如何有效控制企業財務風險

重慶云計算投資運營有限公司 邵文獻

隨著市場經濟體制的不斷深化改革，任何一個企業在生產經營過程中都承擔著一定的風險，而財務管理風險就是眾多風險中較為重要的一個。如果一個企業沒有具備足夠的風險意識，同時在財務管理中一塌糊涂，那么企業在財務管理中面臨的風險將會越來越大。在風險足夠大的情況下，企業將會面臨倒閉的境遇，只有掌握有效控制企業財務風險的方法才能將這種風險降低到最小。本文就如何有效控制企業財務風險問題進行分析。

1 企業財務風險的概念及其特征

1.1 企業財務風險的概念

企業財務風險指的是一些外在的無法預料或者無法控制的因素對經濟活動造成的影響，進而給企業財務帶來較大風險，影響到企業的資金活動。常見的企業財務風險主要有以下幾種：(1)利率風險，當出現通貨膨脹或者受到國際大環境因素影響，出現的貸款利率升高，由此造成企業利息增加的一種風險；(2)外匯風險，外匯風險主要是由于匯率變化引起的風險；(3)信用風險，當企業面臨較大的負債壓力而無力償還時，企業將會面臨信用風險，相應的在后期再籌資方面就會增加難度；(4)現金流量風險，企業擁有的現金無法滿足一些大型項目支出的風險；(5)投資風險，企業在投資過程中如果因為決策失誤或者單一的投資某一項目造成的風險；(6)負債風險，企業無力償還債務面臨的巨大風險。

1.2 企業財務風險的特征

掌握企業財務風險特征，才能在財務管理過程中明確財務風險，進而做好預防和解決措施。財務風險主要有下面幾個特征：(1)客觀存在性，任何一個企業，不管是大型的世界五百強企業還是民營的中小型企業，他們在經營管理過程中都存在著財務風險，只是對于不同的企業，其抵抗風險的能力存在著不同而已，至于這個風險什么時間會出現，沒有人知道；(2)全面性，財務管理風險在整個財務管理過程中都是存在的，只有在企業管理過程中涉及到財政的都會有財物風險的存在，也就是在籌資管理、投資管理、利益分配等財政管理中均會有風險的存在；(3)共存性，企業在財務管理過程中既存在風險，同樣也存在收益，一般情況下，企業面臨的風險越大，則后期的收益也會較多，當然面臨的風險小，得到的收益自然也就較少；(4)激勵性，在沒有財務風險的情況下，企業很容易忽視財務管理方面存在的風險問題，當客觀存在財務風險時，企業如臨大敵一般，隨時做好戰斗準備，相應的在企業財務管理活動中就會不斷地完善制度。提高管理水平，從這個角度而言，財務風險對于企業的管理發揮著激勵作用[1]。

2 造成企業財務風險的內部原因分析

2.1 籌資方式不當

籌資是企業財務管理中最基本的內容，同時也是企業在后期開展相關經濟活動的基礎。但是在當前條件下我國合法的籌資方式較多，這樣在企業籌資過程中如果不加以區分，選擇了不當的籌資方式，就會在無形中增加企業后期償還利息以及本金的數量，增加企業負擔，相應的會在企業的財務管理中出現財務風險。

2.2 投資過程中的決策失誤

企業要想做強做大，就需要不斷地進行投資，但是投資有風險，如果企業領導人或者財務管理部門的工作人員在投資過程中出現了錯誤的決策，就會導致投資資金不僅不能產生收益，同時投入的資金也是石沉大海，這種情況下，就會導致企業喪失大量的資金，甚至出現無力償還債務的風險。

2.3 企業負債期限結構不合理

企業的負債通常有長期負債，也有短期負債，同時在籌資資金的過程中有一部分是短期負債，有一部分是長期負債，如果在籌資過程中沒有采用合理的長短期籌資計劃，就很容易出現在短期籌資過程中采用的是長期籌資方式，而在需要長期籌資的同時卻又采用了短期籌資方式，這種結構不合理性會在無形中增加企業的負債風險。

2.4 企業經營活動的成敗

任何一個企業通過前期的籌資，然后進行投資收益，通過后期的收益去償還前期的債務，當企業已經面臨著債務風險時，其后期的經營活動顯得更加重要，如果企業在后期經營較好，取得了較大收益，則企業可將所有的債務償還，但是如果企業后期經營越來越差，企業獲得的收益入不敷出時，最終就使得企業面臨的風險越來越大[2]。

2.5 企業領導及其財務管理人員對財務風險缺乏認識

風險是隨時存在的，但是企業的領導以及財務管理人員需要認識到這一點，如果企業的主要領導負責人對于財務風險沒有足夠的認識，當然就不會過分的去關注財務管理，而作為財務管理的工作人員如果他們也缺乏對財務風險的認識就很可能在經手的一些管理活動中出現失誤，由此給企業財務管理形成了一定的潛在風險。

3 造成企業財務風險的外部原因分析

3.1 金融市場的影響

開放的金融市場可以從社會上吸收更多的閑散資金，從而有利于提高社會資金的利用率，同時通過金融市場可使得企業獲得資金籌集和運用的權利，這些對于企業自主經營、自負虧盈都發揮著重要作用，但是金融市場會受到價值規律、供求規律等多種規律的影響，一旦出現供求變動、價格變動、利率升降等均會對企業產生一定的影響，在金融市場的影響下，一旦利率大幅上升，企業需要承擔的利息就會增加，自然就會增加企業的財務管理風險。嚴重的可使得企業無力償還巨額利息，面臨破產。

