企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)研究

羅萍

摘 要：伴隨著社會(huì)不斷地發(fā)展，關(guān)于企業(yè)納稅籌劃的法律不斷健全，然而，正是在這樣的條件下，我國(guó)目前的稅收環(huán)境也有著一定的變更，在這種情況下，企業(yè)自身要想提升其在市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力，那么就必須要有強(qiáng)大資金來(lái)支持企業(yè)自身的生存和運(yùn)轉(zhuǎn)。其中企業(yè)自身首先要加大對(duì)資金的儲(chǔ)存。本文就我國(guó)企業(yè)納稅籌劃的意義以及目標(biāo)進(jìn)行剖析。并對(duì)納稅籌劃的隱患等作出相應(yīng)闡述，從而增加納稅人對(duì)納稅籌劃的風(fēng)險(xiǎn)了解。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；納稅籌劃；風(fēng)險(xiǎn)研究

一、納稅籌劃的概述

1.納稅籌劃的意義

就目前的市場(chǎng)狀況來(lái)看，我國(guó)的財(cái)政收入有百分之五十以上都是來(lái)自于稅收，也就是說(shuō)，我國(guó)的稅收是我國(guó)財(cái)政收入的主要經(jīng)濟(jì)來(lái)源，然而目前我國(guó)有許多人員的納稅意識(shí)薄弱，偷稅漏稅的情況也是屢見(jiàn)不鮮。正是這樣的情況，我國(guó)也正在不斷的制定修改我國(guó)關(guān)于納稅的相關(guān)法律。然而，這種情況雖然說(shuō)從一定程度上減少了偷稅漏稅的情況發(fā)生，但是也使得納稅籌劃的空間驟然縮小、其中的風(fēng)險(xiǎn)也就有所增大，在這種新型的納稅法律面前，我國(guó)的稅務(wù)管理部門(mén)應(yīng)該盡全力維護(hù)好納稅的相關(guān)的問(wèn)題。

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的條件下，企業(yè)自身提升競(jìng)爭(zhēng)力是它們的首要目標(biāo)，然而要想提升企業(yè)自身的競(jìng)爭(zhēng)力，那么最快最便捷的方法就是減輕企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。因此，從企業(yè)的角度來(lái)講，要怎樣在國(guó)家的法律條文規(guī)定下進(jìn)行合理籌劃企業(yè)的各種稅金，才是重中之重。

2.納稅籌劃的目標(biāo)

所謂的納稅籌劃的目標(biāo)，就是在進(jìn)行納稅籌劃后的結(jié)果。其中納稅籌劃的首要目標(biāo)就是如何降低繳稅，當(dāng)然，是必須要在保證經(jīng)濟(jì)目標(biāo)不受影響的情況下。納稅籌劃的目標(biāo)就應(yīng)該是將本應(yīng)該繳納的費(fèi)用延遲，或者是將本來(lái)是巨額的繳納稅金減少。然而，如在企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)納稅籌劃的目標(biāo)，而忽略了其他的經(jīng)營(yíng)指標(biāo)。從企業(yè)的角度來(lái)講，這種情況雖然說(shuō)是降低了稅負(fù)，但是納稅籌劃是得不償失的。

二、納稅籌劃的風(fēng)險(xiǎn)

1.納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)的概念

就目前的情況來(lái)講，企業(yè)在進(jìn)行任何一種有關(guān)的經(jīng)濟(jì)的活動(dòng)的時(shí)候都有著一定的風(fēng)險(xiǎn)性，因?yàn)槠髽I(yè)自身在進(jìn)行有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的同時(shí)都是需要一些資金作為啟動(dòng)的成本資金的，企業(yè)的納稅籌劃也是如此，納稅籌劃在一定的的情況下也是有著一定的風(fēng)險(xiǎn)性的。企業(yè)納稅籌劃的風(fēng)險(xiǎn)與收益是成正比的。納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)實(shí)踐的預(yù)期結(jié)果以及其實(shí)際的結(jié)果變動(dòng)程度來(lái)測(cè)定，也就說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)越大，那么收益越大。相反，風(fēng)險(xiǎn)越小，那么企業(yè)的收益則就越小。

