中小企業財務管理狀況分析

□文/魯素萍畢克如

（大連財經學院風險管理與內部控制研究中心遼寧·大連）

中小企業財務管理狀況分析

□文/魯素萍畢克如

（大連財經學院風險管理與內部控制研究中心遼寧·大連）

［提要］中小企業經營規模小、抵御市場風險能力差、資金經營能力差等決定了它通過市場融資資信很低的特點。這從客觀上要求國家通過穩定的融資機制給予適當的扶持。世界上許多國家都制定了針對中小企業發展的法律、法規及優惠政策，在這方面我們應該借鑒國際經驗。

中小型企業；財務管理；問題；調整；分析

原標題：中小企業財務管理狀況的調整與分析

收錄日期：2015年9月7日

現在國家政策越來越多，對市場管理越來越好，整個社會的經濟市場越來越活躍。不少人進行自由創業，中小規模企業逐年增多。我國的企業管理制度正在逐步完善當中，本身中小型企業的靈活性相當大且規模程度不同，就更加大了管理的難度。近年來，各種問題都顯現出來，尤其以財務管理的問題最為突出。

一、中小企業財務管理環境的特點

（一）經營管理者與所有者統一。中小企業中經營者就是最大的股東。在經營過程當中，不僅是自己出錢投資，還是自家投入生產和經營，雖然這樣能體現出企業決策的靈活和及時，而且經營的目標明確，追求的是要利潤最大化的優勢，可以說是經營管理者目標與股東投入者的利益是相當一致的；但是，也存在著不足，主要是公司在經營過程中極度缺乏有效的外部監督，而且在資金使用方面相對隨意，非常不利于公司的良好發展。

（二）生產經營基本是個人經營，自己負全部責任。在我國的中小企業生產經營過程中，決策方向主要是靠老板自己對市場經濟的主觀意識，所以企業的成功與否完全取決于經營者的個人能力。

（三）面對的市場競爭壓力大。在活躍的經濟條件下，中小企業所從事的領域比較容易跨入，所以在產業占領較大的市場份額時，會有不少的其他對手參與進來，從而造成競爭愈加激烈的情況和局面。由于中小企業實力弱小，所以在激烈競爭的過程中容易受到對手所帶來的傷害。

（四）經營過程中具有靈活性高，轉行業容易。中小企業在生產經營過程中的優勢突出體現為對市場供求的變動反應速度快。例如，中小企業密集的江浙一帶就表現為主要產品優勢突出、專業程度非常高，但是管理成本卻很低，在我國經濟環境蕭條的時候，也能在短時間內迅速調整步伐，適應新的環境，保持穩定的企業發展。

（五）初始資金及可利用的資本少。中小企業進行經營的原始資金主要是來自于投資者的財務積累和借款，金額少，再加上企業外部的資金，再生產能力小，資金容易短缺是中小企業不能迅速發展的主要原因。企業資金的增加額也受到某種程度的影響，這就限制了中小企業的活動范圍，只能在本行業的領域內活動，否則影響企業的生產和發展。

二、中小企業財務管理存在的問題

（一）缺乏明確的產業發展方向，對項目投資缺乏科學論證。具體表現為：一味的追求所謂的“熱門”行業，不考慮客觀的外部條件和主管能力，不重視國家進行宏觀調控對企業發展的影響。對項目在生產經營過程中可能產生的現金流量缺少可靠的預算，對項目的投資缺乏合理的規劃劃與安排。如果國家增強宏觀調控的力度，馬上就會導致企業的建設資金出現問題，那么就面臨進退不得的兩難境地，甚至會造成經濟的巨大虧損。

