強化內部控制 保障營財集成

李欣 郝赫 侯巖 孫濤

【摘要】 隨著“三集五大”體系建設的順利實施，按照財務集約化管理的目標要求，營銷系統與財務管控系統集成應用勢在必行。為此，我公司加強營業賬務流程管控力度，優化業務流程，利用營銷稽查監控信息系統對各業務環節進行在線監督，強化業務處理規范性和時限性，在營財系統集成要求上線后，為實現“營財”信息共享提供了有力的保障，實現了電費應收、實收業務信息營財系統的交換與共享，順利完成營財系統集成。

【關鍵字】 內部控制 專業管理 營財

一、營業內部控制理念和策略

1.1專業管理理念或策略

利用營銷稽查監控信息系統對營業工作各環節的工作質量監控，強化營業業務流程處理的規范性和時限性，進行營業風險評估，實行營銷賬務全過程管控。優化整合營業管理工作流程， 利用營銷稽查監控信息系統異常工作單處理，及月度經濟活動分析中營業情況通報，在各流程環節建立信息溝通與考核機制，實現營業業務的在線監督與考核。

1.2專業管理范圍和目標

范圍：營業內部控制涵蓋營業賬務管理中的應收管理、收費管理、營銷賬務管理及營財對接管理等環節。

目標：通過營業內控管理，確保營財共享數據的準確性和及時性，為營財數據順暢傳遞提供保障。實現營銷應收、實收和財務憑證一體化的信息管理，達到國網公司“縱向貫通、橫向集成”的一體化要求，營銷系統與財務管控系統的集成實現“橫向融合”，共同構筑高度融合的集約化管理體系。

1.3專業管理的指標體系及目標值

營業內部控制指標體系包括管理指標和業務指標兩大類指標組成，見下表。加強指標管理，注重過程控制，通過營業業務的內部控制機制的實施，為營財系統集成提供保障。

二、專業管理的主要做法

2.1應收集約 打造營財集成基礎

按照國家批準的電價政策和電價標準，完成客戶用電量和應收電費核算過程，確認應收電費。加強業務費管理，規范高可靠性供電費用、臨時接電費用、違約使用電費等業務費的操作，全面確保應收電費計算結果的規范性、正確性、完整性。根據集團公司統一部署，2012年縣公司營銷系統與財務管控系統應收電費匯總數據集成接口正式上線，財務將直接從營銷系統中直接提取應收電費數據，為營財系統集成打下基礎。

2.2多措并舉 監督收費管理規范

1）完善管理制度，加強標準操作

2）不斷加強電費收費、票據管理等制度建設，明確在電費管理中各級部門、人員的職責和權利，進一步修訂和完善了供電所電費管理流程，規定供電所所長、營銷員、收費員的職責范圍。根據營銷系統特點，對柜臺收費、走收、自助繳費終端收費、第三方代收等做出明確的要求。要求收費人員對收取電費及時存入賬戶，嚴禁私立賬戶。電費進賬后營銷員進行系統操作，完成收費流程。按日核對收費情況，對繳費筆數、繳費方式、繳費金額進行匯總統計，核對無誤打印當日實收交接報表，對收取現金、支票當日進行解款，杜絕電費回收涉嫌違規、違紀、違法現象。

3）拓展繳費方式，強化收費管控

我公司不斷加強繳費渠道建設，目前已開通使用自助繳費終端、手持式自助繳費終端、郵政代收、POS機刷卡、支付寶、手機繳費、充值卡繳費、95598網站和網上銀行等繳費方式。在每一種繳費方式推廣使用之前，我公司首先選取幾個試點單位進行收費，并將適合于我縣情況的收費方式進行大批量推廣。營銷員充分利用營銷系統對代收點的電費回收情況進行監控，配合做好相關工作，實收人員監督到賬情況，同時加強代收點代收電費額度的管理，嚴禁私自擴大代收點的代收電費額度，防止挪用電費事件的發生，確保電費的安全。

