論保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制研究

中國人民財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司西安監(jiān)察稽核中心 馮曉玲

隨著保險(xiǎn)行業(yè)的發(fā)展日趨上升，保險(xiǎn)業(yè)已成為人們?yōu)楸ＷC自己幸福生活的必備行業(yè)。從某種意義上來說，保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制能對(duì)保險(xiǎn)公司的運(yùn)營與發(fā)展起到?jīng)Q定性的作用。內(nèi)部控制是一門十分復(fù)雜的學(xué)問，需要用科學(xué)的方法和嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膽B(tài)度來學(xué)習(xí)和研究它。雖然保險(xiǎn)行業(yè)前途寬廣，但也存在一定的弊端，需要進(jìn)一步改良與發(fā)展，以便使得未來的保險(xiǎn)行業(yè)為我們的幸福生活保駕護(hù)航。

一、保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制要求

(一)對(duì)銷售部門的要求

對(duì)于保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制來說銷售部門是必不可少的，它的責(zé)任十分重大。銷售部門主要是接觸客戶，面向市場，辦理業(yè)務(wù)的一個(gè)部門。銷售部門同時(shí)也起到一個(gè)公司內(nèi)外部門調(diào)和的一個(gè)作用。所以員工的綜合素質(zhì)顯得尤為重要。作為公司一線的部門，就好比一個(gè)部隊(duì)里的沖鋒兵一樣。所以銷售部門的管理顯得極其的重要。

1、銷售員工的培養(yǎng)與管理

保險(xiǎn)公司一定要重視銷售員工的培養(yǎng)，因?yàn)殇N售員工的工作有很大的難度，所以一定要定期給員工授課，培養(yǎng)員工的素質(zhì)，態(tài)度，教授銷售方法。實(shí)行獎(jiǎng)罰制度，調(diào)動(dòng)員工的積極性。建立一套比較完整的管理?xiàng)l例，規(guī)范員工的行為規(guī)范，嚴(yán)禁違反法律和規(guī)定的事情，比如洗黑錢、挪用國內(nèi)公款等。

保險(xiǎn)公司對(duì)銷售部門的每一個(gè)環(huán)節(jié)都要嚴(yán)加控制和管理，包括財(cái)務(wù)管理、業(yè)務(wù)票據(jù)管理以及客戶售后服務(wù)管理等。由于這些環(huán)節(jié)每個(gè)都是環(huán)環(huán)相扣，所以健全每個(gè)部門的制度是十分重要的。

3、銷售部門的錢財(cái)運(yùn)用

合理運(yùn)用公司的資金，建立準(zhǔn)確的資金運(yùn)行制度。保險(xiǎn)公司的投資和被保險(xiǎn)人的財(cái)務(wù)一定要定期檢查，確保公司的財(cái)務(wù)安全。

(二)銷售公司的內(nèi)部監(jiān)管

銷售公司的內(nèi)部監(jiān)管，顧名思義就是公司的監(jiān)察部門和管理部門。公司的最高領(lǐng)導(dǎo)決議是董事會(huì)，董事長負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)和帶領(lǐng)下屬工作。內(nèi)部監(jiān)管應(yīng)是公司各個(gè)部門協(xié)調(diào)工作，穩(wěn)步運(yùn)營，合理分工，相互聯(lián)系的一個(gè)體系。監(jiān)察部門要確保公司無違法行為，保證公司的透明度，保證無貪污腐敗，假公濟(jì)私等狀況的發(fā)生。

1、公司高層管理的職責(zé)公司從董事長、總經(jīng)理開始成樹形向下延伸

高層管理主要是決定公司的發(fā)展前景和方向，決議和商討公司擬定的方案，投資計(jì)劃等。由董事長帶領(lǐng)的董事會(huì)團(tuán)體一定要確保管理公司制度健全，法律法規(guī)完整以及對(duì)下屬各個(gè)部門的應(yīng)急案件的處理。董事會(huì)成員和經(jīng)營管理者要有足夠的科學(xué)知識(shí)和領(lǐng)導(dǎo)才能，這樣才能確保公司的健康發(fā)展。董事會(huì)的職能中還有監(jiān)管職責(zé)，一個(gè)公司的透明度對(duì)公司發(fā)展起著非常重要的作用，同時(shí)也是保證領(lǐng)導(dǎo)人能正確帶領(lǐng)公司發(fā)展的基礎(chǔ)。

