提升銀行會計監督效能的有效對策

烏魯木齊市商業銀行運營管理部　曹毅

提升銀行會計監督效能的有效對策

烏魯木齊市商業銀行運營管理部曹毅

摘要:會計監督是會計的最基本職能，也是企業內部控制的重要手段。銀行會計監督效能的充分發揮，可以有效提高銀行的會計核算質量，保障銀行的資金安全。本文分析了銀行會計監督的重要意義，并對如何提升銀行會計監督效能進行深入探討。

關鍵詞:銀行會計監督效能

金融業是現代社會經濟發展的核心，而銀行作為金融活動的重要載體，其安全、平穩的運營是保障社會穩定和金融繁榮的重要基礎。近年來，隨著衍生金融交易工具的迅速增多，銀行的業務也在不斷擴展，各類金融風險也隨之產生。但是會計監督作為銀行防范經營風險，規范金融操作的重要手段，其監督效能卻被逐漸弱化。這種現象不僅威脅了銀行自身的經營發展，甚至會危害到社會的可持續發展，因此，我們必須重視銀行會計的監督工作，并采取措施來一步步夯實銀行會計監督效能。

一、強化銀行會計監督的意義

(一)可以保障銀行會計工作的有序進行

會計是銀行的基礎性工作，也是一項非常重要的綜合性管理工作。銀行會計工作涉及到了銀行業務的各個方面，所以只有保證了會計工作的有序進行，才能保證銀行各項業務的有序開展。而會計監督作為會計基礎工作的重要保障手段，對銀行各項業務的有序開展也起到了至關重要的作用。但是，從目前的情況來看，很多銀行在會計監督方面都不同程度的存在一些問題，比如會計工作不嚴謹、秩序混亂、會計信息失真等，這些都是銀行會計監督職能弱化所導致的。這不僅會給銀行的經營管理帶來一定影響，甚至會損害到國家的利益。因此，銀行會計監督效能的強化，不僅有利于規范銀行各項信貸、結算及資金等業務活動，也有利于銀行經營管理水平的提高，從而保證銀行各項經營活動更加規范的進行。

(二)可以提高銀行各項業務活動的規范性

會計部門是銀行內部控制的中心，也是銀行的信息中心，銀行的每項業務活動都需要通過會計核算來實現，其中包括存款、貸款、以及其它各項資金的撥付等。而每項會計核算工作的順利進行，又離不開會計監督的有效保障。因此，銀行必須逐步重視會計核算工作，并進一步提高對會計監督職能的重視。不僅要保證會計核算的準確性和真實性，還要保證會計監督的有效性和全面性。銀行還應該對會計的基礎管理工作進行完善和規范。但是，從實際情況來看，仍然有些銀行對會計監督不夠重視。不僅在工作過程中，缺乏健全的會計監督體系，甚至存在個別銀行因為監管不利而出現報表不實、擠占成本或虛列費用等違規違紀問題。這種現象極大的影響了銀行業務經營活動的有序進行。由此可見，要想強化會計監督職能，就必須對會計管理體系進行完善，并逐步提高銀行的經營管理水平。

(三)可以防范銀行的金融風險

在金融市場日益開放，經濟環境日益復雜的環境下，銀行所面臨的金融風險正在逐步增加。如果會計工作失誤或者監督不當，很容易引發金融風險。比如對銀行和企業的資金進行挪用，違造虛假賬戶、私刻印章、對處出具虛假憑證等違法現象。為了避免金融漏洞，防范金融風險，銀行必須強化會計監督的效能。會計部門及工作人員應該加強對財務數據、現金流動以及信息流動等各個環節的監督和控制，充分發揮會計監督職能，以保證銀行資產的完整性和安全性。

二、提升銀行會計監督效能的對策

(一)提高對會計監督的認識

銀行應該結合自身的經營實際，同時結合相關案例，來強化全員的風險防范意識。利用真實案例來教育會計人員，保證會計工作的有序開展。通過教育及宣傳工作，來轉變會計部門重復核而輕監督的傳統觀念，使會計人員，甚至是全體員工，都認識到會計監督的重要性。另外，銀行還應該轉變會計人員的傳統工作觀念，不應該僅僅滿足于賬平表全，而應該在印章管理、重要單據管理、賬務核對以及憑證檢查等方面加強管理，進一步促進全體成員會計監督意識的提高。

