論現(xiàn)金管理系統(tǒng)在醫(yī)院財務(wù)管理中的應(yīng)用

摘要:本文圍繞現(xiàn)階段醫(yī)院財務(wù)管理的現(xiàn)狀、現(xiàn)金管理系統(tǒng)在醫(yī)院財務(wù)管理中的實際運用兩個方面展開討論，對現(xiàn)金管理系統(tǒng)在醫(yī)院財務(wù)管理中的應(yīng)用進行了分析，并提出了一些理論建議。

現(xiàn)金管理系統(tǒng)又稱CMS系統(tǒng)，指的是通過直接連接主機或客戶端的方式，為集團客戶中小企業(yè)及行政事業(yè)單位提供現(xiàn)金管理、人民幣支付管理、數(shù)據(jù)分析查詢等服務(wù)的系統(tǒng)。

一、現(xiàn)階段醫(yī)院財務(wù)管理的現(xiàn)狀

現(xiàn)階段，我國大部分醫(yī)院還在沿用傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式，使用傳統(tǒng)的手工帳來進行日常賬務(wù)的預(yù)算和結(jié)算，再通過預(yù)算結(jié)算手工完成數(shù)據(jù)報表，這種方式的工作效率極其低下，管理人員并不能及時對醫(yī)院賬務(wù)資金以外的資金情況進行掌握，也就無法對醫(yī)院運行或發(fā)展所需的資金做出精確的規(guī)劃和預(yù)算，例如付款、資金查詢、報銷等業(yè)務(wù)，使醫(yī)院在財務(wù)管理方面的投入成本逐漸增加。例如匯款業(yè)務(wù)的辦理首先應(yīng)手工填寫匯款申請單，經(jīng)蓋章之后送往銀行或等待客戶經(jīng)理上門取單，在銀行柜臺辦理匯款業(yè)務(wù)有嚴格的時間限制，只能在銀行所規(guī)定的工作時間范圍之內(nèi)進行匯款；再例如報銷業(yè)務(wù)通常需要現(xiàn)金進行支付，當(dāng)醫(yī)院現(xiàn)金不足時需臨時到銀行取現(xiàn)或者委托客戶經(jīng)理代辦，當(dāng)報銷業(yè)務(wù)較多時，醫(yī)院財務(wù)管理人員去銀行辦理業(yè)務(wù)的次數(shù)也隨之增加，從而使往返于銀行之間的各類資金風(fēng)險增加；再例如在辦理資金查詢業(yè)務(wù)時，若想查詢賬戶余額或交易明細時，必須手工填寫查詢申請單，蓋上公章之后前往銀行進行查詢，該業(yè)務(wù)只能再柜臺完成，不能實時對賬戶內(nèi)的實際余額及交易明細進行查詢和確認，增加了簽發(fā)空頭支票的風(fēng)險；最后是工資業(yè)務(wù)，大部分醫(yī)院在發(fā)放每月工資時還是使用傳統(tǒng)的報盤方式，在工資發(fā)放當(dāng)日制作報盤表，并蓋上公章前往銀行辦理業(yè)務(wù)，容易產(chǎn)生當(dāng)日無法發(fā)放完所有人員工資的風(fēng)險。

二、現(xiàn)金管理系統(tǒng)在醫(yī)院財務(wù)管理中的實際運用

(一)財務(wù)處模式下

為了使醫(yī)院優(yōu)勢得到更充分發(fā)揮，醫(yī)院在財務(wù)管理時使用最頻繁的是高度集權(quán)的財務(wù)處模式，也就是說所有資金統(tǒng)一管理機制。由于醫(yī)院的現(xiàn)金管理需求較為簡單，在選取合作銀行及軟件方時，建議主動將醫(yī)院的現(xiàn)金管理需求及期望告知合作銀行及軟件方，由合作方為醫(yī)院提供現(xiàn)金管理方案。現(xiàn)金管理系統(tǒng)的使用可以有效提高工作效率，在任何場合都能夠輕松辦理日常結(jié)算業(yè)務(wù)，在不需要奔赴銀行的情況下就能將工資發(fā)放給員工。財務(wù)管理者可以輕松、準(zhǔn)確地把握單筆交易業(yè)務(wù)的情況，使用網(wǎng)絡(luò)查詢賬戶金額及交易明細。針對批量式付款，在數(shù)據(jù)輸入時只需要按照銀行規(guī)定的格式填寫即可，除此之外還具備預(yù)約付款功能，在選擇愉悅功能之后填寫正確的付款時間及付款人信息，即可實現(xiàn)代發(fā)工資業(yè)務(wù)。這樣管理人員可以減少前往銀行辦理業(yè)務(wù)的次數(shù)，從而減少管理人員外出的時間，不僅提高了工作效率，還降低了風(fēng)險。另外，財務(wù)管理人員還可以通過辦理手機銀行業(yè)務(wù)，來對醫(yī)院的現(xiàn)金流動情況進行實時監(jiān)控，即使在沒有攜帶電腦的情況下，也能通過手機來查詢帳號信息及辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。