實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)戰(zhàn)略，關(guān)乎東營市經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展全局和“兩個(gè)率先”進(jìn)程，必須在工作推進(jìn)上有更大力度，在政策支持上有更大舉措，在營造環(huán)境上有更大作為。圍繞“黃藍(lán)兩大戰(zhàn)略”和“兩個(gè)率先”目標(biāo)任務(wù)要求，應(yīng)當(dāng)加快探索對(duì)策措施，有效促進(jìn)科技與經(jīng)濟(jì)社會(huì)銜接融合，推動(dòng)區(qū)域發(fā)展向創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)轉(zhuǎn)變。

2、內(nèi)部控制的監(jiān)察

隨著科技的發(fā)展，網(wǎng)絡(luò)對(duì)人們的生活影響日益巨大，因此保險(xiǎn)公司的監(jiān)管部門要加大對(duì)網(wǎng)絡(luò)的監(jiān)管和控制，避免由于個(gè)人違法行為導(dǎo)致公司內(nèi)部的混亂。尤其是對(duì)重大事件的應(yīng)急預(yù)案必須詳細(xì)部署，如一旦發(fā)生此類事件必須及時(shí)做出緊急補(bǔ)救措施，避免影響公司的利益與聲譽(yù)。同時(shí)，要對(duì)公司管理的機(jī)密文件與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)做好保密與防護(hù)，避免公司與個(gè)人信息泄露于外，從而影響到公司的利益。其次，公司還應(yīng)聘請(qǐng)法律顧問，以便保證公司的財(cái)產(chǎn)安全和防止違反法律法規(guī)的事件發(fā)生。此外，公司還要建立投訴舉報(bào)部門，尊重員工的個(gè)人權(quán)利，也有利于確保公司的透明度。

(三)內(nèi)部控制總結(jié)與評(píng)價(jià)

內(nèi)部控制的總結(jié)與評(píng)價(jià)不僅有利于找出保險(xiǎn)公司內(nèi)部的矛盾，同時(shí)也可以更好地?cái)M定計(jì)劃方案。內(nèi)部控制總結(jié)是通過一系列的真實(shí)報(bào)告與數(shù)據(jù)，經(jīng)過專業(yè)人員的研究與討論，獲知公司取得的成績以及在某些方面所存在的問題等等。在進(jìn)行總結(jié)和評(píng)價(jià)之前，要確保數(shù)據(jù)的真實(shí)和完整，需要各個(gè)部門統(tǒng)一合作，相互信任才可完成。公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是在總結(jié)之后才可操作，并給出相應(yīng)的評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)可以用等級(jí)劃分成為優(yōu)、良、可、劣，或者是合格、一般、不合格、嚴(yán)重缺陷等。評(píng)價(jià)內(nèi)容要包括公司所存在的風(fēng)險(xiǎn)、公司內(nèi)部規(guī)劃和方案的漏洞、以及需要改進(jìn)的部門和未來規(guī)劃等等。因此，只有做好內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)和總結(jié)才能更好的了解公司，找到更加完善治理公司的策略，降低公司的風(fēng)險(xiǎn)。

二、保險(xiǎn)公司的發(fā)展前景

隨著保險(xiǎn)行業(yè)多元化和行業(yè)市場保障范圍不斷加大的發(fā)展，保險(xiǎn)在人們的生活和生產(chǎn)中越來越扮演重要的角色。2014年，中國國務(wù)院總理李克強(qiáng)在國務(wù)院常務(wù)會(huì)議上部署了加快發(fā)展現(xiàn)代保險(xiǎn)服務(wù)業(yè)五項(xiàng)措施并指出，加快發(fā)展現(xiàn)代保險(xiǎn)服務(wù)業(yè)，不僅能夠幫助企業(yè)和群眾對(duì)沖經(jīng)營和生活中的風(fēng)險(xiǎn)、增強(qiáng)安全感，激發(fā)社會(huì)創(chuàng)造創(chuàng)業(yè)動(dòng)力，還有利于增加就業(yè)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)優(yōu)化、推進(jìn)社會(huì)治理創(chuàng)新，可以一舉多得。由此看出，保險(xiǎn)業(yè)正面臨飛速發(fā)展的大好時(shí)機(jī)。

(一)現(xiàn)階段保險(xiǎn)行業(yè)存在的問題

雖然保險(xiǎn)行業(yè)的發(fā)展日趨成熟，但還是存在很多的問題和弊端。這些不利因素嚴(yán)重影響保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展。比如保險(xiǎn)條款過于繁瑣，從而導(dǎo)致客戶閱讀時(shí)不能了解真實(shí)情況，滿足不了投保人的需求，或者由于銷售誤導(dǎo)導(dǎo)致被保險(xiǎn)人在接受理賠服務(wù)時(shí)與保險(xiǎn)公司造成矛盾，形成尷尬的局面；以及國內(nèi)保險(xiǎn)業(yè)所能提供的服務(wù)不夠全面和細(xì)致，服務(wù)能力還有待提高。這些問題的產(chǎn)生會(huì)使人們對(duì)保險(xiǎn)的信任度下降，從而影響影響保險(xiǎn)功能的發(fā)揮、保險(xiǎn)事業(yè)的發(fā)展。

