太原市民營中小企業財務管理調研報告

摘 要：隨著國家經濟體制的逐步改革、社會的逐步發展，民營中小企業做出了不可忽視的貢獻。然而，絕大多數民營中小企業財務管理問題成為其在發展過程中的絆腳石。本調研報告就太原市二十家民營中小企業作為考察點，從其回答的調查問卷及其統計結果揭示太原市民營中小企業在財務管理方面的現狀，找出其財務管理工作方面存在的共性問題，并分析可能引起問題的原因，為完善民營企業的財務管理工作提供借鑒。

關鍵詞：太原市；民營中小企業；財務管理

一、調查基本情況

1.調查背景與目的

在2014年世界經濟復蘇存在諸多不確定因素的情況下，我市民營中小企業發展面臨的問題突出。本次調研首先根據本地民營中小企業的經營狀況進行調查問卷，以發現其存在的財務管理問題，并對其問題進行分析，借鑒國內主流的關于中小企業發展的理論研究，為改善民營中小企業財務管理的現狀，提高其財務管理水平，掃除民營中小企業發展的障礙，實現我市經濟的長期增長。

2.調查范圍介紹

此次調查針對太原市中小企業的企業財務管理現狀，共調查企業20家，范圍涉及太原市行業代表性較明顯的零售業、餐飲業、建材業、批發業等。

3.調查問卷設計與分析

此次調查問卷分為三部分，分別針對企業的管理環境、財務人員和財務管理制度，共20題。發放問卷210份，調查結束后收回有效問卷170份。與此同時，訪問企業財務人員50人。本次調查時間是在春節，收集的收據具有一定可信度。

4.被調查企業基本情況

在二十家民營中小企業中：設立獨立的財務機構的10家，占調查戶數的50%；會計、出納崗位分設的5家，占調查用戶的25%；財務會計人員中本科以上的不到50%，取得中級會計職稱的財務人員占全部財務人員的5%，取得高級會計職稱的只有1%，35周歲以下具有碩士以上學位的財務人員只有5%；資金需求量的預測方法均采用定性預測法；收賬政策均采用積極催收；有明確內部控制制度的有1家；賬物分管，有明確分管制度的1家，占調查用戶的5%；進行財務預算的1家，占調查用戶的5%；運用會計信息軟件的有4家，占調查用戶的20%；進行納稅籌劃的1家，占調查用戶的5%。

二、太原市民營中小企業財務管理中存在的問題及原因分析

1.太原市民營中小企業財務管理中存在的主要問題

從以上調查結果，可以看出中小企業財務管理狀況不容樂觀。由于企業財務主管對財務管理內容的模糊理解和界定，導致企業財務管理方面不完善。主要存在以下幾個問題：

（1）營運資金管理問題

①存貨管理問題。對于批發類、零售類、建材類等有存貨的企業，對存貨的控制和管理不是很理想，沒有充分調動存貨在資金運營過程中應有的作用，有些企業對買賣存貨沒有計劃，以至于不能確保生產經營過程的持續性。

②企業資金管理體制不完善。調查的大部分企業使用粗放的資金管理制度，不能全面的統籌和管理資金的來源和使用。企業在增加庫存的同時，不能兼顧資金占用，并且在對外投資建設時，不考慮資金成本，缺乏資金運營的基本策略。

（2）籌融資能力不強

目前大部分企業還是主要通過銀行進行融資，而取得銀行借款是很困難的。因為其自身局限，即資產實力不強，可作為擔保物的資產不能完全滿足銀行條件，銀行不愿意大額貸款給他們，對于迫切需要資金以求發展的他們造成了一大難題。

2.存在問題的主要原因分析

（1）外部原因

外部環境對企業的發展來說至關重要。外部環境因素包括國內外經濟形勢，通貨膨脹、技術革新、以及宏觀經濟政策等。比如政府支持方面的原因，政府政策的傾向性給民營中小企業帶來的影響主要有兩個方面：一會影響一些地方性的融資，使其難以涉及民營中小企業；二是國家出臺的許多金融政策也都是嚴重傾向于國有大型企業，具體到融資領域，各種所有制形式的金融機構對民營中小企業都有融資服務的各項限制，從而降低了融資額度，限制了其融資范圍，使企業在融資方面更加艱難。

（2）內部原因

①缺乏先進的管理理念

很多民營中小企業管理者就是其自身經營者，并且這些企業一般缺乏管理專業人員，財務管理觀念淡薄，不重視財務管理，管理手段落后，沒有在企業建立健全的規章制度。最重要的是沒有科學管理理念的指導，會因為利潤最大化的短期目光，縮減經營成本，造成企業管理方式老舊而懶于創新體制發展生產，一旦市場經濟出現動蕩，或是企業自身發生緊急危機，不規范的財務管理會給企業帶來致命一擊。

