碳稅對經濟影響的區域差異性分析

朱乃平　蔣丹　張林榮

摘要：文章以碳稅對經濟影響的區域差異性為基點，以江蘇省和山西省為例，參考了李紹榮的生產函數模型，利用Eviews6.0對碳稅影響因素進行了多元線性回歸分析，在此基礎上，分析了碳稅征收對兩個地區經濟及環境帶來的不同影響。

關鍵詞：碳稅；區域差異；能源消耗

一、現狀分析

隨著世界氣候異常，有關溫室氣體的排放已經引起了世界各國的關注。中國作為世界上二氧化碳排放量排名第一的國家，有責任繼續以負責任大國的形象出現在國際舞臺，而通過碳稅減少二氧化碳的排放量在理論上已被證明是最經濟的手段。目前，中國已經在北京市、天津市、上海市、重慶市、湖北省、廣東省及深圳市開展碳排放權交易試點。但是，我國自然資源空間分布與地區經濟發展不匹配，東部及沿海地區經濟發展水平高，但是與內陸及西部地區相比，資源較為匱乏；中西部地區資源豐富，但經濟發展狀況較差。如果在征收碳稅時采取相同政策，則會對不同經濟區域產生不同影響。本文將以東部沿海地區的江蘇省和黃河中游地區的山西省為例分析碳稅對不同區域經濟發展和環境的影響。

江蘇省作為東部沿海地區的重要省份之一，其人均GDP、綜合競爭力、地區發展與民生指數（DLI）均居全國各省第一。2013年江蘇省實現地區生產總值59161.75億元，其中第一產業增加值3646.08億元，第二產業增加值29094.03億元，第三產業增加值為26421.64億元，三次產業結構比為：6.2：49.2：44.6。截至2013年，江蘇礦產資源發現133種，其中查明資源儲量的有67種，但是煤炭、石油、天然氣、鐵等能源礦產和金屬礦產儲量較低，因此江蘇省需要從外省市和國外進口大量煤炭用于發展。

而被譽為煤炭大省的山西省，礦產資源豐富，已發現礦種120種，其中煤炭保有資源儲量2767.85億噸，煤層氣保有資源儲量1825.16億立方米，居全國前列。2013年山西省地區生產總值12602.2億元，比上年增長8.9%。其中，第一產業增加值773.8億元，第二產業增加值6792.7億元，第三產業增加值5035.8億元，三次產業結構比為6.1：53.9：40.0。

二、模型建立

目前，我國還沒有征收碳稅，缺少對石化能源征收的數據。而我國目前為保護環境所設置的最重要的稅種為資源稅，應稅資源包括礦產品和鹽。其中礦產品主要包括原油、煤炭、天然氣等。碳稅相當于對煤、石油、天然氣等含碳資源進行征稅，因此我們可以用資源稅代替資源稅替代碳稅來分析。參考李紹榮、張明文等提出的生產函數模型，本文做出如下擴展模型，即

Yt=KtαxtLtβxtEtγxtec+δxlt+εt

對上式兩邊同時取對數，則有

Ln（Yt）=c+αxtln（Kt）+βxtln（Lt）+γxtln（Et）+δxlt+εt

其中，變量Yt、Kt、Lt、Et、和xlt 分別表示某地區第t年的國內生產總值、固定資產投資、就業人數、能源消費量和資源稅，xt 表示資源稅占總稅收收入的比重，參數α、β 、γ、δ為帶估參數。α表示資源稅比重對固定資產投資的影響，若α 為正表明資源稅所占比重越大，則固定資產投資量越大；β表示資源稅比重對勞動要素產出彈性的影響，若β為正則說明資源稅比重的增加會提高勞動要素的產出彈性；γ表示資源稅比重對能源要素產出彈性的影響，若γ為正表明資源稅的比重的增加能提高能源要素的產出彈性，在總產出一定的情況下，能源要素的利用率提高了，因此征收碳稅會減少能源的消耗量，降低整體碳排放量；δ 表示剔除資本、能源和勞動等因素對經濟的影響后，資源稅的變化對經濟增長的影響，若δ為正表示提高資源稅會增加經濟的總體規模，這就意味著征收碳稅會促進經濟增長。其中國內生產總值、固定資產投資、就業人數及能源消耗量的數據均來自于《中國統計年鑒》，資源稅收入的數據來源于《中國經濟與社會發展統計數據庫》。

