中小企業財務管理中的問題

□文/張作玲

（山東經貿職業學院山東·濰坊）

中小企業財務管理中的問題

□文/張作玲

（山東經貿職業學院山東·濰坊）

［提要］隨著我國市場經濟的不斷發展，我國中小企業的數量不斷增多，中小企業間的競爭愈演愈烈。在這樣的發展背景下，財務管理對于中小企業實現更好發展有著不可替代的重要作用。本文通過探討財務管理對中小企業的重要性，針對財務管理在中小企業中的應用現狀，提出有效的改善方法，以便為中小企業管理者施行財務管理計劃提供參考意見。

財務管理；中小企業；問題及措施

收錄日期：2015年9月11日

中小企業是國民經濟的重要組成部分，對經濟發展和社會穩定起著舉足輕重的促進作用。我國中小企業經過改革開放20多年的發展，已取得了輝煌的成績，在我國國民經濟中占有重要地位。但是，目前中小企業舉步維艱，失敗率較高，企業平均壽命只有3～5年，一個極其重要的原因就在于財務管理工作跟不上企業發展的需要。在市場經濟條件下，企業要生存、發展和盈利就必須建立現代企業制度，科學地進行資本運營，而這一切都需強化財務管理。

一、中小企業財務管理中存在的問題

由于我國中小企業數量眾多、分布廣泛、特點各異，因此其財務管理中存在的問題也是千差萬別、多種多樣的。在這里，我們只就我國中小企業在財務管理中普遍存在的問題進行探討，主要歸納為以下幾個方面：

（一）融資困難，資金嚴重不足。雖然我國中小企業已經初步建立了較為獨立、渠道多元的融資體系，但是由于中小企業投資規模小、資本和技術構成偏低，資金短缺融資困難仍然是制約其發展的最突出問題。主要原因：一方面來自于企業自身的素質，中小企業規模小，自有資金不足、信譽不高、信用等級普遍較低；另一方面在于國家沒有專設中小企業管理扶持機構，國家的優惠政策未向中小企業傾斜，使之長期處于不利地位。除此之外，中小企業沒有民間融資渠道，在民間投資較多的地區大多數是采取民間集資的辦法來解決資金問題，完全靠個人信用和高利息，風險與融資成本都較高，由此造成中小企業的資金薄弱，投資能力不足制約了中小企業的發展。

（二）管理模式僵化，管理觀念陳舊。由于中小企業當中的絕大部分都屬于私營性質，典型的管理模式是所有權和經營權高度統一，企業的投資者同時又是經營者，這種管理模式集所有權與經營權于一身，這就使得企業在決策和經營管理方面帶有很大的主觀隨意性，缺乏一套比較規范的具有可操作性的財務控制方法。不少中小企業的管理者，對原材料、半成品、固定資產等的管理不到位，財務管理職責不明，資產浪費嚴重。另外，我國的中小企業管理者缺乏現代財務管理觀念，沒有將財務管理納入企業管理的有效機制中，使財務管理失去了它在企業管理中應有的地位和作用。

（三）缺乏明確的產業發展方向，對項目投資缺乏科學論證。企業為了片面追求“熱門”產業獲得短期的經濟利益，不顧客觀條件和自身能力，無視國家宏觀調控對企業發展的影響，在不對項目的投資規模、資金結構、建設周期以及資金來源等進行科學論證與部署的情況下就倉促上馬。一旦國家加大宏觀調控力度，收緊銀行信貸，使得建設資金不能如期到位的情況下，就會導致企業資金鏈斷裂面臨進退兩難的境地，甚至造成巨額虧損。

（四）財會人員素質偏低，會計核算能力薄弱，財務機構設置不合理。受組織成本、生產規模和人才資源等限制，中小企業的財務管理機構非常簡單，專業性不強，內部控制薄弱。大多數的財會人員都沒有經過專門化、系統化的知識教育，會計核算能力不強，會計制度不健全。財務與會計不分，沒有專職的財務管理人員，財務管理的職能由會計人員或企業主管人員兼職，導致內部管理混亂，責任不明確。

二、加強中小企業財務管理對策建議

財務管理的本質特征就是價值管理，它具有綜合性和滲透性。我國中小企業在財務管理方面存在的問題是由宏觀經濟環境和自身雙重因素造成的。在知識經濟時代，中小企業更有必要加強財務管理的建設。為了更好地解決企業自身問題，應從以下方面入手：