②財務管理人員素質較低

在調查的20家企業中財務人員的素質高低不一，但大多都在本科以下，從而業務水平受到一定制約。即使有本科以上的人員，但是由于部分人員缺乏實際工作經驗，短期內不能符合目前企業的實際需要。要讓他們擔任財務管理的工作，還需要進一步培訓。即便具有多年實際工作經驗的會計，能夠駕輕就熟的梳理具體性財務問題，但是由于缺乏現代化財務管理理念，科學而系統的財務管理思路與模式不能形成。

③財務管理制度不完善

對于大多數民營中小企業來說，財務管理存在諸多問題的根本原因是其典型的所有權與經營權的高度統一。企業內無法實現有效的約束機制，管理人員無法意識到制度的嚴肅性和強制性，盡管有財務制度，也不能有效執行。另外，大多民營中小企業忽視了財務管理制度對企業可持續發展的重要性，財務管理制度不健全甚至缺失的現象不在少數，而最嚴重的是資金運營過程中財務控制薄弱財務內部控制差，主要表現在對現金管理不嚴、應收賬款周轉緩慢、存貨控制薄弱、重錢不重物等方面。

三、提高民營中小企業財務管理水平的若干對策

1.提高財務人員整體素質

民營中小企業管理者在聘用人員時要唯才是舉，任人唯賢，學會適當放權，采用待遇留人，給予高端財務管理人員充分信任與職權；針對普通水平的財務人員，除了從外部引進之外還要注意內部培養，還可以聘請財務管理專家來企業實地講學，針對企業財務管理中發生的實際問題，進行分析和解決，企業財務管理人員在此過程中得到解決同類問題的思路與方法、企業可進行財務業務培訓與考核，定期召開一次財務專題的例會。

2.加強企業財務管理制度建設

民營中小企業必須結合自身的發展狀況，更新經營管理理念，不斷完善內部控制管理體系，彌補企業管理不足，來提高企業財務管理的質量。民營中小企業要建立和健全各項財務管理基礎的工作體制，包括原始記錄管理、計量驗收制度、財產物資管理和清查盤點制度、價格管理制度、財務預算制度和分析制度；建立和改善企業所需的各項財務管理制度，如資金管理制度，定額管理制度，財務預算制度等，對于資金管理體系，不僅要有合格的機構還需要明確劃分職能，合理控制、計劃和監督資金，將資金管理職責明確到個人。

3.改善民營中小企業信用制度建設

鑒于民營中小企業投融資難的困境，要從銀行融資，必須加強信用制度建設。首先要加強信用意識，營造信用第一的管理理念。建立誠信教育制度，注重創新機制和人才培養，完善企業治理結構，規范企業的監督約束機制。決策機制以及績效考核機制。其次建立統一的信用評價體系，而人才建設是其比不可少的因素，高素質的信用人才隊伍建設是信用評價體系中的關鍵；政府要激勵企業建設信用制度，建立激勵機制。

4.要多角度考慮投融資方式

除了向銀行進行融資，增強自身資信程度外，民營中小企業還可采取融資租賃方式、民間金融、應收賬款抵押、內源性融資和政策性融資方式。融資租賃不需要進行相關的擔保和抵押，因此會更加適合民營中小企業；應收賬款抵押可以向銀行借款，還可以向企業和個人借款，較為靈活；內源性融資可以依靠企業內部留存收益與計提折舊形成現金來源，以降低分紅為手段沒有減少企業的現金流也沒有增加任何成本費用，提高了民營中小企業的競爭力；優惠的政策性融資可降低民營中小企業融資成本，為企業發展帶來持續資金支持。

四、調研體會

財務管理問題是我國民營中小企業發展中普遍存在的問題，本次調研分別從財務管理環境，財務管理人員及其制度入手展開調查，并具體分析原因，提出改進建議以備民營中小企業采納從而提高其財務管理水平。鑒于本人理論功底不夠深，所以本次調研有不足之處不能更深層次挖掘私營中小企業財務管理的原因，有待于在以后的學習與工作中完善。

參考文獻：

[1]邱敏.私營中小企業財務管理問題研究[D].上海外國語大學，2014.

[2]劉蕊.中小企業財務管理信息系統的設計與實現[D].廈門大學，2014.

[3]李婧垠.中小企業財務管理系統的設計與實現[D].廈門大學，2014.

[4]劉洋.中小企業財務管理相關問題研究[D].天津大學，2009.

[5]馬琳.中小企業財務管理能力評價體系研究[J].中國注冊會計師，2015，01：105-108.

作者簡介：許麗蕓（1992- ），女，山西太原人，山西財經大學2014會計專業碩士研究生，研究方向：財務管理