3.2 資金的流動性以及現金流入量

企業在償還債務過程中主要以現金方式完成利息償還，所以企業在經營活動中還需要有一定的現金流入，這樣可保證企業在規定的時間內按照合同要求完成利息的支付。但是如果企業在經濟活動中沒有大量的現金流入，大量的庫存商品占去了一部分資金，同時在商品銷售的過程中如果售出的商品不能快速變現，則企業在財務管理中可以活動的資金數量就會受到限制，就會直接影響到企業的后續投資計劃，而且如果企業生產的商品具有一定的季節性或者是地區差異性，則大量庫存的商品有可能在后期無法順利銷售，造成大量資金的流失，增加了企業財務管理中的風險。

3.3 經營風險

企業在生產經營活動中會涉及到過多的經營活動，在這些經營活動過程中都會存在或多或少的風險，雖然經營風險和籌資風險有差異，但是經營風險會影響到再次籌資風險，如果企業在經營過程中風險較小，企業獲得的利益較大，則企業可能就不需要進行再次籌資，但是如果企業在經營過程中面臨的風險較大，造成企業資金嚴重不足，則企業可能還需要再次籌資，只要進行二次籌資，企業就會面臨籌資風險，也就是說這是一個惡性循環過程。

4 有效控制財務風險的相關對策

4.1 培養企業領導及其財務管理人員的風險意識

企業在商品生產和銷售過程中管理人員始終是整個企業的主體，而且任何一個決策均是由企業的上層領導以及財務管理人員參與確定的，而隨著市場經濟體制的不斷改革，不管是企業本身的內部環境還是外部大的環境都會發生瞬息萬變，當面對突如其來的風險時，一些大型企業可能其抵抗風險能力較強，而一些中小型企業可能抵抗能力較差，前者會遭受一定的經濟損失，后者可能就會出現破產，也就是說不管是大企業還是中小型企業，當面對財務風險時都會造成一定的損失，所以在這種條件下企業的領導以及財務管理人員都必須具有一定的風險意識，并在企業的財務管理過程中有意或者無意的去培養這種意識，這樣企業在心理上已經做好了面對風險的準備工作，同時設計出對風險的預測及其解決方法。當面對財務管理中的風險時，企業可以通過預防措施將風險降低到最小，減少企業在面對風險時的經濟損失。

4.2 結合企業實際情況建立完善的財務管理體系

財務風險控制屬于財務管理中的一個重要方面，因此需要建立一定的規章制度保證財務管理工作有條不紊，對于不同的企業在財務管理體系方面是不同的，所以不同的企業需要結合自身的生產經營活動建立針對性的財務管理體系。具體的就是對原有財務管理體系進行分析，然后在原有的財務管理基礎上進行修改，重點加強會計核算、財務證明管理、內部審計以及領導管理制。對于財務管理中存在的籌資風險、資金回收風險、匯率變動風險、成本虧損風險等相關內容均應涉及，同時做好企業在不同財務管理過程中的財務管理體系，對于不同的企業財務管理階段存在的風險均要在財務管理體系中加入，只有了解不同階段存在的風險，才能進一步完善財務管理，保證財務管理的安全性。在完整的財務管理體系中，財務管理人員在管理中就可以做到有所依據，就可以做好財務管理的風險控制[3]。

4.3 建立高效的財務管理風險預警系統

風險預警系統是在企業經營管理過程中通過對相關數據的整理分析，對一些重要的風險因素進行監控，并對不同的風險因素偏離實際風險進行判斷，當出現較大的風險因素時，系統會自動的向決策者發生警報，便于企業在短時間內采取措施做好風險預防工作。對于企業財務風險通常包括經營風險和財務風險，并且大多數企業也是針對這兩個角度同時制定相應的監控預警系統的。在經營風險方面主要對開發失敗、質量不合格、產品落后以及不正當競爭等風險因素做好監控工作，而在財務風險方面則主要是對籌資風險、投資風險、回款風險以及分配風險等風險因素方面做好監控工作，當其中的某一項風險因素出現較大波動時，系統會自動發出警報，此時企業領導以及財務管理人員可通過風險預防措施去降低這種風險。

4.4 定期對大環境下的風險因素進行研究

外界因素對于企業財務管理風險影響較大，通常出現的利率改變、匯率改變都會影響到財務管理風險。所以可以根據某一時間段內的利率或者匯率走向趨勢圖研究在未來一段時間內利率或者匯率是保持穩定，還是會出現下降或者上升，這樣就可以根據利率或者匯率的變化，做好相關的財務管理，當利率較高時，如果企業沒有出現嚴重的經濟危機，此時應可能的減少籌資。

5 結語

企業在經營管理過程中難以避免地會存在財務風險問題，只有清楚地明白造成企業財務風險的因素，才能有的放矢地采取相應的預防和解決措施，從而將企業財務風險降低到最小，保證企業的利益最大化，不斷提高企業的核心競爭力，保證企業長期、穩定的健康發展。

[1] 陳玉華.如何有效控制企業財務風險的探討[J].中國市場,2014(43).

[2] 張新浩.如何有效控制企業財務風險的思考[J].財經界(學術版),2014(21).

[3] 楊鳳賢.我國企業財務風險防范及控制研究[J].行政事業資產與財務,2014((06).