淺析連鎖企業(yè)的資金管理

【摘 要】每一個連鎖企業(yè)都必須建立和健全現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理制度，即本著責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的原則，實行統(tǒng)一核算制度。通過動用財務(wù)手段對連鎖企業(yè)的各個部門，企業(yè)經(jīng)營的全過程，商品進(jìn)、銷、存的每一個結(jié)算環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督、檢查和控制，充分動用銷售時點管理系統(tǒng)和管理信息系統(tǒng)對企業(yè)的經(jīng)濟效益進(jìn)行分析，確定降低成本、減少費用的因素，目的是增加利潤、提高經(jīng)濟效益。達(dá)到依法自主理財、約束企業(yè)經(jīng)營行為、管理企業(yè)各項經(jīng)濟活動的目的。不同類型的連鎖企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)容是不一樣的。 勝大連鎖企業(yè)資金管理是建立在中石化集團(tuán)公司資金集中管理基礎(chǔ)上，以勝大企業(yè)本部為核心進(jìn)行統(tǒng)一核算。

【關(guān)鍵詞】連鎖；企業(yè)；資金；管理

連鎖企業(yè)財務(wù)資金管理的主要內(nèi)容：

1.資金管理的原則

（1）實現(xiàn)現(xiàn)金收支兩條線。開立銀行分賬戶，銀行分賬戶是經(jīng)集團(tuán)公司與合作銀行簽署協(xié)議，財務(wù)公司在銀行開立的銀行賬戶為總賬戶，各單位在屬地開戶行開立分賬戶，并與財務(wù)公司總賬戶建立對應(yīng)關(guān)系。銀行分賬戶作為財務(wù)公司總賬戶的二級賬戶，主要是用于識別收付款單位企業(yè)信息和記錄自今年往來信息，該賬戶沒有資金沉淀，沒有資金余額。

（3）對集團(tuán)外資金支付應(yīng)全部經(jīng)由分賬戶辦理，小額零星和確屬客觀原因需通過銀行賬戶辦理對外資金支付的，應(yīng)按照資金計劃，通過有財務(wù)公司賬戶向銀行基本賬戶轉(zhuǎn)款的方式辦理。

2.資金管理辦法

（1）商業(yè)銀行賬戶、銀行分賬戶的開立、變更、撤銷是按照內(nèi)控制度規(guī)定的《勝利石油管理局境內(nèi)銀行賬戶開戶審批表》的要求，由開戶單位經(jīng)辦人、財務(wù)負(fù)責(zé)人、單位負(fù)責(zé)人簽字后，報管理局財務(wù)資產(chǎn)部結(jié)算科、資金科、主管領(lǐng)導(dǎo)簽批后，最后由管理局總會計師批復(fù)后，再通過TMS系統(tǒng)相關(guān)流程報集團(tuán)公司審批后辦理。

（2）由于連鎖企業(yè)在資金上采取統(tǒng)一與授權(quán)相結(jié)合的管理辦法，在內(nèi)部資金運轉(zhuǎn)過程中要嚴(yán)格執(zhí)行各項結(jié)算制度，同時，完善企業(yè)內(nèi)部審計制度，形成有效的監(jiān)督機制。

（3）加強資金管理是財務(wù)管理的中心環(huán)節(jié)。大型連鎖企業(yè)具有貨幣資金流量大、閑置時間短、流量沉淀多的特點。因此，財務(wù)應(yīng)根據(jù)這些特點，科學(xué)合理調(diào)度和運用資金，為企業(yè)創(chuàng)造效益。

3.建立資金管理的內(nèi)部控制，加強資金集中管理

（1）加強和健全現(xiàn)金的內(nèi)部控制制度。嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理暫行條例》，減少和杜絕發(fā)生差錯、舞弊、欺詐、貪污和挪用的情況，使資金管理人員在工作中有章可循，有規(guī)可依，杜絕違法犯罪事件的發(fā)生，確保資金的安全和完整，保證企業(yè)的正常發(fā)展。

（2）建立資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制。明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離，不得由一人辦理資金業(yè)務(wù)的全過程。

（3）針對資金業(yè)務(wù)處理過程中的特殊時間段，采取有效措施對資金進(jìn)行保護(hù)，規(guī)范資金管理，履行資金監(jiān)督。比如春節(jié)期間等社會治安不穩(wěn)定時期，收銀員、出納員存款、取款要兩人以上同行，互相保護(hù)和監(jiān)督。

健全內(nèi)部控制制度。

（4）規(guī)范操作流程，無論是大的項目，還是小的費用開支，都要規(guī)定操作流程程序，明確審批權(quán)限。

（5）加強全面資金預(yù)算就是把企業(yè)的一切經(jīng)濟活動全部納入資金預(yù)算管理范圍。

每年年末編制下一年的企業(yè)財務(wù)預(yù)算，首先要分析當(dāng)年的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，然后綜合考慮業(yè)務(wù)資金預(yù)算和投資決策預(yù)算，編制出企業(yè)全面的財務(wù)預(yù)算初稿，最后由總部各部門統(tǒng)一意見后，由總經(jīng)理簽字下達(dá)。