(二)資金處模式下

隨著醫(yī)院的不斷發(fā)展，不少先進的醫(yī)療設(shè)備陸續(xù)進入醫(yī)院，這一現(xiàn)象對醫(yī)院的資金管理提出了更高的要求，原有的財務(wù)處資金管理模式變得很難滿足醫(yī)院在財務(wù)管理方面的需求，從而就產(chǎn)生了資金處這種管理模式。財務(wù)處由兩個部門構(gòu)成，分別為資金處和會計處，資金處是專注于醫(yī)院資金的管理，而會計處是專注于各項財務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計、核算與分析工作。在這種管理模式之下，資金處可以獨立掌握自己的管理，專業(yè)性較強，可以應(yīng)用一些信息化技術(shù)來輔助資金管理，例如通過銀行現(xiàn)金管理系統(tǒng)和財務(wù)軟件中的資金管理模塊等工具來加強資金信息管理時的集中化程度及實時性，改善資金管理效率，同時也會給醫(yī)院創(chuàng)造更高的經(jīng)濟收益。除此之外，醫(yī)院在使用這種財務(wù)管理模式之后使資金管理權(quán)責(zé)更加具體化和明確化，資金管理信息更加集中化和公開化，有效利用閑置資金，加快資金流轉(zhuǎn)。在選擇合作銀行時，應(yīng)尋找?guī)准也煌你y行分別就醫(yī)院在現(xiàn)金管理方面的現(xiàn)狀和期望進行深入探討，并委托各家銀行針對醫(yī)院的具體情況來提供不同的管理方案，最后根據(jù)銀行所提供的方案及前期調(diào)查來做出最終的選擇。在選擇軟件合作商時，應(yīng)盡量選擇具有豐富開發(fā)經(jīng)驗，并具有類似開發(fā)經(jīng)驗的開發(fā)廠商，由軟件開發(fā)商提供個性化系統(tǒng)，將醫(yī)院的主賬戶與下級賬戶相關(guān)聯(lián)，通過主賬戶來申請貸款信用，這樣可以間接提高醫(yī)院的信用等級，開設(shè)名義現(xiàn)金池業(yè)務(wù)，通過銀行來沖銷主賬戶及下級賬戶所包含的貸款余額，這個業(yè)務(wù)沒有涵蓋不同實體之間的資金流動，在很大程度上使醫(yī)院的辦理程序更加簡單，提高了業(yè)務(wù)辦理效率。例如醫(yī)院主賬戶下分別包含三個下級子賬戶，其中每個賬戶的存款金額分別為500萬元、300萬元、和200萬元，三個賬戶沖銷之后的所剩余額為600萬元，在結(jié)息日中，銀行存款利息會按照600萬元這一基數(shù)來進行計算，若沒有的辦理此業(yè)務(wù)，則當(dāng)日銀行存款利息只能按照500W的基數(shù)來進行計算，貸款利息的計算基數(shù)為200萬元，還要繳稅，使利息和支出變相增加?，F(xiàn)階段，名義現(xiàn)金池業(yè)務(wù)較為適合國外市場，我國由于受到利率管理制度及稅收制度的限制，名義現(xiàn)金池業(yè)務(wù)并不適用于中國市場。在國內(nèi)市場中運用較多的是收支兩條線的資金管理模式，意思就是分別建立兩個賬戶用來進行收入和支出，將收款和付款進行獨立管理，有效做到收支相互分離，運用此管理模式需要醫(yī)院提前做好全面的預(yù)算管理。