應(yīng)用ERP信息系統(tǒng)提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理能力

黃麗珠 申志紅 蔣 萍 陳酥政 楊報麗（蘭州石化公司自動化研究院 ，甘肅 蘭州 730060）

在企業(yè)實(shí)施ERP信息管理系統(tǒng)過程中，根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)狀況設(shè)計(jì)出財(cái)務(wù)管理的業(yè)務(wù)流程91個，覆蓋財(cái)務(wù)主數(shù)據(jù)管理、總賬會計(jì)、應(yīng)收及應(yīng)付會計(jì)、資產(chǎn)會計(jì)、成本會計(jì)及基金管理等業(yè)務(wù)領(lǐng)域。財(cái)務(wù)主數(shù)據(jù)管理流程包括：會計(jì)科目、承諾項(xiàng)、供應(yīng)商主數(shù)據(jù)、客戶住數(shù)據(jù)、員工主數(shù)據(jù)、基金中心、成本中心和利潤中心等業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。其中整理：會計(jì)科目1210、承諾項(xiàng)16個、供應(yīng)商主數(shù)據(jù)2751、客戶住數(shù)據(jù)1058、員工主數(shù)據(jù)370、基金中心200個、利潤中心28個、成本中心692個，這些主數(shù)據(jù)的收集為ERP信息系統(tǒng)管理平臺奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。以2013年財(cái)務(wù)模塊發(fā)生的業(yè)務(wù)為例，其中處理總賬憑證約5萬余條、應(yīng)收帳款業(yè)務(wù)3萬條、應(yīng)付賬款業(yè)務(wù)5萬余條；每天所發(fā)生與后勤業(yè)務(wù)集成的數(shù)據(jù)就有幾千條，處理如此龐大的數(shù)據(jù)，沒有現(xiàn)代化的信息系統(tǒng)平臺是根本無法完成的。通過應(yīng)用ERP信息管理系統(tǒng)平臺的超大集成功，將企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)供應(yīng)鏈以最直觀的形式逐筆反映在ERP信息管理系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模塊中，做到了“日清日結(jié)”，為企業(yè)經(jīng)營的每個環(huán)節(jié)提供了有利的數(shù)據(jù)，使財(cái)務(wù)核算與監(jiān)督管控得到了更好的發(fā)揮，及時、準(zhǔn)確地為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)提供經(jīng)營決策的依據(jù)，使管理者對企業(yè)資源的與利用進(jìn)行規(guī)劃與有效控制、降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，提搞企業(yè)管理效率與經(jīng)濟(jì)效益。

1 促進(jìn)了企業(yè)會計(jì)思想的轉(zhuǎn)變

SAP系統(tǒng)實(shí)施以來，這個石化企業(yè)SAP財(cái)務(wù)模塊對傳統(tǒng)的會計(jì)模型進(jìn)行了重整，成為一個采用現(xiàn)代信息技術(shù)與會計(jì)學(xué)科高度融合的、充分開放的現(xiàn)代會計(jì)信息系統(tǒng)。這種會計(jì)信息系統(tǒng)大大提高了業(yè)務(wù)處理的自動化水平，使得企業(yè)內(nèi)信息高度共享。它代表了一種傳統(tǒng)會計(jì)模型與現(xiàn)代信息技術(shù)環(huán)境相適應(yīng)的新的會計(jì)思想。