4.加強資金的運作管理，提高資金周轉(zhuǎn)率

實行收支兩條線集中起來的企業(yè)資金，具有貨幣資金流量大、閑置時間短、流量沉淀多的特點，從而為資金管理和科學(xué)運用提供了前提條件。那么，又該如何提高資金的利用效率及企業(yè)的效益呢？

首先，利用現(xiàn)代化的管理手段完善庫存管理。總部根據(jù)銷售范圍確定商品目錄，根據(jù)計算機的進(jìn)、銷、存系統(tǒng)對商品的采購、配送、庫存、促銷活動進(jìn)行監(jiān)控；控制商品購進(jìn)的時機和進(jìn)價，保障充足的商品貨源，優(yōu)化庫存商品的結(jié)構(gòu)，加快庫存商品的周轉(zhuǎn)速度。堅持優(yōu)勝劣汰，對每一單品商品銷售情況進(jìn)行日、周、旬、月評比，對周轉(zhuǎn)速度慢、沒有促銷價值的商品實行銷售末位淘汰制。其次，商品采購采用信用結(jié)算。企業(yè)要根據(jù)商品的不同保本點、周轉(zhuǎn)率情況，確定商品不同的付款賬期和付款形式，積極采用不同的信用等級和商業(yè)信用等結(jié)算方式，延遲付款，節(jié)約利息支出，進(jìn)一步提高資金使用效率。

再次，增強風(fēng)險防范意識，建立風(fēng)險預(yù)警機制。加強內(nèi)部管理，對合同事前審批、事中執(zhí)行、事后評價，進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)控與分析。對經(jīng)營業(yè)務(wù)的采購、銷售、庫存等各風(fēng)險節(jié)點資金使用情況進(jìn)行認(rèn)真梳理，實時監(jiān)控可能發(fā)生的風(fēng)險，有效應(yīng)對，將風(fēng)險控制在最低。

最后，要定時、定點積極開展內(nèi)部審計工作。開展內(nèi)部審計工作的目的是為了加強審計監(jiān)督，確保企業(yè)的資金安全完整，同時資金預(yù)算的執(zhí)行、落實和控制在內(nèi)部審計的約束監(jiān)督下會得到更有力的保障。健全內(nèi)部審計監(jiān)督考核制度，保證企業(yè)財務(wù)資金信息的真實可靠。

5.加強資金計劃管理及計劃執(zhí)行情況的監(jiān)控

資金計劃是否準(zhǔn)確關(guān)系到資金結(jié)算業(yè)務(wù)能否順利開展。各單位在編制資金計劃時，要與財務(wù)預(yù)算相結(jié)合，參照年度財務(wù)預(yù)算收支金額，考慮跨年應(yīng)收應(yīng)付款項、非付現(xiàn)費用、稅費流入流出差額等因素，科學(xué)、合理地編制年度資金計劃。按年、月、旬編報資金計劃，按日管理、按旬控制額度，財務(wù)部依據(jù)各單位上報的資金計劃對各單位支出分賬戶進(jìn)行預(yù)算撥款。同時應(yīng)設(shè)立一個緊急用款申請程序，當(dāng)基層單位出現(xiàn)突發(fā)事件、需要緊急用款但資金計劃又不足時，可以通過緊急用款申請來增補計劃，以確保款項的及時支付。

財務(wù)部應(yīng)每月仔細(xì)分析資金的流入、流出情況，召開資金計劃執(zhí)行情況交流會，傾聽基層單位的意見，查找資金計劃執(zhí)行結(jié)果偏離資金計劃的原因，進(jìn)行內(nèi)部討論后制定相應(yīng)的改進(jìn)措施。每月應(yīng)將各單位資金計劃執(zhí)行情況予以通報。督促各單位重視資金計劃的編制及執(zhí)行，合理預(yù)計本單位資金流量，提高資金計劃的符合度。 完善考核機制，使資金收支兩條線落實到位。針對資金收支兩條線考核機制存在的薄弱環(huán)節(jié)，需要明確執(zhí)行時的關(guān)鍵控制點，量化考核指標(biāo)，完善獎懲制度，如：對于資金計劃使用金額與實際使用金額相差較大的單位提出通報批評等。通過定期考核，可以提高各單位對資金收支環(huán)節(jié)的重視程度，進(jìn)而科學(xué)、合理地編制資金計劃，實事求是地分析執(zhí)行情況，盡心盡力尋求改進(jìn)措施，不斷提升管理水平，提高經(jīng)濟利益。