通過對上述這些參數的估計，可以分析出碳稅的征收對于江蘇省和山西省帶來的不同影響。本文選取了2000～2012年的數據，通過回歸模型分別擬合兩個地區固定資產投資、就業人員總數、能源消費量、資源稅與國內生產總值間的線性關系。

由于本文所選取的變量數據屬于時間序列，因此為了確定變量的穩定性、避免得到偽回歸，首先對上述變量數據進行單位根檢驗。本文分別采用了ADF、PP、LLC、Im、Pesaran and Shin五種方法。檢驗結果顯示：除了xlt為二階單整變量，其余均為一階單整變量，說明本文所采用變量均為不平穩變量。

對于不平穩變量，回歸前應當做協整檢驗，本文采用Perdroni法對同階變量進行檢驗，檢驗結果顯示面板協整檢驗中7個統計量有5個拒絕原假設，那么可認為同階變量間存在協整關系，因此可進行多元線性回歸分析。

筆者利用Eviews6.0分別對江蘇省和山西省的固定資產投資、就業人員總數、能源消費量、資源稅與國內生產總值進行了多元回歸分析，回歸分析結果如表1。

從表1的回歸結果可以看出，該回歸模型的擬合度較高，顯著性水平也較高，固定資產投資、就業人員、能源消耗、資源稅收對于國內生產總值的線性關系顯著。具體來說，資源稅的增加能夠增加江蘇省的經濟增長：資源稅每增加1%，就會使經濟的總體規模增加e0.017824倍。說明碳稅的征收不但不會對江蘇省造成負面影響，反而有效促進了江蘇省的經濟增長。另外，從回歸結果中可以看出，資源稅比重的增加造成了就業人員數量的減少，同時也導致了江蘇省能源消耗的減少。因為，開征碳稅一方面會淘汰競爭力弱的企業，導致失業人員的增多，另一方面征收碳稅會加快企業對新技術的研發，進一步提高能源利用率，從而實現節能減排。

從表2的回歸結果可以看出，回歸模型擬合度較好，達到了0.99以上，而且固定資產投資、能源消耗、就業人員、資源稅收對于國內生產總值的線性關系相對顯著。對山西省而言，資源稅增加會促進經濟增長，資源稅每增加1%，經濟規模總體增加e0.02115倍。因為，碳稅的征收會增加政府的財政收入，擴大政府的總體財政規模，有利于政府進行宏觀調控，最終促進地區經濟增長。另外，數據顯示資源稅比重的增加會使得山西省的失業人數增加，卻不會導致能源消耗的減少。因為山西的企業大多是能源集中型企業，目前的資源稅稅率較低，尚不能對企業節能減排起到約束作用。

通過上述分析可以發現，碳稅的征收對不同地區的影響差異較大，主要表現為碳稅比重增加在江蘇省引起能源消耗的減少量要遠遠大于山西省；碳稅比重的增加引起固定資產投資的增加效應，江蘇省也遠高于山西省。

三、建議

通過上述分析可以看出，碳稅對我國經濟增長有著長遠的積極影響。但目前我國各個地區的經濟發展存在著較大的差異，因此在制定環境政策時要考慮到各個地區間的差異性，包括產業結構、技術水平、環境治理能力等。如果忽視地區之間的差異，實行統一的環境稅收標準會進一步加劇地區間的不平衡發展，不利于我國實行的縮小東西部地區經濟差距的發展戰略。

因此，面對這一現象，政府應做到以下幾點。首先，根據不同地區的經濟發展情況和稅負承受能力，制定由低到高、循序漸進的階梯式碳稅稅率。其次，對于經濟發展較落后地區的能源密集型企業，政府可以進行稅收優惠，采取先征后返，稅收減免等措施。這樣不會給當地經濟帶來太大的沖擊。再次，政府可以實行國內碳排放交易制度，讓不同企業在市場上進行碳排放交易，從而有助于企業提高能源利用效率或使用清潔能源代替，有利于實現節能減排。最后，政府應當采取稅收中性制度，征收碳稅的同時減少其他稅種稅率，減輕企業和個人負擔，同時關注碳稅引起的收入差距增大等問題，將碳稅的部分財政收入用于中低收入家庭的補貼，真正做到“取之于民，用之于民”。

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（作者單位：江蘇大學財經學院）