重點工程建設資金問題研究——以黃巖區為例

許俊飛

（浙江省臺州市公路管理局，浙江 臺州 318000）

加快重點工程建設，資金管理是關鍵，也是難題。客觀分析重點工程建設過程中所面臨的資金問題，探討建立完善可持續發展的籌融資渠道和管理新機制，增強資金的保障和調控能力，具有十分重要的意義。本文以黃巖區重點工程建設項目為例，詳細分析重點工程建設中出現的一些資金問題，研究解決重點工程建設資金問題的措施。

一、黃巖區重點工程建設資金管理現狀

1.黃巖區2012—2014年重點工程項目情況。2012年，重點建設項目18個，計劃投資17.1億元，完成投資19.6億元。2012年，重點建設項目20個，計劃投資18.9億元，完成投資23.8億元。2012年，重點建設項目20個，計劃投資31.4億元，完成投資35億元。

2.黃巖區重點工程建設資金來源。最近幾年，黃巖區重點工程主要是公益性項目，具體資金來源包括省補資金、區級財政資金、企業債券、地方財政債券、銀行貸款，其主要來源還是銀行貸款。

3.重點工程建設資金管理的具體做法。一是著力“事前、事中、事后”全程監控。近年來，黃巖區國資局在重點工程項目實施過程中，積極采取“事前控制、事中監督、事后審查”全過程跟蹤管理的辦法，突出把好工程造價關、工程變更關、材料定價關、資金支出關、決算審查關等五個關，進一步加強重點工程建設資金管理，確保財政資金安全有效使用。同時積極做好重點項目的工程竣工決算委托審查工作，嚴把工程竣工決算審查關。據統計，2012—2014年，共委托區項目預算審核中心審查結算項目60個，審核資金4.2億元，核減支出4 332萬元，核減率達10.4%。二是著力加強各重點工程建設指揮部財務管理。為進一步加強對政府投資項目的財務監管，黃巖區政府下發并實施《黃巖區政府投資項目建設單位財務管理暫行規定》（以下簡稱《暫行規定》）。該《暫行規定》規定對重點工程指揮部工程項目建設實行預算編制，把節約“三公”經費深入到政府工程范疇。目前，全區各重點工程指揮部已基本實現財務軟件集中核算。該項工作走在省、市前列，對節約政府性工程成本起到了積極作用。三是著力于做大做強政府投融資平臺。截至2014年6月，區國有資產經營公司本級資產71.4億元。通過該平臺累計提供信用擔保14.4億元，提供抵押擔保5.6億元，確保了重點工程建設的資金需要。同時，以低成本成功發行區內首個10億元國有企業債券，票面年利率為6.85%，分別創下全市發行企業債券利率新低和全年同期限、同級別企業債券利率全國最低，相繼被《浙江日報》《臺州日報》、臺州電視臺新聞頻道等省、市級媒體報道。此外，不斷擴大融資途徑，通過與上海中融國際信托有限公司合作，以信托方式成功融入資金2億元。

二、黃巖區重點工程建設資金管理中存在的問題

1.重點工程建設任務重，資金供需矛盾突出。隨著城鎮化、新農村建設步伐的加快，重點項目增多，且項目投資不斷增多，重點工程建設資金供應不足的矛盾將更加突出。從近兩年重點工程建設情況看，融資成了主要來源。但近年來央行加大了商業銀行信貸資金的管控，規范了地方投融資平臺的運行，重點工程建設資金申請銀行貸款難度進一步增加。

2.資金的支付問題導致重點工程建設水平下降。由于黃巖區大部分重點工程項目建設資金來源分散，很少有項目擁有專項資金，以及工程款項支付滯后于工程實際進程和國家財政撥款撥付不及時等原因，造成工程后期的工作被動。包括澄江二期工業區和經濟開發區基礎設施建設工程在內的區重點工程，在建設過程中都出現了不同程度的資金緊張狀況。

3.重點工程的實際投資遠遠大于計劃投資。由于對重點工程的報批論證不夠、財務管理制度不夠健全等原因，導致近二年黃巖區重點項目的實際投資數額遠遠大于計劃投資數額。其中，2013年的實際投資超出計劃投資的25.8%，2014年的實際投資超出計劃投資的11.4%，資金超支現象仍然很嚴重。

