)多。根據(jù)《新巴塞爾協(xié)議》可以得出以下結(jié)論：由于我國(guó)商業(yè)銀行的資本充足率低，承受風(fēng)險(xiǎn)的能力差?，F(xiàn)今，我國(guó)四大國(guó)有銀行的資本充足率基本可以達(dá)到或超過(guò)8%，具有一定的風(fēng)險(xiǎn)抵抗能力，但有些地方銀行，農(nóng)村信用社資本金則普遍不足，直接影響了銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。

三、商業(yè)銀行預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施

(一)加強(qiáng)外部審計(jì)，把控宏觀環(huán)境

內(nèi)部審計(jì)具有明顯的局限性，因此商業(yè)銀行逐漸委托會(huì)計(jì)事務(wù)所進(jìn)行專門的審計(jì)，使審計(jì)愈加專業(yè)、合理。外部審計(jì)對(duì)于控制商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有重大意義，同時(shí)，銀行需要對(duì)宏觀環(huán)境進(jìn)行分析研究，把握未來(lái)的發(fā)展趨勢(shì)，做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。

(二)強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

商業(yè)銀行內(nèi)部的財(cái)務(wù)人員是財(cái)務(wù)管理的主要執(zhí)行者，他們自身的專業(yè)水平和風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)直接影響到公司財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)人員進(jìn)入公司后，應(yīng)該不斷地充實(shí)自己，持續(xù)學(xué)習(xí)，精通財(cái)務(wù)知識(shí)。財(cái)務(wù)管理人員需要對(duì)于國(guó)家的相關(guān)政策精準(zhǔn)地掌握，善于使用財(cái)務(wù)工具，適應(yīng)財(cái)務(wù)信息化，這樣才能敏銳地覺(jué)察到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，用正確的態(tài)度面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。

(三)完善財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)

財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)是以銀行信息化為基礎(chǔ)，以銀行的財(cái)務(wù)報(bào)表、綜合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及其他相關(guān)的財(cái)務(wù)資料為依據(jù)，利用財(cái)會(huì)、金融、企業(yè)管理等理論，對(duì)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中的銀行進(jìn)行監(jiān)控的系統(tǒng)。財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的建立是為了及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，消除財(cái)務(wù)管理隱患。我國(guó)銀行應(yīng)按照國(guó)際最新的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，借鑒國(guó)內(nèi)外成熟的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，制定配套的管理制度和具體辦法，強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制建設(shè)，創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理流程，切實(shí)提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警。

四、結(jié)束語(yǔ)

商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因分為內(nèi)因和外因，內(nèi)因主要有財(cái)務(wù)工作人員的自身專業(yè)技能水平和對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的正確認(rèn)識(shí)、商業(yè)銀行的信息化水平等。內(nèi)因需要有針對(duì)性地進(jìn)行評(píng)估和治理，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的精細(xì)化管理。外因主要包括政府的管控、國(guó)家相關(guān)政策的執(zhí)行及市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)等因素，這些因素都是宏觀環(huán)境導(dǎo)致的，商業(yè)銀行自身對(duì)于這些風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法消除，只能盡量規(guī)避。對(duì)于宏觀環(huán)境導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行需要建立并完善財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。

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