國有企業(yè)提升資金管理效率的策略分析

摘 要：隨著我國社會的快速發(fā)展，國有企業(yè)對于資金管理的效率越來越重視。由于經(jīng)濟的市場化成度不斷提升，傳統(tǒng)的資金管理模式，已經(jīng)逐漸不適應國企資金運營的需求。對資金管理制度進行深入改革已經(jīng)刻不容緩。文章主要針對國企的資金管理效率進行了全面的分析，并提出了應對策略。

關鍵詞：國有企業(yè)；資金管理；效率；策略

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1006-8937（2015）33-0034-02

國有企業(yè)作為國有資本的使用者，其運營的效率將直接關系到國有的資本和效率。在目前，很多國有企業(yè)都存在資金利用不合理和資金短缺的現(xiàn)象。綜合來看，其主要原因是資金利用效率低下引起的問題。因此，提升國有企業(yè)資金運行效率十分關鍵。

1 國有企業(yè)資金管理概況

1.1 國有企業(yè)的優(yōu)勢

在20世紀90年代，很多西方國家的國有企業(yè)出現(xiàn)了經(jīng)濟上的危機，很多中小型企業(yè)未能在資金管理模式上做出有效地改變，從而導致企業(yè)倒閉的現(xiàn)象十分常見。在經(jīng)濟危機的沖擊下，我國的國有企業(yè)并未受到太大的沖擊浪潮。主要是由于資金管理效率在不斷提升。而且國有企業(yè)有國家的支持，其市場競爭能力相對較強，因此國有企業(yè)資金管理的效率將直接關系到我國的命脈。

1.2 國有企業(yè)資金管理作用

國有企業(yè)是我國經(jīng)濟穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展的支柱。而資金的合理利用不僅能夠有效地提高整個企業(yè)的生產(chǎn)效率，還能保障企業(yè)良好的運行。其一，可以對集團內，企業(yè)的各種閑散資金進行充分的利用，然后進行集中管理和統(tǒng)一調配。將企業(yè)資金的整體優(yōu)勢全部發(fā)揮出來。其二，可以縮短資金使用周期，提高資金的使用效率，從而實現(xiàn)資金的效益最大化。

2 國有企業(yè)資金管理中存在的問題

2.1 國有企業(yè)缺乏戰(zhàn)略性的投資

由于國有企業(yè)的生產(chǎn)模式比較固定，這就導致其在資金的運營方式上較為單一。在長期投資和項目管理以及控制方面還不夠完善。其單一的資金運行模式基本不會承擔太大的風險，但是也很難得到戰(zhàn)略性的突破。格力電器公司的財務資金管理圖如圖1所示。

其流動資產(chǎn)在總資產(chǎn)中的占有比例還相對較低，但是設備增值率卻較高。這主要是因為大多數(shù)國企以生產(chǎn)為主，其資金的投資模式未能在傳統(tǒng)模式上做出突破性的改變，雖然現(xiàn)階段，其運行機制較為良好，但是在未來激烈的競爭中，單一的投資模式很難承受住經(jīng)濟上的危機，其流動資產(chǎn)將會越來越被動，最終出現(xiàn)企業(yè)虧損，乃至資金上的嚴重浪費。

2.2 國有企業(yè)資金回收相對困難

其一，在國有企業(yè)中，經(jīng)常還會出現(xiàn)應收賬款過高的局面，這就讓企業(yè)資金的周轉以及財務狀況得到了極大的惡化。在資金還未回籠之前，其無法再進行大項目的投資，從而使得在激烈的市場競爭中措施良機。

其二，國有企業(yè)資金回收困難，會影響到整個財務的運行效率。特別是因為信用政策、客戶信譽、結算、管理、金融工具等因素的影響。沒能夠認真的分析和制定相應的政策，從而導致資金的回收率較為緩慢，從而嚴重影響了資金運行的效率。還有一些企業(yè)因為庫存的原材料過于龐大，使得供大于求，使得大量產(chǎn)品積壓。也會影響資金的回收效率。

2.3 國有企業(yè)資金內部運營模式過于傳統(tǒng)

雖然很多國有企業(yè)在資金的控制以及內部會計制度的管理方面已經(jīng)相當完善，但是在資金管理上，依舊沒有按照制度進行管理。例如：生產(chǎn)工人只生產(chǎn)產(chǎn)品，卻沒有原材料的節(jié)約意識，從而導致材料的浪費，讓資金成本增加。銷售人員僅僅只推銷產(chǎn)品，對于貸款回收莫不關心。這樣就會延遲資金的回收效率。財務部門只管結算，對于各項資金的使用情況不進行切實的監(jiān)督，從而導致資金的管理不科學，不合理，使得資金短缺現(xiàn)象產(chǎn)生。

2.4 資金使用決策機制不完善，資金流向不明確

資金使用效率的優(yōu)化，依托于完善的決策機制。但國企尚未建立起完善的決策機制，基于短期經(jīng)濟戰(zhàn)略下的資金使用現(xiàn)狀，不利于企業(yè)立足現(xiàn)狀，面向未來發(fā)展。