4）提高預收比例，緩解收費壓力

自2005年以來我公司對高壓用戶實行預收制，預購電費平均每日金額100萬左右，月均收取的預收電費高于應收電費，解決了電費回收時限過于集中的問題。在預收電費工作開展中，依據政策文件對用戶的用電情況、生產狀況、信譽度評價綜合篩選確定，分層次開展預付費購電協議的簽訂工作。對于無預收用戶，在自動抄表成功的基礎上，逐步實行分次結算。預收電費工作的有效開展，將收費工作時限進行平衡，有效緩解了月底收費壓力，進一步防范欠費風險。

2.3實收賬務管理 確保營財數據傳遞

2.3.1嚴把收費審核關鍵節點

營銷系統內收費業務的規范操作是保證營銷系統與財務管控系統數據傳遞的準確性的前提條件，其精細化管理應該是面對所有環節。實收專責每日審核收費人員匯總的銀行單據與日收費交接報表是否一致，確保收費人員收費準確性，杜絕收費差錯。核對日實收報表、日解款報表與銀行提供的原始憑據正確無誤。通過營銷稽查監控系統監督收費人員收取現金、自助繳費終端收取現金解款及時性、到賬及時性，定期進行通報考核。

2.3.2管控營銷賬務流程傳遞

實收專責需逐筆核對收費日報表與銀行進帳單是否相符，核對在途資金，并在營銷系統中做解款到賬確認處理，生成相關電費憑證。賬務專責根據電費實收崗位人員移交的實收憑證、進賬單、銀行對賬單和對賬數據進行核對，審核解款到賬及時性與準確性，核對電費收繳記錄和銀行原始憑據，進行憑證匯總審核，將憑證匯總數據送至財務部。

2.3.3加強監管提升管理水平

“三集五大”實施后，我公司嚴格按照系統要求分別設立實收、賬務崗位。實收與賬務工作分開進行，加強了監管力度，有效保障電費回收的準確性。在營財實收電費傳遞中，加強代收電費的核對，并積極與支付寶、移動、郵政等第三方代收費部門進行溝通，確保到賬及時性，有效的保證了電費月底全部入賬，防范應收電費余額的形成。以賬務處理準確性為前提，使各項工作規范、到位、及時、準確，以此種方式推動電費回收工作進入一個有預見性的、以主動管理為圓心的良性軌道。

2.4數據核對 保障營財系統集成

為按時完成營財數據集成工作，公司制定工作計劃，有序推進，重點突破，加強收費管理、營銷數據審核、管控數據審核。實收專責將每日收費數據與網銀進行核對，確認收費正確，生成憑證再與系統“營財實收電費核對”中查詢出的數據進行核對，最后核對營銷數據與管控系統數據，三方核對無誤進行工單傳遞，將實收數據準確無誤的傳遞至財務系統。此項工作的開展改變了原來由手工憑證向財務傳遞實收數據模式，增強了數據準確性、及時性。

2.5賬務處理 提升財務集約化進程

財務部收入與應收會計在登錄管控系統后，會在待辦事項里查看到營銷系統內傳遞的實收電費結算通知單，對實收到賬金額、實收價內電費、實收代征合計、電費違約金、預收電費等款項進行核查。核對無誤，通過實收電費結算通知單生成相關憑證，憑證審核后形成相關財務報表，完成營財系統集成數據傳遞。

三、確保流程正常運行的人力資源保證

3.1管理組織機構

組織機構由營業管理領導小組、各有關職能管理部室和基礎執行部門組成。領導小組由公司分管副經理任組長，成員由相關部門負責人和專業負責人組成。具體工作由職能部門設定的管理員或專業負責人負責，基層執行部門是落實營業業務工作的供電所和有關單位。（圖1）

3.2崗位設置及能力要求說明

營業管理網中的決策層、管理層和執行層涉及各相關職能部室和專業管理人員的工作職責和能力要求是：

分管副經理：負責組織貫徹上級有關電費管理方針政策，審批電費管理相關計劃和有關制度，協調日常電費管理工作，主持召開電費管理專題會議。

客戶服務中心主任：負責電費集約化全過程的管理工作。協調本部門和其他部門開展電費工作；負責組織開展電費風險預警、電費審核、電費回收、管理電費的收取及電費賬務處理工作。

