強(qiáng)內(nèi)控 防風(fēng)險(xiǎn)

王時(shí)凡+舒寧+劉勝勇+余洪華

按照人民銀行總行內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型要求，為制約要害崗位人員“控制權(quán)力風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)避制度風(fēng)險(xiǎn)，降低操作風(fēng)險(xiǎn)，防范道德風(fēng)險(xiǎn)”，人行奉新縣支行制定了《要害崗位人員強(qiáng)制休假離崗審計(jì)實(shí)施辦法》，對(duì)涉及關(guān)鍵業(yè)務(wù)、關(guān)鍵事項(xiàng)、關(guān)鍵環(huán)節(jié)的要害崗位人員實(shí)行強(qiáng)制休假并對(duì)其進(jìn)行離崗審計(jì)，構(gòu)建一套行之有效的要害崗位人員強(qiáng)制休假離崗審計(jì)模式。

[1]操作流程。一是由人事部門(mén)對(duì)要害崗位人員采取不征求本人意見(jiàn)和不提前告知本人的情況下，采取突擊性、臨時(shí)性的強(qiáng)制其在規(guī)定期限內(nèi)休假并暫停其行使職權(quán)，填寫(xiě)《要害崗位人員強(qiáng)制休假通知單》，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后，通知綜合監(jiān)督部門(mén)和強(qiáng)制休假人員所在的業(yè)務(wù)部門(mén)；二是由業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人安排強(qiáng)制休假人員辦理業(yè)務(wù)移交手續(xù)，告之其暫時(shí)離崗休假；三是綜合監(jiān)督部門(mén)根據(jù)實(shí)際情況，組成審計(jì)組，根據(jù)被審計(jì)對(duì)象所在崗位內(nèi)控管理職責(zé)和業(yè)務(wù)操作流程，編制《離崗審計(jì)方案》，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)按程序開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)；四是出具審計(jì)報(bào)告，并征求被審計(jì)對(duì)象的意見(jiàn)，向行領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告審計(jì)結(jié)論，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改意見(jiàn)；五是被審計(jì)對(duì)象根據(jù)審計(jì)提出的問(wèn)題，制定整改措施，負(fù)責(zé)整改落實(shí)到位。

[2]審計(jì)內(nèi)容。該支行按各崗位特點(diǎn)，依照不同崗位從職權(quán)行使、制度執(zhí)行、業(yè)務(wù)操作、道德水準(zhǔn)等四個(gè)方面進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)，確定強(qiáng)制休假審計(jì)內(nèi)容。即：職權(quán)行使審計(jì)主要包括被審計(jì)對(duì)象根據(jù)崗位職責(zé)對(duì)外部（金融機(jī)構(gòu)、財(cái)政、稅務(wù)）行使審核、監(jiān)督管理情況，對(duì)內(nèi)部人、財(cái)、物等事項(xiàng)的管理情況等。制度執(zhí)行審計(jì)主要包括被審計(jì)對(duì)象貫徹落實(shí)國(guó)家金融法律法規(guī)、方針政策，以及上級(jí)行、本單位制訂的相關(guān)內(nèi)部管理和業(yè)務(wù)管理等制度執(zhí)行情況。業(yè)務(wù)操作審計(jì)主要包括被審計(jì)對(duì)象業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)防范情況，依據(jù)《中國(guó)人民銀行分支機(jī)構(gòu)崗位風(fēng)險(xiǎn)防范指南》中確定的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)來(lái)分別確定。道德水準(zhǔn)審計(jì)主要包括被審計(jì)對(duì)象是否樹(shù)立正確的價(jià)值觀和人生觀，是否廉潔自律、遵紀(jì)守法，誠(chéng)實(shí)守信、文明服務(wù)。是否嚴(yán)格遵守行員管理規(guī)定和員工“八小時(shí)”外管理相關(guān)規(guī)定。

[3]取得成效。通過(guò)對(duì)重要崗位人員開(kāi)展強(qiáng)制休假審計(jì)，建立了重要崗位人員強(qiáng)制休假審計(jì)基本指標(biāo)及標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)了審計(jì)人員以查閱資料記錄、憑證賬表為主，更多地向訪(fǎng)談、調(diào)查問(wèn)卷、外調(diào)走訪(fǎng)等綜合審計(jì)方法轉(zhuǎn)變。通過(guò)要害崗位強(qiáng)制休假審計(jì)的開(kāi)展，使中央“八項(xiàng)規(guī)定”得到貫徹落實(shí)，“四風(fēng)”問(wèn)題得到有效根治，進(jìn)一步樹(shù)立進(jìn)取意識(shí)、責(zé)任意識(shí)、大局意識(shí)。通過(guò)要害崗位強(qiáng)制休假離崗審計(jì)的開(kāi)展，提升了要害崗位人員履職意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，達(dá)到了促履職、強(qiáng)內(nèi)控、防風(fēng)險(xiǎn)的效果；督促要害崗位人員將履行職能與有效防控風(fēng)險(xiǎn)結(jié)合起來(lái)，增強(qiáng)了員工業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)的主動(dòng)性，嚴(yán)格了員工的行為方式，為促進(jìn)支行防范各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化內(nèi)部管理奠定了基礎(chǔ)，達(dá)到了“固本強(qiáng)基”防風(fēng)險(xiǎn)的功效。

（作者單位：中國(guó)人民銀行宜春市中

心支行、中國(guó)人民銀行奉新縣支行）