(二)營造良好的會計監督環境

會計監督效能順利實施的重要前提，就是良好的保障環境，只有在內外部運行環境上進行了全方位的良好營造，才能保證會計監督工作的有效開展。銀行首先應該建立起完善的會計監督制度體系，對內部控制進行強化，促進內部環境的日益改善。會計監督制度體系應該以防范風險、提高監督效率以及杜絕違法違紀為主要目的。同時充分考慮銀行的經營特點，建立起權責分明，能夠進行各方面平衡制約的會計監督制度體系。在實施過程中，銀行還應該通過各種強化手段，保證會計業務能夠在制度監督下實施，以實現制度運作的有效性。另外，銀行還應該在制度實施過程中，不斷總結經驗，對制度不斷改進和更新，以適應金融市場變化的需要。

(三)健全會計檢查及事后監督體制

會計檢查是會計制度得以落實的重要手段。而會計事后監督也是對會計核算工作進行規范，對會計信息質量進行改善的有效途徑。目前很多銀行的會計檢查工作都存在檢查效果不理想、屢查屢犯等問題，究其原因，就是檢查工作不夠徹底、處罰力度不到位。因此，銀行必須強化會計檢查及稽核的實施力度，對會計檢查及事后稽核的內容、方式及方法等進行科學界定，盡快實現會計檢查的制度化和規范化。對于事后稽核工作，應該在監督稽核人員方面做好規范工作，保證稽核工作能夠按時完成，且保證每筆會計業務都能夠得到全過程的監督和核查。會計檢查及事后監督工作，既可以促進會計管理水平的提高，也可及時發現各種違規問題，將風險降至最低。需要注意的是，如果在會計檢查過程中發現問題，必須及時上報和處理，并依法對違規行為進行處罰。這也是銀行會計監督效能得以提升的關鍵。

(四)完善激勵及考評機制

長期以來，銀行的會計工作都是干好了沒有功勞，干不好卻會受到處罰的現象。這種觀念極大影響了會計人員的工作積極性，影響了會計監督職能的有效發揮。銀行要想提升會計監督職能，就必須轉變這種現狀，不能只懲不獎，更不能不懲不獎。銀行應該盡快制定出科學、系統的考評及激勵機制，來考核和評價會計人員的工作質量和業務水平。對工作表現好的人員應該及時給予獎勵及表彰；對表現不好，或者存在違規行為的人員，應該進行適當的處罰。只有做好獎罰得當，激勵及時，才能有效提升會計人員的工作積極性，才能保證會計監督的有效落實。

(五)加強銀行會計隊伍建設

會計人員是會計監督的主體，會計人員的業務能力和會計隊伍的整體素質，是決定會計監督水平的關鍵。因此，銀行必須以建設高素質的會計隊伍為工作重點。銀行首先應該著力培養高素質的會計監管人員，從法制教育、業務培訓等方式入手，強化監管人員的法律意識，提高會計人員的業務水平。在人才選擇方面，銀行應該建立起德與才的雙重標準，在保證會計人員道德品質的基礎上，選擇專業技術水平符合要求的崗位人才。另外，銀行還應該為會計人員提供良好的學習環境和工作環境，使會計人員能夠在法規制度、財力知識、監管能力等方面得到全方位的培養。

(六)運用科學的會計監督手段

在新的銀行業務品種不斷增加的前提下，銀行會計核算手段和管理方法也在不斷改進。這也對會計監督工作提出更高要求。因此，銀行必須打破傳統的會計監督模式，對會計監督手段進行不斷創新，積極運用先進的信息技術和計算機技術等高新技術，來提升會計監督的質量和效率。在創新過程中，要加強監督系統的基礎建設，從銀行的業務特點出發，構建出符合銀行實際的會計監督系統和風險預警系統，從而實現會計監督的科學化和現代化。

三、結束語

現階段，我國銀行正面臨著改革與發展的重要挑戰，會計監督是銀行會計信息質量和會計工作秩序的重要保障。無論是銀行自身，還是相關的政府職能部門，都應該以促進銀行持續發展為目的，從各個方面，運用各種舉措來提升銀行會計的監督效能。

參考文獻:

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