商業健康保險個稅優惠進行時

文/唐 璐

國務院常務會議決定試點對購買商業健康保險給予個人所得稅優惠，每人每年享受的稅前扣除限額為240 0元／年（20 0元／月）。

2015年5月6日國務院常務會議決定試點對購買商業健康保險給予個人所得稅優惠，每人每年享受的稅前扣除限額為2400元／年 （200元／月）。試點地區企事業單位統一組織并為員工購買符合規定的商業健康保險產品的支出，應分別計入員工個人工資薪金，視同個人購買，按上述限額予以扣除。

隨著商業健康保險個人所得稅優惠政策的落地，很多人都想了解商業健康保險。那么什么是商業健康保險？購買商業健康保險后到底能享受多少個稅優惠？什么樣的商業健康保險產品才能享受個稅優惠？筆者搜集了相關資料為大家一 一解答。

什么是商業健康保險？

商業健康保險是由商業保險機構對因健康原因和醫療行為導致的損失給付保險金的保險，包括疾病保險、醫療保險、收入保障保險和長期看護保險。發展商業健康保險，有助于推進健康服務業發展、擴大就業，促進經濟結構調整和民生改善。作為基本醫保的“接手”和 “助手”，商業健康保險在管控社會風險、保障百姓就醫方面的作用不可替代。同時日益嚴重的人口老齡化，也是中國必須加速發展商業健康險的現實壓力。

目前，我國已有100多家保險公司開展商業健康保險業務，覆蓋產品2200多個，保費收入達1587億元。實際上，國內多家大型壽險公司早已開始為健康險業務的大發展做準備。其中，中國平安早已設立平安健康險公司，中國人壽已為健康險業務單獨設立了部門，中國太保也已和安聯集團共同出資成立太保安聯健康保險公司。新華人壽在全國中型城市開始設立健康管理中心對接健康險。一些保險公司也正在開展相關健康險稅優產品的前期設計工作。

雖然我國商業健康保險發展迅速，然而數據顯示其賠付支出在醫療衛生總費用中占比僅為1.3%，遠遠低于美國37%的比例。另外商業健康險在我國保險總保費中占比僅為8%，遠遠低于美國40%的水平，健康險的人均保費僅116元，也遠低于美國的16800元。

到底能享受多少個稅優惠？

適用商業健康保險稅收優惠政策的納稅人，是指在試點地區取得工資薪金所得、連續性勞務報酬所得的個人，以及取得個體工商戶生產經營所得、對企事業單位的承包承租經營所得的個體工商戶業主、個人獨資企業投資者、合伙企業合伙人和承包承租經營者。

對于政策所規定的每人每年享受的稅前扣除限額為 2400元／年 （200元／月）， 很多人不知道到底可以享受多少個稅優惠。

舉個例子：目前個稅起征點是3500元，購買商業健康保險后的個稅起征點是3700元。假設以市民每月工資收入5000元來計算，那么購買商業健康險之前的個稅為每月 （5000-3500）★3%=45元，購買商業健康險后的個稅為每月（5000-3700）★3%=39元，即每年可少繳納72元。 （注：個體工商戶每月收入不超過5000元的，稅率為5%）

由于稅率隨收入的上升而提高，投保人稅前收入越高，購買商業健康險每年可少繳納的個稅也越高。

未來什么樣的商業健康保險產品能享受稅收優惠

稅收優惠被譽為 “產品端的有力推手”，此次政策的落地，將助推保險公司健康險業務快速發展，而專業健康險公司受益程度更大。《關于開展商業健康保險個人所得稅政策試點工作的通知》表示符合規定的商業健康保險產品，是指由保監會研發并會同財政部、稅務總局聯合發布的適合大眾的綜合性健康保險產品。待產品發布后，納稅人可按統一政策規定享受稅收優惠政策，稅務部門按規定執行。

而具體會是什么樣的商業健康保險產品能享受稅收優惠，保險業內人士分析道：“具體的商業健康保險產品并不是針對市場上現行銷售的健康險產品，而是會有專門的保險產品，且這個保險產品的定位將會是與基本醫療保險、大病保險等基本醫保相銜接，打造適合大眾的綜合性商業健康保險。其最終的產品形態可能是一個包括醫療、重疾、失能等不同責任范圍的組合產品。”