2.納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)的主要表述

企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)，顧名思義，就是指企業(yè)在開(kāi)展納稅籌劃的活動(dòng)中，因?yàn)槭艿揭恍┩庠谝蛩氐挠绊懀率蛊髽I(yè)在實(shí)施納稅籌劃之后，其納稅籌劃的結(jié)果與實(shí)際受益與企業(yè)在進(jìn)行納稅籌劃之前的預(yù)期收益不相符。這一系列情況導(dǎo)致企業(yè)在納稅籌劃之后的收益有著很大的不穩(wěn)定性。企業(yè)納稅籌劃的目的就是納稅人在經(jīng)過(guò)納稅籌劃之后得到收益，然而這也存在著一定的風(fēng)險(xiǎn)性。所以說(shuō)，企業(yè)在進(jìn)行納稅籌劃的時(shí)候應(yīng)該充分的考慮自身的經(jīng)濟(jì)狀況。可以說(shuō)企業(yè)在進(jìn)行納稅籌劃的過(guò)程中，所需要的資金并不是一筆小的數(shù)目。因此說(shuō)企業(yè)在進(jìn)行納稅籌劃的收益也是非常不穩(wěn)定的，在納稅籌劃的利益與風(fēng)險(xiǎn)面前，只有充分的收集經(jīng)驗(yàn)，才能更好地做好企業(yè)納稅籌劃，從而降低納稅籌劃的風(fēng)險(xiǎn)性，將收益最大化。

三、預(yù)防企業(yè)納稅籌劃的風(fēng)險(xiǎn)性的研究

1.提升企業(yè)對(duì)稅收的了解

企業(yè)要想提升其自身在市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力，那么最主要的方法就是通過(guò)納稅籌劃減少對(duì)國(guó)家的繳稅，其中企業(yè)在進(jìn)行納稅籌劃的時(shí)候，也是有一定的風(fēng)險(xiǎn)性以及不確定性，因此，只有人員對(duì)稅收政策的了解，才能更好的降低企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)的因素。所以，只有提升企業(yè)自身對(duì)稅收政策的學(xué)習(xí)和了解才是當(dāng)前企業(yè)降低納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)的重要方法。提升企業(yè)自身稅收政策的方法有很多，其中企業(yè)在進(jìn)行納稅籌劃前應(yīng)該充分收集市場(chǎng)有關(guān)的資料，其二就是對(duì)我國(guó)目前的稅收法律有著明確的認(rèn)知，第三點(diǎn)就是加強(qiáng)對(duì)企業(yè)稅收知識(shí)的學(xué)習(xí)，企業(yè)在進(jìn)行納稅籌劃之前如果做好這三點(diǎn)，那么企業(yè)在進(jìn)行納稅籌劃的時(shí)候，風(fēng)險(xiǎn)性必然會(huì)有著明顯的降低，也就是說(shuō)，收益率也會(huì)有著顯著的上升。

2.加強(qiáng)對(duì)稅收法律的學(xué)習(xí)

企業(yè)要想成功進(jìn)行稅務(wù)籌劃，首先應(yīng)該考慮企業(yè)的自身的經(jīng)濟(jì)狀況，其次應(yīng)該對(duì)企業(yè)的外部環(huán)境以及日后的企業(yè)納稅籌劃的發(fā)展趨勢(shì)、國(guó)家有關(guān)納稅籌劃的法律等的了解。通過(guò)對(duì)這一系列的了解和認(rèn)知，在企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃的同時(shí)，還應(yīng)該考慮未來(lái)的利益以及整體的利益，不能只注重眼前的這些微小的利益，導(dǎo)致失去日后的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，目前來(lái)看，我們國(guó)家關(guān)于稅務(wù)制度的法律還不是很健全，這就需要納稅人能夠?qū)彆r(shí)適度，看清目前的發(fā)展?fàn)顩r以及法律的規(guī)定條文，充分的利用法律的時(shí)效性以及區(qū)域性，將企業(yè)自身納稅籌劃獲取收益的同時(shí)，盡可能的降低其風(fēng)險(xiǎn)性。

3.提升納稅籌劃人員的職能

因?yàn)榧{稅籌劃是一項(xiàng)非常重要的崗位，這項(xiàng)職位綜合了法律、經(jīng)濟(jì)、收益等許多重要方面集于一身的崗位。納稅籌劃與企業(yè)的發(fā)展以及企業(yè)自身的收益都是有著密切的聯(lián)系的，籌劃人員必須要有著過(guò)硬的素質(zhì)以及對(duì)未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)的前瞻能力，這就是說(shuō)提升納稅籌劃人員的職能在整個(gè)納稅籌劃的過(guò)程中是重中之重。

四、結(jié)束語(yǔ)

納稅籌劃的風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)不可預(yù)測(cè)的東西，影響納稅籌劃收益的因素有很多，其中主要就是內(nèi)部的原因。只有充分的了解法律、市場(chǎng)的那些相關(guān)因素，提升納稅籌劃人員的素質(zhì)才能做好企業(yè)的納稅籌劃，降低其風(fēng)險(xiǎn)性，提升收益率。

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