集團公司資金集中管理的有效模式探討

中國電子器材總公司 王少杰

在現實生活中，集團公司的母公司必須有效進行下屬企業的控制和管理，才能確保集團公司的正常運營。而資金集中管理是母公司管理下屬企業的重要手段，直接影響集團公司的整體效益。所以，如何進行有效資金集中管理模式的選擇，成為了國內各種形式的集團公司普遍關注的問題。因此，有必要對集團公司資金集中管理的有效模式展開分析，以便更好的促進國內各大集團公司的發展。

一、集團公司資金集中管理的幾種模式分析

(一)收付活動集中管理的管理模式,

就目前來看收付活動集中管理是資金集中管理模式中最常用的一種，很多集團公司都會采取收付活動集中管理的資金集中管理模式。在這種模式的管理之下，公司下屬企業的一切收付活動都將在公司的財務部門進行，各企業并不單獨進行賬號的設立。所以，利用該種管理模式，可以使集團公司的資金收支權得到高度集中[1]。但是，由于資金收支權完全掌握在一些經營者手中，在使用資金時需要一套繁瑣的程序，因此也會在一定程度上影響各下屬企業經營的靈活性，進而影響企業的長久發展。此外，采取該種模式難以實現企業的收支平衡，所以容易導致集團經營活動的效率被降低。

(二)建立專門財務公司的管理模式

在現實生活中，也有一些大的集團公司會直接建立專門的財務公司負責進行集團公司資金的集中管理。采取這種管理模式時，集團公司需要進行專門財務公司的組建和專業財務人員的招聘，同時財務公司本身也是集團公司的下屬機構，但是只是專門處理集團內部的資金融通業務。而專門財務公司的建設需要經過人民銀行的批準，可以將企業與銀行的關系引入到集團資金管理中。在該模式下，各下屬企業擁有獨立財權，可以自行管理企業的資金，并擁有資金使用的決策權。而集團公司可以通過財務管控下屬企業的資金，并且不直接進行子公司的現金收支情況的干預。這種管理模式需要集團公司支付專門財務公司在職人員的職工，但可以使集團的資金高速運轉起來，提高了資金的利用率和利用效率，從長遠來看，可以更好的為集團公司創造利益。因此，建立專門財務公司也是集團公司進行資金集中管理的一個選擇。

(三)引入銀行功能的內部管理模式

在集團公司運作中，在集團內部開立銀行進行公司資金的集中管理，是一種將銀企模式引入集團內部的資金管理模式。而在公司內部開立的銀行主要負責進行集團內部資金的調撥和結算，是集團公司的資金監控和投融資管理中心。在該模式下，公司下屬成員機構擁有獨立資金管理權力，可以自行進行資金的管理[2]。因此，和其他模式相比，采取該模式可以有效縮短公司資金的周轉結算時間，并使公司資金利用效率得到提高。但是，采取該模式也會提高公司資金的管理難度和成本。因此，集團公司在選擇使用引入銀行的內部管理模式時，需要在資金的周轉計算時間和資金利用率與資金的管理難度和管理成本之間進行權衡，以便使集團公司獲得最大收益。

(四)調撥備用資金的管理模式

集團公司在集中管理資金時，可以按照一定的期限統一為所屬分支企業墊付一定數額的現金，以便為企業的運營提供備用資金。而該種管理模式被稱之為調撥備用金模式，屬于管理權高度集中的模式。在該模式下，集團公司的下屬企業在發生現金支出后，可以憑借有關憑證到集團公司財務部報銷，以便使備用資金及時得到補足。所以，在這種管理模式下，公司下屬企業不設立財務部門。目前，這種管理模式也在很多集團公司內使用，也是集團公司進行資金集中管理的傳統模式。該模式對集團公司各分支機構提出了一定的要求，只能在同城、非獨立核算的分支機構中被使用。

(五)建立內部結算中心的管理模式

在集團公司發展到一定規模后，將會在內部設立結算中心，并使該部門負責管理下屬企業的資金收付和往來業務的結算。而結算中心僅為公司的職能機構，需要為每個下屬企業設立收入賬戶和支出賬戶，并且嚴格限制各賬戶的資金使用范圍[3]。在該模式下，公司的沉淀資金將得到最大限度減少，而成員單位的資金需求需要在告知結算中心后才能得到滿足。