(二)理賠服務(wù)質(zhì)量低及理賠難問題

保險(xiǎn)公司理賠服務(wù)質(zhì)量低是行業(yè)整體問題，再加上一些小型保險(xiǎn)公司鉆制度條款的空子有意拖賠惜賠，造成了社會(huì)上保險(xiǎn)客戶對(duì)保險(xiǎn)公司的理賠服務(wù)質(zhì)量不滿意，指責(zé)、糾紛不斷增多，保險(xiǎn)監(jiān)管部門乃至執(zhí)法部門也再強(qiáng)令要求保險(xiǎn)公司改善理賠服務(wù)，保護(hù)保險(xiǎn)消費(fèi)者的正當(dāng)權(quán)益?？梢哉f，造成這樣的局面，有保險(xiǎn)公司內(nèi)部管理的問題，也有外部法規(guī)制度（如道交法的賠付額度的增長）對(duì)保險(xiǎn)公司經(jīng)營的壓力，也有第三方如修理廠對(duì)保險(xiǎn)公司利潤的蠶食。在此情況之下，理賠服務(wù)成了亟待解決的老大難問題，否則會(huì)嚴(yán)重阻礙保險(xiǎn)業(yè)快速健康發(fā)展。

(三)保險(xiǎn)公司的一線服務(wù)

保險(xiǎn)公司的基層服務(wù)形象十分重要，大大影響到公司的發(fā)展。現(xiàn)保險(xiǎn)公司的基層建設(shè)并不是十分的全面，應(yīng)設(shè)立更多人性化的小部門，同時(shí)應(yīng)加強(qiáng)一線展業(yè)人員的綜合素質(zhì)，提高服務(wù)水平，提升與客戶的溝通能力和服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化程度。同時(shí)，對(duì)員工的職業(yè)道德教育也不能忽視，達(dá)到外在服務(wù)態(tài)度和內(nèi)在責(zé)任心的統(tǒng)一，維護(hù)好保險(xiǎn)行業(yè)整體形象。

(四)保險(xiǎn)公司服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)和服務(wù)能力不均

我國地域廣闊，人口密度較大，保險(xiǎn)行業(yè)總體分布不均，同時(shí)保險(xiǎn)公司缺乏優(yōu)秀的工作人員，所以加大保險(xiǎn)公司建設(shè)毋庸置疑。雖然現(xiàn)在我國保險(xiǎn)公司網(wǎng)點(diǎn)的分布已經(jīng)覆蓋至村鎮(zhèn)，但在人力資源建設(shè)方面，服務(wù)“三農(nóng)”保障民生所需的優(yōu)秀人才還很缺乏，尤其是邊遠(yuǎn)貧困地區(qū)表現(xiàn)比較突出。

(五)保險(xiǎn)產(chǎn)品創(chuàng)新不足

我國保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)項(xiàng)目少且不靈活，與國外保險(xiǎn)項(xiàng)目相比較，條款相對(duì)單一，組合能力也差，產(chǎn)品創(chuàng)新不足，創(chuàng)新的動(dòng)力也不足。當(dāng)前，我國的保險(xiǎn)業(yè)已經(jīng)進(jìn)入了飛速發(fā)展階段，各類精算數(shù)據(jù)也有了相當(dāng)量的積累，完全可以支撐研發(fā)更多真正貼近群眾生活、符合市場需求的產(chǎn)品，打破保險(xiǎn)產(chǎn)品同質(zhì)化這個(gè)瓶頸。這也是實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)經(jīng)營轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵。

三、保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的科學(xué)方法

保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控。但由于保險(xiǎn)公司所經(jīng)營的業(yè)務(wù)特殊性，因此對(duì)其主要的經(jīng)營活動(dòng)需要實(shí)施特殊的控制活動(dòng)，具體來說，包括承?？刂啤N售控制、理賠控制、投資控制、資產(chǎn)接觸控制、償付能力控制、會(huì)計(jì)控制、客服控制、再保險(xiǎn)和其他風(fēng)險(xiǎn)管理工具控制、信息系統(tǒng)控制等。

