市政工程集團化企業財務管理之資金集中管理模式探究

摘 要：目前，市政工程行業特點，除了具有壟斷產業的一般性之外，還具有自身的靈活性，如市場具有明顯的地域界限性；具有較強的公用和公益性；一次性投資大，投資回收期長，資金回籠慢，工程項目的生命周期長、需求相對穩定，這也是與一般性競爭行業相比具有的獨特的特點，資金作為市政企業血液，資金管理成為市政工程集團化企業高效發展的重中之中。該文通過對市政工程行業市場化程度分析，對河北沿海地區規劃政策分析，提出了市政工程集團化企業資金集中管控模式的選擇，以及市政工程集團化企業實行資金集中管控模式的優勢進行了較為深入探討。

關鍵詞：市政工程集團化 企業資金 管理目標 風險探究

中圖分類號：F426 文獻標識碼：A 文章編號：1674-098X（2015）04（a）-0204-01

市政工程行業具有自身特點，涉及到城市基礎設施建設、道路橋梁、城市給排水、園林綠化等多方面領域，除了具有壟斷產業的一般性之外，還具有自身的靈活性，如市場具有明顯的地域界限性；具有較強的公用和公益性；一次性投資大，投資回收期長，資金回籠慢，工程項目的生命周期長、需求相對穩定，這也是與一般性競爭行業相比獨特的特點，資金管理作為市政行業企業財務管理的核心內容，是眾多市政行業企業共同關心的永久話題，企業資金管理好了，企業才能夠長久發展。

1 市政行業市場化程度分析

隨著市政行業市場化程度的不斷提高，市政公用工程施工總承包資質的企業有800多家，其中為主項資質的特級、一級企業共有368家，按照企業分布區域來劃分，企業主要集中在華東、東南等區域。其中，184家企業分布在浙江省、上海市、北京市、廣東省和江蘇省五個省市，其企業數量和市場分布占整個行業的50.1%，并且很多企業的業務多數分布在北京、上海、浙江等區域，也從一定層面上反映出我國市政行業的競爭將會越來越激烈，如果沒有高效的財務管理水平，資金不能搞活，一些市政企業很難在激烈的市場競爭中生存和發展，市政集團企業難以更大更強。

2 國家及地方規劃、政策分析

國家及地方規劃、政策對市政建設有一定的推動作用，從河北沿海地區發展規劃上來看，到2015年，建成環渤海地區新興增長區域，公共服務能力明顯增強；到2020 年，綜合實力在全國處在中上游的水平，區域發展將更大程度的提高，城鎮體系進一步完善，基本公共服務趨于均等；加強城市公共交通基礎設施建設，完善城市公共交通體系。

3 梳理市政工程集團化企業資金管理存在的主要問題，探究資金管理的模式

（1）隨著市政化程度的不斷深化，分析市政企業所面臨的外部市場環境和政策環境，分析市政工程集團化企業資金管理存在的主要問題。

問題一：集團各單位資金管理方式一般為分散管理，缺乏統一的資金規劃，部分資金分散閑置，部分資金存在短缺，集團財務費用高。

問題二：資金實際執行和資金計劃差異很大，很難進行跟蹤。

問題三：資金信息滯后、失真，信息管理的成本高，工作效率低。

問題四：集團范圍內各單元之間的資金調配難，難以實現資金效益的最大化。

（2）財務資金資金管理模式選擇。

財務資金管理模式按照集團集權分權程度的高低不同有不同的模式，一般分為集權管控模式，分權管控模式。市政工程集團化企業因行業的特點，集團范圍內成員單位的一些子公司賬戶流動資金額度較大，導致資金冗余損失；另一方面一些子公司又存在較大的短期借款，導致整個集團產生較大的財務費用吞噬了營業利潤，因此可采取集權管控模式即資金集中管控（內部銀行）模式，集團范圍內的各單元（分、子公司及成員單位）建立對應的內部結算賬戶，各成員單位之間的業務形成緊密的整體，集團領導可以隨時在結算平臺上看到資金的動態，成員單位也可以對自己的資金進行查詢、對賬、收付。

筆者認為市政集團化企業資金集中控（內部銀行）模式在實際運行時可借鑒“資金借貸”的模式，即美國GE公司“資金池管控模式”，可以有效的解決資金分散閑置與資金短缺的問題。“資金池”指的是集團成員單位在集團的母公司的賬戶下設立各自的子賬戶，母公司為各成員單位設定資金的透支額度，每天固定的時間，通過母公司的內部銀行系統對于成員單位的賬戶進行掃描，并將成員單位賬戶上的資金進行清零處理，成員單位賬戶上的結余作為集團母公司的借款，集團母公司支付期利息，成員單位賬戶上有透支額度時，由集團母公司從資金池中為其墊付，向其收取利息。通過“資金池”的資金管理方式，既節省了成員單位和銀行等金融機構打交道的麻煩，提高工作效率，還能節約成員單位之間存貸款業務的利差資金，促使集團成員單位合理使用資金，實現集團資金的高效利用，達到收支較為均衡的目標。

（3）實現市政集團資金集中控（內部銀行）應采取的措施。

市政集團企業要想實現資金集中控（內部銀行）的管理模式，筆者認為要采取一定的措施來保障。

首先從財務管理的基礎工作入手，對于財務管理進行規范化管理，統一會計制度、統一會計核算辦法、統一財務核算軟件，實現財務系統電算化。

其次是利用現代化的管理手段，建立信息化的網絡平臺，集團可建立集團系統的局域網絡，實現財務系統的網絡化。集團范圍內的財務系統網絡化，能夠保障實現財務信息的及時、準確、完整。

（4）實行資金集中控（內部銀行）管理的優勢。

實行資金集中管理，有利于加速資金的周轉，用活資金，可以減少或降低銀行貸款，節約財務費用，增加企業的利潤。

實行資金集中管理，可以有效地監控資金運營的情況，防止運營資金被挪用的情況發生。

實行資金集中管理，可以提高資金資金信息的質量，便于集團母公司對于資金進行統一規劃，宏觀調控，利于集團決策層正確決策。

實行資金集中管理，可以降低財務違紀的發生率。通過財務集中管理，資金業務透明度高，能夠有效抑制計劃外支出，超標準支出。

實行資金集中管理，可以全面、真實的反映集團范圍內的各單元的財務狀況和經營成果。資金集中管理從體制上保障了財務人員按照國家相關規定辦理各項財務業務，發揮了有效監督作用，能夠避免了假賬、賬外賬、私設小金庫等違法行為發生，為集團范圍內各單位正規化管理提供可能，同時為集團領導的經營決策提供可靠的會計信息。

參考文獻

[1]《高級會計師》教材中美國GE公司案例講解[Z].

[2]數據來源：中國工業經濟統計年鑒[Z].2012.

[3]杜建華.山西煤炭進出口集團公司財務管理創新[j].會計之友，2007（1）：4-7.