二、集團公司資金集中管理的有效模式的選擇

(一)明確公司發展的戰略目標

在選擇公司的資金集中管理模式時，集團公司需要先明確自身發展的戰略目標。實際上，在不同的發展階段，集團公司將制定不同的發展戰略目標。而資金集中管理工作的開展，是需要為實現公司發展戰略目標而服務的。如果公司尚處在籌資階段，資金集中管理工作就應該圍繞著統一調度內部資金和統一對外籌資開展。而出于這種考慮，就應選擇結算中心管理模式或內部銀行模式。如果公司正處在投資階段，就需要從公司整體利益角度開展投資活動，所以需要圍繞著資金流向決策的制定開展資金的集中管理工作。考慮到這一問題，就應該選擇內部銀行模式或結算中心模式，以便完成對集團資源的優化配置，并發揮資金的規模效益。

(二)構建完善的資金集中管理體系

集團公司想要建立有效的資金集中管理模式，還要進行完善的資金集中管理體系的構建。具體來講，就是從人員配置和組織結構等方面進行資金集中管理制度的落實，以便使集團和各企業之間能夠盡快完成溝通協調工作，繼而實現對資金的有效管理[4]。而通過建立完善的集中管理體系，也能使各成員企業的工作流程和財務規章制度得到明確劃分，從而使員工的管理責任和義務得到落實。在此基礎上，則可以通過建立相應的績效考核指標規范資金管理工作，繼而為公司經營提供足夠的資金支持。

(三)加強資金的預算管理與統籌安排

想要實現資金的集中管理，集團公司還要督促各企業加強資金的預算管理。而對于集團公司本身來講，應該根據各成員企業的生產經營計劃進行用款計劃的制定，從而通過編制預算方案實現對各企業現金收支和流向的嚴格控制。同時，為了實現對資金預算執行的全過程的管理，集團公司還要確保各成員企業的預算計劃在經過審批后才能加以執行，從而進一步確保預算計劃的執行進度。此外，為了加強對大額資金的管理，集團公司需要使資金業務的透明度增強，并實現對資金使用的統籌管理。

(四)建立實施內部控制的風險預警機制

為了避免公司承擔過多的資金業務風險，集團公司在實施資金集中管理模式的同時，需要加強對內部管理風險的控制。具體來講，就是需要建立公司內部的風險預警機制，以便使公司承擔的資金管理風險得到降低。為了達成這一目的，集團公司需要從審計制度、財務核算和工作流程等方面進行內部控制規范的建立，并圍繞著資金低風險和安全合法原則做好風險防范和識別工作。此外，集團公司還要加強對員工風險管理意識的培訓，以確保資金業務的辦理能夠按照流程進行。

(五)為資金集中管理提供有效決策信息

想要確保公司的資金集中管理模式發揮正常的作用，公司還要為資金的集中管理提供有效決策信息。具體來講，就是公司需要建立資金管理決策體系，并實現體系的網絡化建設，以便盡快獲得資金流轉的信息。而根據公司資金流轉的實時情況，集團管理人員將能制定有效的資金管理決策。同時，根據公司的經營狀況，集團管理層也能進一步加強對公司資金管理風險的預測和控制。

三、結束語

總而言之，對于集團公司來講，資金對于公司發展起到了決定性的作用，所以公司必須要做好資金的集中管理。而為了選擇有效的資金集中管理模式，集團公司需要明確自身的戰略目標，并構建完善的資金集中管理體系和加強對資金的預算管理與統籌安排。在此基礎上，集團公司還要建立實施內部控制的風險預警機制，并為資金集中管理提供有效決策信息，從而為構建適合公司發展的資金集中管理模式打下堅實的基礎。

[1]王雪鋒.外貿集團公司資金集中管理現狀與管理模式優化[J].國際商務財會,2011,03:50-53.

[2]高中元.我國企業集團資金集中管理的有效模式與實踐[J].山東社會科學,2011,S1:95-97.

[3]李艷芳.銀企直聯:企業集團資金集中管理的有效模式[J].河北金融,2011,09:40-41.

[4]提曉慰.國有控股集團公司資金集中管理系統構建與結算中心模式的問題及對策[J].天津市財貿管理干部學院學報,2011,04:35-37.

[5]惠志華.淺談資金集中管理模式下的集團公司資金管理優化[J].現代商業,2013,30:248-249.