承?？刂疲嚎刂苹顒?dòng)應(yīng)該保證承保的基礎(chǔ)是保險(xiǎn)公司的最終定位、可以容忍的風(fēng)險(xiǎn)政策，同樣也是基于風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)的技術(shù)分析做出的，以確保正確、適合的產(chǎn)品定價(jià)。核保是承保的重要環(huán)節(jié)，是完成公證費(fèi)率的有效手段，其工作質(zhì)量直接影響保險(xiǎn)人的償付能力水平。

銷售控制：保險(xiǎn)公司應(yīng)該為各個(gè)銷售渠道制定清晰合理的銷售政策，明確與銷售渠道有關(guān)的工作人員的責(zé)任。包含銷售人員的資格管理、銷售檔案管理、銷售人員培訓(xùn)管理、銷售行為管理、應(yīng)收保費(fèi)管理等內(nèi)容。

理賠控制：對(duì)出險(xiǎn)登記、查勘記錄、損失核定、賠款計(jì)算等環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格流程化管理，借助科學(xué)技術(shù)手段和儀器記錄數(shù)據(jù)、分析數(shù)據(jù)并利用數(shù)據(jù)，建立分級(jí)授權(quán)審批制度和雙人審核制度。

投資控制:是在保險(xiǎn)公司授權(quán)范圍內(nèi)，對(duì)承包人的工程進(jìn)行考察和做評(píng)估，并對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)管。

資產(chǎn)接觸控制:是避免人員接觸公司有關(guān)的物品和財(cái)產(chǎn)，避免公司財(cái)產(chǎn)的損失。因此定時(shí)檢查財(cái)產(chǎn)是必要的資產(chǎn)控制手段。

償付能力控制:它是保證保險(xiǎn)公司面臨風(fēng)險(xiǎn)的最低保障，保障公司的投資渠道廣泛，有一定的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。

會(huì)計(jì)控制：是指施控主體利用會(huì)計(jì)信息對(duì)資金運(yùn)動(dòng)進(jìn)行的控制。

客服控制:通過提供產(chǎn)品和服務(wù)滿足客戶的需要，完成交易，并對(duì)交易現(xiàn)場的客戶服務(wù)活動(dòng)及相關(guān)事宜實(shí)施管理的專業(yè)人員。

再保險(xiǎn)和其他風(fēng)險(xiǎn)管理工具控制:為了控制再保險(xiǎn)各項(xiàng)分出業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，達(dá)到預(yù)期的經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)，穩(wěn)定保險(xiǎn)企業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)營而進(jìn)行的計(jì)劃、組織、指揮、協(xié)調(diào)和控制。

信息系統(tǒng)控制:信息系統(tǒng)是由計(jì)算機(jī)硬件、網(wǎng)絡(luò)和通訊設(shè)備、計(jì)算機(jī)軟件、信息資源、信息用戶和規(guī)章制度組成的以處理信息流為目的的人機(jī)一體化系統(tǒng)。

保險(xiǎn)公司完成法人治理結(jié)構(gòu)的改造之后，逐漸完善內(nèi)部的控制是其下一步改革轉(zhuǎn)型最重要的內(nèi)容。逐漸完善公司內(nèi)部的控制必須處理好三個(gè)關(guān)系：與治理結(jié)構(gòu)的關(guān)系、與公司未來發(fā)展的關(guān)系、與保險(xiǎn)監(jiān)督管理的關(guān)系。要處理好這三個(gè)關(guān)系就要抓住三個(gè)關(guān)鍵的問題：正確解決分割權(quán)力與集中權(quán)力、恰當(dāng)?shù)拇_定內(nèi)部控制的目標(biāo)、科學(xué)運(yùn)用內(nèi)部控制方法。必須選擇兩個(gè)方面作為突破口：就是從大局著眼、建設(shè)內(nèi)部控制整體框架；從培育的制度入手、建立出有效的內(nèi)部控制機(jī)制。

四、結(jié)束語

總之，建立科學(xué)、系統(tǒng)、模范的保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的運(yùn)行機(jī)制，一方面有利于預(yù)防和解決金融風(fēng)險(xiǎn)，另一方面也有利于深化體制改革，從而促進(jìn)我國保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)經(jīng)營觀念、經(jīng)營體制的轉(zhuǎn)變。我國應(yīng)該進(jìn)一步規(guī)范保險(xiǎn)市場的經(jīng)營運(yùn)作，將現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)控制管理論我們正在發(fā)展的保險(xiǎn)事業(yè)中，以便提高我國保險(xiǎn)業(yè)的整體經(jīng)管理水平、服務(wù)水平。

[1] 徐文奎,李作家.新華保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制存在的問題[J].科技創(chuàng)新與應(yīng)用，2013，（11）

[2] 馬俊玲.淺談企業(yè)內(nèi)部控制制度[J].會(huì)計(jì)考試期刊，2006，（6）