（一）優化企業外部環境，拓寬企業融資渠道。首先，政府應盡快完善有利于中小企業發展的法律法規及相關的政策，為中小企業的快速健康發展提供良好的土壤；其次，應加快建立并完善中小企業的信用擔保體系。在建立信用擔保體系的過程中要把信用擔保制度和其他形式結合起來，為企業的融資擔保提供多樣化的服務，擔保費的收取不能以增加中小企業的融資成本為代價，可以在一定程度上解決企業融資難的問題；最后，金融部門要成為民營經濟發展的推動器。市場經濟的健康發展，為中小企業注入極大的活力，金融部門要突破觀念，推出國際國內先進的金融產品，建立適合中小企業的信貸審批機制。

（二）全方位轉變企業財務管理觀念。企業應充分重視財務管理在經營發展中的重要作用，把財務管理擺在一個戰略高度上，一方面應樹立資本多元化理財觀念。隨著市場經濟的發展，大批外資銀行和外國企業都將進駐中國，大量的外國資本將涌入中國市場。中小企業應積極尋求與外資合作，提高管理水平，實現投資主體多元化，優化企業法人治理結構；另一方面應樹立風險理財觀念。充分運用市場機制的作用，對環境變化帶來的不確定因素進行科學預測，有預見地采取各種防范措施，使可能遭受的損失降到最低限度，提高抵御風險的能力。中小企業防范風險有兩個重要途徑：一是制定詳實的財務計劃，通過計劃將不確定因素確定下來，使企業產生應對變化的機制，減少未來風險的影響；二是建立風險預測模型，有預見地、系統地辨認可能出現的風險，變被動為主動，防患于未然。

（三）面向市場，采用科學投資策略。在財務有限的條件下，中小企業投資應以對內投資方式為主，加強對新產品試制的投資，中小企業的產品市場占有份額有限，企業拳頭產品也有一定的生命周期，如果不斷有適銷對路的新產品上市，同時又不斷淘汰陳舊的老產品，這樣可在市場競爭中始終處于不敗之地。此外，必須充分考慮并合理解決企業資產結構與資本結構的有機協調、盈利性與流動性的有機協調等財務問題。為了回避投資風險，中小企業應穩健理財適時擴大規模。對風險程度大、決策面臨不確定性的風險的項目應主動回避。充分利用小企業“船小好掉頭”的靈活性特點，按照“人無我有”的原則，尋找市場空白點進行投資，進而可以擴大空間。

（四）企業要苦練內功，強化資金管理，加強財務控制。提高資金的營運效率，形成合理的資金結構，確定合理的負債比例，使資金應用得到最佳的效果，把強化資金管理作為推行現代企業制度的重要內容，貫徹落實到企業內部各個職能部門。建立健全財產物資管理的內部控制制度，對財產的管理與記錄必須分開，定期檢查盤點財產，在物資采購、領用銷售及樣品管理上建立規范的操作程序，實行有效的職責分離制度，充分發揮內部控制的作用。除此之外，應加強對存貨和應收賬款的管理。近年來，許多中小型企業陷入經營流動資金緊缺的困境，加強存貨及應收賬款管理是重要的解困措施。

（五）加強財會隊伍建設，提高企業全員管理素質。目前，我國中小企業通常存在會計賬目不清，信息失真、財務管理混亂的現象。這主要是因為企業財務基礎薄弱，會計人員素質不高，法制觀念淡薄，忽視財務制度、財經紀律的嚴肅性和強制性，又受制于領導，無法行使自己的監督權。為解決好上述問題，只有通過企業財務人員和領導人員甚至全員的共同努力，領導以身作則營造出遵法守法的良好氛圍，加強對會計人員的培訓和思想政治教育，特別要學習《會計法》、《會計準則》、《會計制度》，增強財會人員的監督意識，才能改善企業管理狀況，提高財務管理，提高企業的競爭實力。

主要參考文獻：

［1］王國武.中小企業財務管理問題及對策.會計研究，2005.2.

［2］李永寧.現代中小企業財務管理行為的規范與優化研究.會計之友，2009.8.

［3］張志強.我國企業集團財務管理模式的選擇與構建.財務與會計導刊，2010.1.

［4］王棣華，嚴虹.議中小企業財務管理存在的問題及對策.上海立信會計學院學報，2010.1.

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