財務資產部主任：負責電費集約化管理工作。負責監督指導電費風險預警、電費審核、電費回收、管理電費的收取及電費賬務處理工作。

電費電價專責：負責貫徹落實上級電價政策、進行銷售電價執行管理，依據抄表、催費管理有關要求，落實公司電費電價專業工作實施辦法，指導、監督、協調開展電費抄表、催費和繳費渠道建設工作，配合市公司做好電費核算、賬項核對等工作。

實收專責：負責審核收費員收費操作是否規范，審核銀行回單是否按時返回，匯總實收日報；監督電費回收情況，發布電費回收預警；拓展電費回收新型繳費方式，制定多元化繳費方式的拓展進度，協調處理收費過程中出現的各種問題；負責財務管控系統中實收單據傳遞。

賬務專責：負責憑證的審核；負責電費票據管理：增值稅發票、普通發票及收據；負責通報收費及到賬情況，將欠費信息及時與收費機構反饋。

稽查監控崗位：負責通過營銷稽查監控系統在線監督應收、收費及營銷賬務管理各環節工作質量，下發稽查監控異常工作單，定期進行通報考核。

財務部電費專責：負責對實收到賬金額、實收價內電費、實收代征合計、電費違約金、預收電費等款項進行核查，完成實收電費結算通知單流轉，負責財務管控系統電費的統一入口管理。

各供電所營銷員：負責客戶電費的收取和客戶電費往來明細賬務的記錄與核對工作，按時統計客戶欠費信息，進行電話或現場催費，及時反饋電費風險預警信息。

四、保證流程正常運行的專業管理的績效考核與控制。

4.1電費管理考核說明

通過定期核對與不定期檢查等監督手段相結合，及時發現營財對賬工作中的問題和不足，嚴格按照規定考核到部門和人員，確保各項工作要求落實到位。同時，建立跨部門的溝通和協調機制，防止出現推諉扯皮現象，真正把管理工作置于高處、立于嚴處、落到實處，保證營財對賬工作的及時性、準確性和嚴肅性，不斷提升電費賬務精益化管理水平。

4.2電費賬務管理過程中的控制指標

五、評估與改進

5.1專業管理的評估方法

配合財務管控系統進一步提高電費管理水平，通過營銷稽查監控系統對營銷業務各項工作環節進行全過程監控，提升各項指標數據。依據電費管理實施細則規定，明晰了組織機構建設以及績效考核等方面的管理實施方法。通過對公司典型業務流程的穿行測試分析和關鍵風險點的控制測試，對缺陷進行歸納、總結、整改、再評價，在抓好現有流程控制的基礎上，繼續借鑒并吸取國內外電費管理評價工作的成功經驗，揚長避短，趨利避害，規范流程。

5.2專業管理存在的問題

營銷系統與財務管控系統抽取數據存在時間差。pos機收費、銀行代扣代收、手機繳費、支付寶、網上銀行繳費等收費在財務管控系統作為入賬成功處理，而營銷系統中實際并未到賬。這種提取數據時間差導致營銷系統與財務管控系統傳遞數據存在一定的差額。

5.3今后的改進方向或對策

我公司將繼續開展營銷與財務的對賬工作，及時追溯調整營財差異。加強營銷系統、銀行明細與財務管控系統三方的核對力度，加強第三方代收電費劃撥的監督，加強現金、支票到賬處理的及時性。不斷完善各項規章制度，加強電費資金流的監督控制，進一步理順日常業務流程，全面完善業務的標準化管理，拓展電子對帳業務功能，使公司電費資金流控制水平再創新高。

六、取得的成效

通過將基層單位的電費抄核收工作納入專業化系統管理，對各單位的營銷工作實行全過程監控，避免了營業收費的不規范現象，降低了營業收費不合理風險水平，確保了電費資金安全。通過營業業務內控管理，完善了管理制度，規范了崗位設置、強化了營業基礎管理，抄核收工作質量不斷提升，完成各項經營指標，公司近6年來月度電費回收率保持100%?？蛻舴罩行臉s獲“全國用戶滿意服務明星班組”、山東省“工人先鋒號”、泗水縣“十佳文明示范窗口”等榮譽稱號?！包c亮山川”服務品牌通過“山東省服務名牌”復評，并獲得國家知識產權專利。