商業(yè)健康保險個稅優(yōu)惠進行時

文/唐 璐

國務(wù)院常務(wù)會議決定試點對購買商業(yè)健康保險給予個人所得稅優(yōu)惠，每人每年享受的稅前扣除限額為240 0元／年（20 0元／月）。

2015年5月6日國務(wù)院常務(wù)會議決定試點對購買商業(yè)健康保險給予個人所得稅優(yōu)惠，每人每年享受的稅前扣除限額為2400元／年 （200元／月）。試點地區(qū)企事業(yè)單位統(tǒng)一組織并為員工購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出，應(yīng)分別計入員工個人工資薪金，視同個人購買，按上述限額予以扣除。

隨著商業(yè)健康保險個人所得稅優(yōu)惠政策的落地，很多人都想了解商業(yè)健康保險。那么什么是商業(yè)健康保險？購買商業(yè)健康保險后到底能享受多少個稅優(yōu)惠？什么樣的商業(yè)健康保險產(chǎn)品才能享受個稅優(yōu)惠？筆者搜集了相關(guān)資料為大家一 一解答。

什么是商業(yè)健康保險？

商業(yè)健康保險是由商業(yè)保險機構(gòu)對因健康原因和醫(yī)療行為導致的損失給付保險金的保險，包括疾病保險、醫(yī)療保險、收入保障保險和長期看護保險。發(fā)展商業(yè)健康保險，有助于推進健康服務(wù)業(yè)發(fā)展、擴大就業(yè)，促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整和民生改善。作為基本醫(yī)保的“接手”和 “助手”，商業(yè)健康保險在管控社會風險、保障百姓就醫(yī)方面的作用不可替代。同時日益嚴重的人口老齡化，也是中國必須加速發(fā)展商業(yè)健康險的現(xiàn)實壓力。

目前，我國已有100多家保險公司開展商業(yè)健康保險業(yè)務(wù)，覆蓋產(chǎn)品2200多個，保費收入達1587億元。實際上，國內(nèi)多家大型壽險公司早已開始為健康險業(yè)務(wù)的大發(fā)展做準備。其中，中國平安早已設(shè)立平安健康險公司，中國人壽已為健康險業(yè)務(wù)單獨設(shè)立了部門，中國太保也已和安聯(lián)集團共同出資成立太保安聯(lián)健康保險公司。新華人壽在全國中型城市開始設(shè)立健康管理中心對接健康險。一些保險公司也正在開展相關(guān)健康險稅優(yōu)產(chǎn)品的前期設(shè)計工作。

雖然我國商業(yè)健康保險發(fā)展迅速，然而數(shù)據(jù)顯示其賠付支出在醫(yī)療衛(wèi)生總費用中占比僅為1.3%，遠遠低于美國37%的比例。另外商業(yè)健康險在我國保險總保費中占比僅為8%，遠遠低于美國40%的水平，健康險的人均保費僅116元，也遠低于美國的16800元。

到底能享受多少個稅優(yōu)惠？

適用商業(yè)健康保險稅收優(yōu)惠政策的納稅人，是指在試點地區(qū)取得工資薪金所得、連續(xù)性勞務(wù)報酬所得的個人，以及取得個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營所得的個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)合伙人和承包承租經(jīng)營者。

對于政策所規(guī)定的每人每年享受的稅前扣除限額為 2400元／年 （200元／月）， 很多人不知道到底可以享受多少個稅優(yōu)惠。

舉個例子：目前個稅起征點是3500元，購買商業(yè)健康保險后的個稅起征點是3700元。假設(shè)以市民每月工資收入5000元來計算，那么購買商業(yè)健康險之前的個稅為每月 （5000-3500）★3%=45元，購買商業(yè)健康險后的個稅為每月（5000-3700）★3%=39元，即每年可少繳納72元。 （注：個體工商戶每月收入不超過5000元的，稅率為5%）

由于稅率隨收入的上升而提高，投保人稅前收入越高，購買商業(yè)健康險每年可少繳納的個稅也越高。

未來什么樣的商業(yè)健康保險產(chǎn)品能享受稅收優(yōu)惠

稅收優(yōu)惠被譽為 “產(chǎn)品端的有力推手”，此次政策的落地，將助推保險公司健康險業(yè)務(wù)快速發(fā)展，而專業(yè)健康險公司受益程度更大。《關(guān)于開展商業(yè)健康保險個人所得稅政策試點工作的通知》表示符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品，是指由保監(jiān)會研發(fā)并會同財政部、稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布的適合大眾的綜合性健康保險產(chǎn)品。待產(chǎn)品發(fā)布后，納稅人可按統(tǒng)一政策規(guī)定享受稅收優(yōu)惠政策，稅務(wù)部門按規(guī)定執(zhí)行。

而具體會是什么樣的商業(yè)健康保險產(chǎn)品能享受稅收優(yōu)惠，保險業(yè)內(nèi)人士分析道：“具體的商業(yè)健康保險產(chǎn)品并不是針對市場上現(xiàn)行銷售的健康險產(chǎn)品，而是會有專門的保險產(chǎn)品，且這個保險產(chǎn)品的定位將會是與基本醫(yī)療保險、大病保險等基本醫(yī)保相銜接，打造適合大眾的綜合性商業(yè)健康保險。其最終的產(chǎn)品形態(tài)可能是一個包括醫(yī)療、重疾、失能等不同責任范圍的組合產(chǎn)品。”