（二）資金短缺，融資困難。我國中小企業目前因為投資規模較小、資本少、技術低，在資金生產過程中出現了難題，使中小企業的發展受到了限制。資金困難的原因主要有：一是因為企業本身的實力，企業規模小、資金少、信譽低、信用等級不高；二是國企的商業銀行對固定資產的投資和貸款的審批權利過于集中，而且目前我國中小企業的不良貸款記錄比重較高，收回貸款的難度較大；三是由于中小企業缺少來自外部的融資方法，故在民間投資比較多的地方很多都是采取民間集資的渠道來解決資金所產生的問題，完全是用自己的信用和高利息，融資成本不僅高，而且風險還大。

（三）管理模式僵化，管理觀念陳舊。中小企業最具代表的管理方式是：所有者權益與經營權的高度統一，給企業的財務管理帶來了負面影響。經營企業的管理者能力差、素質低，思想落后。因為沒有現代財務管理的觀念，所以就會使財務管理失去在企業管理中應有的地位和作用。有的企業根本沒有建立內部的審計部門，即使建立了，也難以保證內部審計部門的獨立性。

（四）管理基礎薄弱，內部控制不嚴格。因為中小企業管理方法是集權利于一身，沒有規范的可操作性的財務控制方法，這就使得企業管理者在決策以及在經營管理方面順從于自己的主觀意識。具體表現為：一是對現金管理不嚴，造成資金閑置或不足；二是重錢不重物，資產流失浪費嚴重；三是存貨控制薄弱，造成資金呆滯；四是應收賬款周轉緩慢，造成資金回收困難。

（五）財務管理人員文化素質低，缺乏專業人員，財務機構設置不合理。基本上多數中小企業財務管理人員都沒有經過專門的知識教育，沒有上崗證卻擔任財會職務的現象非常普遍，這是一個嚴重的不良現象。財務和會計不分家，缺少專業的財會人員，財務管理的職位由其他沒有勝任能力的人員來當，容易導致公司內部混亂的現象。

三、調整中小企業財務管理狀況的措施

（一）政府要完善相關法律法規

1、中小企業生產規模小、資金周轉能力差等問題導致它不能夠通過外部進行資金融資。這從根本上要求國家進行相應的宏觀調控對中小企業進行扶持。而且世界上不少國家都出臺了相關發展的法律法規及優惠政策，在這方面值得我國借鑒。例如，我國出臺的《關于鼓勵和促進中小企業發展的若干政策意見》及《中小企業促進法》，雖然在執行過程中會存在一些不足，但是在往后的實施中肯定會逐步完善的。

2、加快建立中小企業信用擔保體系。在我國，擔保中小企業的信用機構是以服務為宗旨的，不能以增加中小企業的資金成本為代價，以擔保的名義以盈利為主要目而收取擔保費。國家出臺的《關于加強中小企業信用管理工作的若干意見》，這是中國開始啟動以中小企業為主體的社會化信用體系建設的標志。在建立信用擔保體系的過程中，為中小企業的融資提供多樣的服務，因此有必要把信用擔保制度和其他社會化服務體系相結合起來。

（二）擯棄陳舊的觀念，全方位改變企業財務管理理念

1、樹立以人為本的觀念。企業要重視人才的發展及運用，人才管理是現代企業管理的基本操作。在財務管理理念中，有必要樹立“以人為本”的中心思想，擯棄“以物為中心”的觀念，做到在思想上理解別人，在行動上尊重他人，創建責任與權利相結合的財務管理機制，強化對人才的激勵和管理。因為企業的每項財務活動都是由企業人員所發起，并進行操作和管理的，這樣的操作方案的成果主要取決于操作人員的知識以及努力程度。

2、樹立資本多元化理財觀念。中國在加入世界貿易組織后，經濟市場大幅度開放，市場門檻變低，許多國外企業都打入中國市場，企圖在中國市場占領先機。不少中小企業很快看準這個機會，積極與國外企業進行密切合作，不但得到充足的資金，還得到了先進的科學技術，新型的人才管理方法，實現主體多元化，領先一步在中國市場占據一席之地。