首先。缺乏嚴格的監(jiān)督與控制機制，資金使用的流向不明確，其中存在的風險問題十分突出；

其次，資金私用或他用問題比較普遍，導致資金使用效率低，且滋生了企業(yè)腐敗問題的出現(xiàn)，不利于國企的戰(zhàn)略發(fā)展；

第三，資金使用決策無法反映企業(yè)的切實需求，決策缺乏科學合理性，導致企業(yè)資金使用的經(jīng)濟效益低。

3 提高國有企業(yè)資金運營效率的對策

3.1 樹立正確的資金管理理念

國有企業(yè)要使得自身在資金運營效率上得以提高，需要在企業(yè)內部樹立正確的資金管理和控制制度，運用科學的管理方式來提高資金的運營管理措施，充分的運用企業(yè)運營的流動性收款和付賬的差額來促進資金的管理。通過對流動的資金的分析比較，合理的確定企業(yè)資金的最佳持有量，從而保證企業(yè)資金平穩(wěn)，既能保證企業(yè)的正常運轉不出現(xiàn)資金斷裂的情況，同時也不會存在過多盈余的閑置資金，從而確保資金最大限度的發(fā)揮出效用來。當國有企業(yè)持有的資金量過高，將會由于資金的流動性等特點而使得收益效果大打折扣。而這也表明如果企業(yè)擁有大量的現(xiàn)金、有價證券和保險儲備時，由這些資金帶來的經(jīng)濟流動性會比較低。

由此看來，對于國有企業(yè)資金運營管理來說，為了長遠穩(wěn)定的發(fā)展下去就不能擁有較大量的資金，必須從風險和收益的利害的關系上來考量應該擁有的最佳資金量，從而最大限度的降低企業(yè)的利益損失。例如：再中國洛陽的浮法玻璃廠采取科學有效的資金管理，實行零余額管理辦法，加快了資金的流動，從而促進了公司的收益，增強了國有企業(yè)的支付能力并降低了財務的風險度。

3.2 建立資金預算管理體系，實行資金的集約化管理

國有企業(yè)在資金的管理對策中實行資金的預算管理體系，時實現(xiàn)資金的集約化管理的重要保證，從而不斷的提高國有企業(yè)資金運營效率。在國有企業(yè)的資金管理部門需要明確各個管理部門的對應管理人員。實行以企業(yè)財務資金負責為首，財務、計劃、生產(chǎn)和銷售等相關部門的人員共同負責的一種科學高效的全面管理體系，從而實現(xiàn)國有企業(yè)資金集約化管理并逐漸的提高資金運營的效率。在實行資金的預約管理中，采取全員參與管理的方式對資金的全面預約進行管理，這樣可以盡可能的避免出現(xiàn)預算失誤等從而導致管理失誤。同時在預約管理中的使用資金過程需要有企業(yè)統(tǒng)一進行統(tǒng)籌，從而實現(xiàn)資金的統(tǒng)一調度和統(tǒng)一使用。在國有企業(yè)的資金的使用過程中，必須保證各單位有償?shù)氖褂觅Y金，以收入決定支出，并通過產(chǎn)出來決定企業(yè)的收入情況，進而反復的平衡測算，認真的編制出年度資金預算，并進行詳細的分析，從而充分的利用資金的使用，保證資金的運用效率，促使每一份資金都能發(fā)揮出其最大的效益來。

在中石油的某地的煉油廠內，采取科學的資金預算使得資金實現(xiàn)集約化管理，從而極大的提升了資金的收支效率，不僅減少了資金的閑置問題，而且更加重要的是降低了因外債而應該支付的利息總額，促使企業(yè)效益大大提高。

3.3 降低資金的使用成本，提高資金的運營效率

在國有企業(yè)的資金管理中，要及時的根據(jù)企業(yè)的運行狀態(tài)合理的控制資金的使用，盡可能的降低資金的成本，從而提高資金的整體運營水平。為了降低資金的使用成本，就必須要求企業(yè)要對本企業(yè)的融資方式進行優(yōu)化，促使融資方式向多元化的方向上進行轉移。

一方面，國有企業(yè)要同國內的各大銀行取得戰(zhàn)略合作關系，并建立良好的關系。促進自身在銀行的信譽優(yōu)良。從而保證在關鍵時期能夠得到銀行的資金支持。在實際上，很多的銀行因為沒有深入的調查，而知片面的看企業(yè)的財務相關信息，從而導致很多存在較大潛力的國有企業(yè)失去了銀行金融機構的投資，使得產(chǎn)業(yè)資金鏈出現(xiàn)斷裂，最終只有走向破產(chǎn)的結局。在另一方面，國有企業(yè)在選擇融資的方式時，要合理的對融資決策進行分析，以確保萬無一失。

在此基礎上，擴大融資的范圍，除了直接融資外，也可以實行間接融資的方式，從而加大企業(yè)的融資力度。另外，企業(yè)還需要依據(jù)本企業(yè)的具體情況，適應的發(fā)行債券和股票以及項目融資的方式來幫助企業(yè)快速的獲得資金，從而極大的提高企業(yè)資金的運行效率，保證企業(yè)的長遠發(fā)展。

4 結 語

當前，國企處于改革發(fā)展的新階段，如何更好地適應市場環(huán)境，深化改革進程，強調國企在立足發(fā)展現(xiàn)狀的同時，尋求發(fā)展的新契機。優(yōu)化資金使用效率，是國企基于自身內部需求的必然之舉。國有企業(yè)應該結合企業(yè)實際，對于資金管理體系進行明確的分析，及時發(fā)現(xiàn)管理上的不足，并進行及時的排除。提高資金的運行效率，強化內部審計，讓企業(yè)資金管理更加科學、更加合理。

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