2 進(jìn)一步提高了企業(yè)財(cái)會工作的效率和會計(jì)信息的質(zhì)量

這個石化在實(shí)施SAP系統(tǒng)之前，雖然也已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了FMIS7.0分別與公司物資系統(tǒng)、銷售系統(tǒng)的集成，但由于所有的涉及成本核算相關(guān)物料的憑證需手工錄入，月末核算工作量很大。實(shí)施SAP系統(tǒng)后，由于在系統(tǒng)中的財(cái)務(wù)模塊通過預(yù)先定義物料操作單據(jù)生成會計(jì)憑證的規(guī)則，業(yè)務(wù)部門涉及物料的操作單據(jù)保存生效后，系統(tǒng)后臺會自動生成符合會計(jì)核算要求的各種財(cái)務(wù)憑證，實(shí)現(xiàn)了業(yè)務(wù)記錄與財(cái)務(wù)記錄的一體化。這樣既能及時獲得業(yè)務(wù)信息，又可以減少財(cái)務(wù)人員月末手工錄入憑證的工作量，目前這個石化企業(yè)全年會計(jì)憑證約20萬筆，90%的會計(jì)憑證系SAP集成憑證，大大降低了財(cái)務(wù)人員錄入工作的出錯率，提高了會計(jì)工作的效率和會計(jì)信息的質(zhì)量。

3 促進(jìn)了企業(yè)會計(jì)職能重心由核算反映向分析管理的轉(zhuǎn)變

隨著SAP系統(tǒng)在這個石化的實(shí)施，物資出入庫、裝置投入產(chǎn)出、產(chǎn)品銷售等常規(guī)的、結(jié)構(gòu)化較強(qiáng)的會計(jì)核算記錄工作隨著業(yè)務(wù)部門的相關(guān)操作系統(tǒng)自動完成會計(jì)記錄，原有的原料、成本、收入等核算職能逐漸弱化，財(cái)會人員將從繁重的數(shù)據(jù)處理工作上解脫出來，將以更多的精力從事那些非結(jié)構(gòu)化、非常規(guī)的會計(jì)業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)控制、預(yù)測、分析等工作，為公司提供更為廣泛的決策信息。因此會計(jì)的管理職能將得到更加充分的發(fā)揮，促進(jìn)了會計(jì)工作重心由核算反映向分析管理的轉(zhuǎn)變。

4 有力的支持了企業(yè)財(cái)務(wù)集中管理的模式

扁平化、集約化是信息化時代管理發(fā)展的一個趨勢。企業(yè)已經(jīng)在幾年前就通過信息化建設(shè)，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)扁平化，財(cái)務(wù)集中管理。SAP系統(tǒng)的實(shí)施，是企業(yè)信息化建設(shè)道路上的又一個里程碑，通過業(yè)務(wù)流、信息流、資金流的高度集成，必將進(jìn)一步促進(jìn)公司的管理水平提高，進(jìn)一步支撐了企業(yè)集中統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理模式。

5 必將促進(jìn)財(cái)務(wù)隊(duì)伍整體素質(zhì)的提高

通過SAP系統(tǒng)的應(yīng)用，產(chǎn)生了許多新的業(yè)務(wù)需求。如SAP財(cái)務(wù)主數(shù)據(jù)的維護(hù)、SAP-FMIS對照表維護(hù)更新等。

財(cái)務(wù)人員的角色定位有所改變。SAP系統(tǒng)的實(shí)施將會計(jì)從業(yè)人員領(lǐng)入一個全新的空間，改變了會計(jì)從業(yè)人員對會計(jì)信息的搜集和處理方式，變換了財(cái)務(wù)人員在傳統(tǒng)管理模式中的角色，實(shí)現(xiàn)了核算會計(jì)到管理會計(jì)的轉(zhuǎn)變。

通過SAP系統(tǒng)的實(shí)施，由于派生出新的業(yè)務(wù)需求和財(cái)務(wù)人員角色定位的變化都將對財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)提出新的、更高的要求。財(cái)務(wù)人員除了具有會計(jì)、財(cái)政、稅收、金融、法律、審計(jì)、市場營銷和企業(yè)管理等相關(guān)知識外，還必須在學(xué)習(xí)中去認(rèn)識和掌握SAP財(cái)務(wù)系統(tǒng)的使用方法，進(jìn)而利用它實(shí)現(xiàn)會計(jì)核算、會計(jì)分析、以及經(jīng)營預(yù)測、決策，為企業(yè)提供及時可靠的經(jīng)濟(jì)信息，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)價值最大化的目標(biāo)。而不是僅僅局限于完成傳統(tǒng)的會計(jì)問題，為所有會計(jì)人員提供了一個不可多得的提高自身價值的機(jī)遇。