淺談如何加強醫院庫存物資內部控制制度

昆明市第二人民醫院 周燕

庫存物資是醫院在開展醫療服務活動及其他活動中為耗用而儲存的流動資產，是醫院醫療活動的基礎。但是，由于內部控制制度的不完善，致使相應管理工作落實不到位，進而造成了物資浪費、流失等現象。因此，這就要求了醫院需要在強化物資重要性認識的基礎上，結合當前管理工作中所出現的問題，進一步健全并完善相關的內控制度體系，從而確保醫院各項服務工作的順利開展，進而為醫院經濟效益與社會效益的提高奠定基礎。然而，如何完善這一內控制度體系，成為了醫院管理工作所面臨的一大挑戰。

一、當前醫院庫存物資管理工作上所呈現出的問題

(一)入庫制度體系的不完善致使相關核算賬實不符

目前，醫院在物資采購方面所實行的是先購進相應的物資，然后再付款，這樣的采購程序致使物資采購與付款相分離，進而無法將所購物品數量與所花銷的金額及時的呈現在財務賬面上，長此以往就導致醫院無法通過賬務來實現對庫存物資的有效核實，最終致使醫院核算賬實不符問題極為嚴重。

(二)關于物品采購計劃的編制缺乏合理性

目前，醫院在制定相關物資采購計劃時，需要采購進何種物品以及采購物品的數量的定位，都是各科室根據自己的估算來實現的，進而致使所編制的采購計劃缺乏合理性，最終造成物資的浪費。例如，有些科室印刷了大量的工作表格，在采用了電子病歷等信息系統模塊后，這些印刷表格的“用武之地”顯然變少，這就導致了物資的嚴重浪費。因此，當前的這種采購計劃模式制約了相關管理工作的開展，也將內控制度的缺陷與不足表露出來。

(三)醫院各部門間尚未實現信息共享

當前，在醫院庫存物資的管理上是以分開管理的形式來實現的，比如采購業務、出入庫業務等都是歸不同部門管理的，而醫院目前尚未實現信息資源的共享模式，各部門之間并沒有進行“有無”的溝通，進而導致物資采購業務的開展并沒有按照規定的程序執行，最終造成了物資的嚴重浪費。比如：某一科室需要印刷表格，并將這一需求告知了采購部門，但是并沒有詢問庫存管理部門是否有庫存，這樣就導致采購部門所購進的物品被閑置。

(四)相關業務流程尚未實現規范化的管理

當前，醫院的庫存管理工作尚未根據業務的實際需求建立完善且規范的流程，進而致使相關工作的開展無制度可依，最終造成了人力與物力上的浪費。例如，有的臨床科室根據自己的需要進行采買，只有發票卻沒有物資采購明細清單；有的臨床科室票據齊全后卻沒有按程序到器械部門填制驗收入庫單，即到財務部門進行費用報銷，而這就給庫存管理工作的開展帶來了阻礙，進而導致管理上出現了漏洞。

(五)尚未建立信息化管理平臺

在醫院庫存物資的管理工作上，醫院目前尚未建立統一且高效的信息化管理平臺，進而導致各部門之間無法實現有效的溝通，造成了物資管理上的不足。而這種信息化應用程度不高的庫存管理工作，在造成內部力度不足的基礎上，還導致醫院的物資浪費、財產流失，不利于醫院的長遠發展。

二、加強醫院庫存物資內部控制制度建設的對策

基于當前醫院庫存物資管理上所呈現出的問題，需要醫院在強化對物質重要性認識的基礎上，強化對醫院物資管理力度，完善醫院物資管理辦法和制度，加強對庫存物資控制，進而在避免物資浪費與流失現象的基礎上，進一步強化醫院整體管理力度，提高醫院的經濟效益。

(一)從源頭抓起，突出對庫存物資的事前制約

嚴格庫存物資采購計劃管理，對各類庫存物資實行定額、需求管理，合理確定庫存，杜絕無計劃采購庫存物資的情況發生。

(二)制定規范、清晰的業務工作流程，建立健全的庫存物資管理制度和崗位責任制

醫院的庫存物資應該由物資采購部門統一采購，如有特殊情況，需經主管部門批準，領導批示后才能由科室自行購買。到財務部門進行費用報銷時，發票后必須附有采購明細清單及物資管理部門驗收入庫單。明確崗位職責、權限，確保采購與驗收、采購驗收與會計記錄等不相容職務相互分離，合理設置崗位，加強制約和監督。

(三)加強物資管理的信息化建設

我院2015年進行信息系統建設，截止本年7月各模塊全面投入使用，其中就包括庫存物資管理模塊。信息化系統管理平臺的建立，能夠加強各部門之間的有效溝通，并強化相關管理工作的力度。根據信息化管理平臺，不論是采購部門，還是庫管部門，都能夠將相應的信息輸入其中，以方便各科室在缺少物資時進行有效的查找與上報，進而采購部門能夠明確采購的物品，庫管部門能夠及時的提供所需物品，從而避免物資在管理上所形成的浪費與流失。年末盤點時，可以從系統中調出全部物資或者某一物資的數量和采購成本，與物資管理部門實物盤點的數量進行核對，這樣可以更好的對庫存物資進行監控，實現了物資管理的透明度。

三、結束語

綜上所述，基于醫院庫存物理管理工作的重要性，需要醫院結合當前在管理工作上所出現的問題，進一步完善內控制度，以強化對庫存物資的監管力度，進而在避免物資流失與浪費的基礎上，確保醫院的財產不受損失，進而為醫院醫療事業的開展奠定扎實的基礎，并提高醫院的經濟效益與社會效益，最終實現醫院的可持續發展。

[1] 鮑向慧.淺析醫院新制度改革中的庫存物資管理問題[J].企業研究.2013，(24)

[2] 徐國強.行政事業單位內部控制實證研究[M].遼寧東北財經大學出版社，2010