三、改善重點工程建設資金問題的對策建議

1.創新完善籌融資機制。一是鼓勵社會資本、民間資本依法參與重點工程項目建設和經營。根據國務院發布的《關于鼓勵和引導民間投資健康發展的若干意見》，積極探索“政府主導投資、市場運作資本”的多元化籌融資機制和方式，大力推進重點工程建設的市場化進程，推進和完善社會參與機制。通過發行債券、資產證券化等金融工具的綜合運用，拓寬社會性投融資渠道。探討組建規范和形式多樣化的項目建設和開發經營公司，積極搭建新的融資平臺，以財政和政府投入的資金作為資本金，充分利用社會資本市場籌資，采取直接投資、BOT、TOT等運作方式進行融資建設和運營管理。二是實施城市資產經營，盤活城市存量資產。目前，大量重點工程是城市基礎設施建設項目，其建設資金基本上依靠地方政府，工程越多政府背負的資金壓力就越大。建議走市場化道路，通過對城市現有資產的產權流動與重組，改善運營，從而達到優化配置和保值增值的目的。以公用設施的有償使用和轉讓收益反哺重點工程項目建設的方式，解決重點工程建設資金不足問題，實現城市建設投入的良性循環和流動發展。三是積極爭取重點工程建設項目資金補助。積極爭取國家、省、市各級項目補貼資金，為重點工程建設資金提供基本保障。對在建和即將開工建設的重點工程項目，爭取轉移支付資金早日到位；對已列入計劃但投資未完全落實的項目要爭取早日落實，促進重點工程項目早立項、早開工。四是拓寬地方政府利用土地、稅收等資源收入。研究建立重點工程建設風險補償機制，通過政府規劃、合理引導，靈活運用政府補貼、財政貼息等多種手段，引導社會投資，優化投資結構，確保投資者的合法利益得到有效保護，營造良好的籌資環境。

2.嚴格規定資金支付程序。一是嚴格按合同規定支付工程款。對于工程的進度款的支付要嚴格按照合同執行，完成的工程進度和批準的撥款數額應經過嚴格審核后才可以給施工單位付款。重視質量保證金，避免發生提前支付施工款和預留保證金不夠的情況。二是重點工程項目建設實行專款專用。建設所需費用使用獨立賬戶儲存，付款時對合同中涉及事項進行審核，確保專款專用。建設資金直接支付給工程施工方，減少中間撥款環節。建議工程建設費用直接轉入建設部門，減少撥款周期，提高建設費用的使用效率。三是進一步提高資金管理水平。在對建設費用進行嚴格控制和規范資金管理的前提下，財務人員應全面安排好建設費用供應管理，提高建設費用使用率，確保重點工程項目按時完工。

3.降低重點項目實際投資。一是完善財政監督制度。財政部門根據工程項目特點和開展績效評價工作的實際可操作性，分門別類建立評價標準體系。對重點工程項目建設重點相關工作人員明確責任，對工程質量、合同執行情況等各項指標進行全面、科學的評估。建立高效的獎懲制度，促使重點工程項目的管理水平不斷提高。二是把節儉、必需作為工程建設的基本原則。對工程建設費用進行詳細的審核和監督，嚴格控制工程項目的建設費用總額列出每筆建設費用。對于重大的公益性建設項目建立起完善的工程建設管理組織，依據相關部門所做預算，以實際所需為依據，嚴格控制建設費用總額，列入建設部門每年預算，達到規范建設經費的目標。三是建立完善重點工程項目建設管理制度。制定與目前實際情況相符且執行力較強的建設費用控制費率，建立建設費用明細標準。根據工程項目的特點，選擇專業人員參與管理。四是提高財務管理水平。建立內部控制制度，支持財務人員實施內部控制，教育職工理解并執行內部控制。增強建設單位財務人員的使命感，建立完善的重點工程財務管理制度，在實際操作中不斷改進。

4.加強項目資金督查力度。一是建立資金使用情況月報制度。各重點工程責任單位將上月完成的工程進度和資金使用情況及時報送有關部門。二是嚴格資金使用督查。區財政部門每月至少一次對重點工程資金使用情況進行檢查，區監察、審計部門定期或不定期進行監督檢查。三是強化責任追究機制。對監督檢查后發現的問題及時糾正；對截留、擠占和挪用項目建設資金、擅自變更投資計劃和基本建設支出預算及其他違法亂紀行為造成損失的，要追究當事人和有關領導的責任。對違反基本建設程序、擅自改變建設項目、存在工程質量問題、未實行公開招標和政府采購等情形的，暫緩或停止撥付資金，并追究相關責任人責任。

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