3、樹立風險理財觀念。目前，我國中小企業防范風險的重要措施有：一是制定詳細的財務管理計劃，將不定因素盡可能在計劃中列舉出來，在企業內部制定相應的應對變化的方法，減少不定風險帶來的影響；二是在企業內部建立風險應對模型，有預見性地、具有可操作性地、全面地辨認將會發生的風險，化被動為主動，防患于未然。

（三）強化資金和應收賬款管理，加強財務控制力

1、加強科學管理認識。加強資金管理是現代企業管理制度的重要內容，要貫徹落實到企業內部各個部門及人員。企業資金的運行關系到企業內部的各個部門，是企業各個部門、各個生產經營環節的大事，所以企業管理人員的思想要具有前沿性，明確資金運用的重要性。所以，要落實企業的政策和制度，營造良好的企業氛圍。

2、提高資金周轉效率，形成良好的資金產業結構，制定適當的負債比例，使資金得到有效的運用。留有充足的現金持有量，要保持企業在改善資金效率的同時保證一定的付現能力，防止在市場有波動和貸款困難的時候受到制約，用來保證企業日常資金的周轉。

3、加強對存貨及應收賬款的管理。近年來，許多中小型企業開始陷入經營流動資金短缺的困境。解決困境的方法有：一是加強存貨管理，盡可能減少庫存商品和物資存留，以免資金滯留；二是在應收賬款進行賬齡分析的時候，及時編制賬齡分析表，觀察欠款是否都在信用期內，是否有欠款已經超過了信用期。針對具體情況制定出有效可行的收賬政策，對不同時期的欠款，采取不一樣的收賬方法，對可能發生的壞賬損失提前做好準備。

（四）提高企業經營者文化素質、管理素質。企業的生存與發展與企業經營者和從業人員的思想文化素質有著密切的關系，所以企業要想有所發展，就必須提高企業經營管理者的文化素質和管理素質，同樣也要加強從業人員的思想文化素質，完善知識結構，改變傳統的經營管理理念，提高思想覺悟，放開眼界。中小企業家既是投資者又是經營者，所以應該主動去學習相關的政策法規、財務及管理決策等方面的內容，努力使自己成為且有良好綜合素質的民營企業家。

（五）適當放權，改變家族管理模式。我國存在著許多的民營企業，而大多數民營中小企業都屬于“家族式”管理模式，這種管理模式在一定時期具有一定的積極意義，但是隨著我國經濟的不斷變革，這些模式也應隨著環境的改變而變化。“家族式”企業管理模式的改變，主要還是要從自身的規模、業務特點、獎勵以及約束制度等方面出發，實施以制度化管理的方法，由“人治”變為“法治”，用制度的約束力代替社會道德的約束力。

（六）積極尋找融資渠道，尋求多方合作。我國中小企業的經營管理者迫切地要改變“肥水不流外人田”的傳統愚昧思想，采取積極方式聚集外部社會的閑散資金，增強自己的經濟實力；多與社會金融機構溝通交流，爭取資金，以保證企業的進一步發展。在向金融機構進行貸款的過程中要努力爭取政府支持，主動尋找強有力的擔保者。

（七）建立健全企業管理制度，構建屬于自己本身的企業文化。中小企業想要長期發展，關鍵還是要從戰略的高度來重視企業管理，加強企業管理體制的建設建立，充分利用組織機制的優勢來彌補個人能力的不足。要采取科學的管理方法，熟練運用各種與企業文化建設相應對的激勵方式，制定出科學合理的，具有可行性的制度，建立客觀公正完備的考核制度，培養員工主人翁的歸屬感以及責任感，保證企業長期穩定快速地發展。

主要參考文獻：

［1］田學鈺.我國中小企業財務管理問題探討.寧夏黨校學報.

［2］李飛霞.我國中小企業財務管理中存在的問題及對策.天津經濟.

［3］魏繼東，華國輝.中小企業管理現存問題及解決對策.財會研究，2010.16.

［4］賈宗武，郭西強.我國中小企業財務會計管理中存在的問題及對策.西安財經學院學報，2006.2.

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